jaký je rozdíl mezi 1120 a 1120-H?
oblast majitel domu sdružení, daňové právo je jediné místo, kde se na roční bázi, účetní jednotka může podat dvě různé daňové přiznání, za dvě různé sady daňových zákonů na dvě různé daňové sazby, a účetní jednotka může změnit z jedné podání metodu na jiné každý rok.
jednou z možností je podat formulář 1120-H, který je při paušální daňové sazbě 30% z čistého zdanitelného příjmu a vychází z oddílu 528 IRC., Jedná se o formulář na jednu stránku s minimálními problémy s přípravou daní. Podání tohoto daňového formuláře je každoroční volba. Technicky by volby měly být provedeny do data splatnosti daňového přiznání,včetně prodloužení. Realisticky, podal jsem se vrací se vrací deset let a byly přijaty. IRC 528 používá pro položky příjmů a výdajů funkci „osvobozeny“ a „nonexempt“. K dispozici je standardní výjimka pro první $ 100 zdanitelného příjmu., Tam jsou některé základní požadavky, které musí být schopen podat formulář 1120-H, a tyto jsou následující:
- Musí být obytné v přírodě (85% testu)
- 60% příjmů musí být osvobozeny funkce
- 90% nákladů musí být vyňaty funkce (zahrnuje rezervy výdaje)
„výchozí“ daňový poplatník možnost (to je, pokud volba není provedena) je soubor formulář 1120 jako členská organizace v rámci IRC § 277. Sazba daně je 15% pro první $ 50,000 zdanitelného příjmu., Jedná se o složitější formu zahrnující mnohem více znalostí a úsudku o daňových rozhodnutích, otázkách dodržování předpisů a nevyřešených oblastech daňového práva. IRC 277 používá terminologii „členství“ a „nemembership“ pro příjmy a výdaje. Některé rozsáhlejší otázky spojené s podáním formulář 1120, patří následující:
- Čistý členství příjmů mohou být přeneseny do dalšího roku pomocí Příjmů Vládnoucí 70-604 (viz rozsudek, například volby, a otázka a odpověď formátovaný článek pro HOA členové představenstva v Dodatku)., Nejsou tam žádné absolutní výklady tohoto rozhodnutí, ale to je můj názor, že tyto by měly nastat:
- Členové by měli volby
- Aby volbách před koncem roku, nebo alespoň dříve, než je daňové přiznání podáno
- nepoužívejte dva roky v řadě
- Zvažte poznamenat něco o přebytek v nadcházejícím rozpočtu; nicméně žádné peněžní částku je nutné
- Přebytek členství srážky (známý jako Sec. 277 nést dopředu – není čisté provozní ztráty), může být převedena na vyrovnání net členství příjmů v budoucích letech.,
- Příspěvky do kapitálu nejsou zdanitelné, pokud jsou:
- Vyčleněné na investiční účely
- např. Rezerva Studie, které nebyly použity pro provozní účely
- Oddělené a drženy pro investiční účely
- např. Zvláštním bankovním účtu, oddělené na finanční výkazy
- předběžné oznámení na členy
- např. Rozpočet a/nebo Rezervní Zpřístupnění
- vynaložené Peníze pro investiční účely
- např., Oddělení provozní a rezervní hotovosti činnost a účetnictví
největší rozdíl v členství/nonmembership a osvobodit funkce/nonexempt funkce terminologie je poplatky, které jsou účtovány za použití základ pro členy. Pro 1120-H, které nejsou (nebo zdanitelné). Pro 1120 jsou členy. Nicméně, nonexempt příjem může být převeden na osvobození od příjmu funkce, pokud jsou poplatky účtovány na ročním základě.,
poznámka # 1 – otázka je často požádán, pokud daňové přiznání je nutné každý rok, pokud čistý členství příjem je nižší než $100 výjimky povolené formulář 1120-H. podle mého názoru, odpověď je „ano“. Od roku 1120-H jsou volby, pokud formulář není podán, pak se žádné volby neuskuteční. Pokud se volby neuskuteční, je vyžadována forma 1120. Nevím o žádném zdůvodnění, proč nepodávat formulář 1120 pro nedostatek zdanitelných příjmů. Existuje potenciál, že všechny příjmy (členství a kapitálové příspěvky) by mohly být zdanitelné., Sdružení, které se má chránit, by tak mělo podat každoročně od počátku.
poznámka #2 – CPAs stále nesouhlasí o tom, zda RR70-604 a § 277 přenosy projít, nebo skákat přes 1120-H rok. Věřím, že procházejí 1120-H a vstřebávají se. Jiní nesouhlasí.