S corporation status je daňové označení udělené IRS, které umožňuje korporacím předat svůj příjem svým akcionářům. (Můžete také někdy slyšet S korporací odkazoval se na jako „Podkapitola S corporation“, „Malý Obchodní Korporace“ nebo jednoduše „S corp.)
Bude podání pro Y corp stav vyústit v nižší daňové účet pro vaši společnost? Nebo byste měli zůstat pravidelnou společností? A jak přesně funguje vykazování zisků nebo ztrát S corp na vašem osobním daňovém přiznání?
zde je to, co potřebujete vědět.,
jak jsou s corps zdaněny?
sbory neplatí daně z příjmu právnických osob, takže ve skutečnosti neexistuje daňová sazba corp.“Místo toho jednotliví akcionáři společnosti rozdělí příjmy (nebo ztráty) mezi sebe a nahlásí je na svých vlastních daňových přiznáních.
Na rozdíl od běžných korporací („C corporations“), to umožňuje S corps vyhnout se dvojímu zdanění.,
Dvojí zdanění se týká jak příjmu, pravidelné corporation je technicky zdaněn dvakrát: jednou, když společnost vydělá příjmů, a znovu, když to vyplácela dividendy svým vlastníkům (kteří pak platit daně z těchto dividend).
sbory se vyhýbají této obchodní dani tím, že předávají své příjmy přímo svým majitelům podniků (proto jsou někdy označovány jako „průchozí“ subjekty).
Jak mohu zvolit daňový status S corp?,
Chcete-li podat (nebo „elect“) pro stav s corp, musí být vaše firma nejprve začleněna jako běžná společnost C nebo podána žádost o status LLC. (Pamatujte si: S corp stav je daňové určení—nemůžete ‚začlenění‘ S corp.)
Pokud jste zvolili Y corp stav jako C corporation, musíte předložit Formulář 2553, Volební Malé Obchodní Korporace IRS, podepsané všechny své akcionářů společnosti.
Pokud volíte S corp status jako LLC, budete muset podat formulář 8832, Entity Classification Election.,
Získejte podrobný rozpis toho, jak zvolit stav s corp u IRS.
Jak mohu podat své daně jako S corp?
Formulář 1120s, U. S. daňové přiznání pro S Corporation je daňový formulář S korporace (a LLC podání jako s corps)použít k podání své federální daňové přiznání.,orporation a datum, kdy jste zvolen S corp stav
Stránka jednoho z 1120S je rozdělena do čtyř částí:
-
V horní třetině formulář obsahující pole A-F je místo, kde budete zadat vaše kontaktní informace, data z obchodního rejstříku a S corp volbách, svůj majetek, atd.,
-
sekce příjmů se vás zeptá na všechny příjmy vaší společnosti za rok, což jsou informace, které získáte z výkazu zisku a ztráty.
-
Odpočty bod je místo, kde budete zaznamenávat všechny vaše obchodní uznatelné náklady za rok, které budete také získat z vašeho výkazu zisku a ztráty (a doufejme, že mají příjmy, pro).
-
sekce daně a platby se vztahuje na korporace, které začaly rok jako C corporation a podaly žádost o status S corp během běžného daňového roku., Tuto sekci použijete k vypsání odhadovaných daní, které jste zaplatili během roku, a vypočítat všechny daně, které dlužíte nebo přeplatky kvůli přepínači. (To se může stát, pokud váš C corp získal pasivní příjem nebo prodal aktiva se ziskem v letošním roce.)
k Dispozici jsou také šest plány připojené k 1120S, z nichž první tři jsou povinné:
Plán B, „Další Informace“ vám položí řadu otázek, ano nebo ne o vašem podnikání účetní metody, typy akcií, které vlastní, hrubé příjmy, a spoustu dalších věcí.,
Vaše odpovědi na Části a) a b) Otázka č. 11 jsou zvláště důležité—pokud odpovíte „ano“ na obě, nebudete muset vyplnit Plány L a M-1 Formy 1120S.
Plán D je místo, kde budete hlásit případné kapitálové zisky nebo ztráty S corporation trvalý tohoto roku (tj. peníze je nákup nebo prodej akcií, dluhopisů a dalších aktiv).
plán k sdružuje informace o příjmech, odpočtech a daňových kreditech, které vaše firma splňuje., Informace, které shromáždíte v tomto plánu, použijete k podání samostatného plánu K – 1 pro každého akcionáře ve vašem S corp na základě procenta celkových akcií, které vlastní.
k 1120S jsou také připojeny tři volitelné plány:
plán L dává IRS přehled o aktivech, závazcích a vlastním kapitálu vaší společnosti a k jeho dokončení použijete rozvahu vaší společnosti. Plán L musí vyplnit pouze podniky, které buď a) měl více než $250,000 v příjmech v letošním roce, nebo b) držel více než $250,000 v aktivech v tomto roce. (Plán B se vás na to zeptá.,)
Plán M-1 je místo, kde budete hlásit případné nesrovnalosti mezi zisky (nebo ztráty) uvádí ve svých knihách, a zisky, které uvádí na svých daní (v důsledku oslabení nebo žádné daně osvobozeny úroky, které vydělal, například).
Plán M-2 je místo, kde budete hlásit změny ve vaší společnosti, nerozdělený zisk, tj. zisk držel jsi zpět do reinvestovat do podnikání.
Další čtení: Co je forma 1120 a jak ji Souborujete?
kdy je lhůta pro podání daně mého S corp?
lhůta pro podání formuláře 1120 je 15. března 2021., Můžete také požádat o šestiměsíční prodloužení podáním formuláře 7004. Oba formuláře můžete podat elektronicky nebo poštou.
jaké jsou daňové výhody podání jako S corp?
žádné dvojí zdanění
jak jsme uvedli výše, pravidelné korporace jsou zdaněny na podnikové a osobní úrovni, zatímco příjem s corporation je zdaněn pouze na osobní úrovni. Pokud vaše společnost dělá zisk a chcete vzít některé z těchto zisků ze společnosti, je to obecně levnější, aby tak učinily jako S corp.,
Ne self-zaměstnání daně
na Rozdíl od majitelů živnostníci, partnerství a Llc, S-corp majitelé jen zaplatit samostatně-zaměstnání daně na jejich platy než jejich celý podíl na zisku společnosti. Všechny ostatní příjmy jsou vypláceny akcionářům ve formě „distribucí“, které nepodléhají dani ze samostatné výdělečné činnosti, což činí status společnosti s velmi atraktivní pro mnoho malých podniků.
například, řekněme, že máte 50% vlastnický podíl ve společnosti Carl Sendviče, úspěšné obchody se sendviči, že nedávno žádal o status S společnost s IRS.,
Jako generální ŘEDITEL a zakladatel Carl Sendviče, si vydělal $60,000 plat v roce 2019, a společnost také získala čistý zisk ve výši $200,000, že rok, na který máte nárok na 50% nebo 100 000 dolarů.
protože Carl ‚ s Sandwiches je S corp, budete muset zaplatit pouze daň ze samostatné výdělečné činnosti z platu $60,000, a ne z distribuce $100,000.
ale je tu háček
možná se divíte, proč majitelé S corp nepřijímají jen plat $ 0, aby se úplně vyhnuli daním ze samostatné výdělečné činnosti.,
háček je v tom, že pokud jste akcionářem a zaměstnancem společnosti, což je většina akcionářů malých podniků, musíte si zaplatit „přiměřený plat“, než si zaplatíte bezcelní distribuci.
co přesně je rozumný plat? IRS nemá žádná tvrdá a rychlá pravidla pro tento jeden. Měli byste se však pokusit založit na pozici, zkušenostech, velikosti podniku a na tom, jakou srovnatelnou pozici by získala jiná společnost ve vašem oboru. Co plat se rozhodnete pro, ujistěte se, že jste schopni zdůvodnit IRS, pokud jste někdy audit.,
také: dejte si pozor na různá státní pravidla
zatímco tyto daňové výhody by mohly učinit status korporace s atraktivním, sbor S není každým státem zacházeno stejně. Například, některé státy se rozhodnou dodržovat federální daňové požadavky pro sbory s, zatímco státy jako New Hampshire, Tennessee a Texas ignorují status korporace S a zdaňují tyto společnosti jako korporace C.
Chatujte s CPA nebo daňovým profesionálem, abyste se ujistili, že jste si vědomi pravidel společnosti vašeho státu.
takže bych měl zvolit stav s corp?,
Obecně platí, že toto rozhodnutí by mělo přijít na to, zda máte v plánu vzít zisky z vašeho podnikání nebo je znovu investovat zpět do vašeho podnikání.
podání jako korporace S může snížit váš daňový účet, pokud vy (nebo jakýkoli jiný vlastník) plánujete zisk ze společnosti ve formě distribucí.
Pokud jste nový a rostoucí firmy, a mají v úmyslu investovat většinu svého zisku zpět do podnikání, na druhé straně, lepení na C corporation stav může nechat s nižší daň.,
pro více informací o tom, zda je stav C corp nebo S corp pro vás to pravé podnikání, podívejte se na naše členění sboru s vs C corps. A pokud jste se rozhodli stát se s corp, máme průvodce formulářů, které potřebujete vyplnit.
A jako vždy, neměli byste dělat žádné drastické daně, pohybovat se takhle, poradenství účetní, daňový poradce nebo jiného odborníka, který má odborné znalosti v oblasti daňového plánování. Budou vám moci s konečnou platností říci, zda je stav s corp vhodný pro vaši konkrétní obchodní situaci.,
a pokud chcete, aby se někdo jiný postaral o účetnictví a daňové podání pro váš S corp, podívejte se na lavičku. Všechno ti sundáme z talíře, nadobro.