Výjimky a Odpočty
Výjimky a odpočty, nepřímo snížit množství daní filer dluží snížením jeho nebo její „zdanitelný příjem“, který je výše příjmů, na které filer platí daně. (Další informace o zdanitelných příjmech naleznete v části “ základy politiky: marginální a průměrné daňové sazby.“)
například osvobození nebo odpočet $100 snižuje zdanitelný příjem fileru o $100. Snižuje daně filera maximálně o 100 dolarů vynásobené sazbou daně, kterou by filer čelil na tomto příjmu 100 dolarů., Vzhledem k tomu, že současné sazby daně z příjmu se pohybují od 0 procent do 37 procent, osvobození nebo odpočet $100 snižuje daně filera mezi $0 a $37.
určité typy příjmů, jako jsou části důchodového příjmu a některá akademická stipendia, jsou osvobozeny od daně, což znamená, že nejsou zahrnuty jako součást zdanitelného příjmu filera. Před 2018, filers mohl také požadovat osobní osvobození, což byla částka, kterou by každý filer mohl vyloučit ze svého zdanitelného příjmu; osvobození bylo $ 4,050 v daňovém roce 2017. Filers by také mohli požadovat výjimky pro manžela a každého závislého., Počínaje rokem 2018 nový daňový zákon vylučuje osobní výjimky do roku 2026.
daňový odpočet je specifický náklad, který poplatník vynaložil a může odečíst od svého zdanitelného příjmu. Srážky proto mohou podpořit určité využití příjmů.
- všechny filery mají nárok na standardní odpočet, který byl v roce 2018 výrazně zvýšen na $24,000 pro manželské filery. Standardní odpočet je upraven o inflaci ročně, a to je $24,800 pro manželské filtrech v roce 2020., Filers mohou místo toho požadovat položkové odpočty za určité výdaje, jako jsou úroky z hypoték na bydlení, charitativní příspěvky a státní a místní daně. Většina filerů má standardní odpočet. Filers s vyššími příjmy jsou mnohem pravděpodobnější, protože částka, kterou utratí za kvalifikované odpočty, je obvykle vyšší než standardní odpočet.
- daňoví poplatníci mohou požadovat určité odpočty, nazývané výše uvedené odpočty, ať už se jedná o odpočet položky nebo standardní odpočet., Příklady zahrnují odpočty za úroky zaplacené ze studentských půjček a příspěvky na jednotlivé důchodové účty (IRAs).
daňové odpočty (a výjimky) jsou různé částky pro různé daňové poplatníky, protože, jak bylo uvedeno výše, jejich hodnota je vázána na mezní daňovou sazbu daňového poplatníka. Například, high-příjmy poplatníků v 37 procent držák obdrží dotaci ve výši 37 centů na každý dolar další hypoteční úroky odpočet, zatímco se středními příjmy poplatníků v 12 procent držáku získat úrokovou dotaci v hodnotě pouze 12 centů na dolar., Největší daňové zvýhodnění z odpočtů dostávají fileři s vyššími příjmy, protože čelí nejvyšším daňovým sazbám.
kromě toho pro mnoho filerů s nízkými příjmy se celková částka jejich odpočtů rovná nebo překračuje jejich příjem, což znamená, že nemají zdanitelný příjem. V takových případech nedostávají žádné daňové výhody z jakýchkoli dalších odpočtů.
Kredity
Na rozdíl od výjimek a odpočtů, které snižují zdanitelný příjem fileru, úvěry přímo snižují daňovou povinnost filera — to znamená částku daně, kterou filer dluží., Daňoví poplatníci odečtou své úvěry od daně, kterou by jinak dlužili, aby určili svou konečnou daňovou povinnost. To znamená, že daňový kredit ve výši 100 $snižuje částku daně, kterou filer dluží, maximálně o 100$.
některé daňové úlevy jsou vratné, což znamená, že filers, jejichž výše kreditu přesahuje jejich daňovou povinnost, mohou obdržet rozdíl ve formě úplné nebo částečné vrácení peněz. Vratné daňové úlevy tak mají stejnou hodnotu pro všechny daňové poplatníky, bez ohledu na jejich příjem., Získaný úvěr na dani z příjmu je například vratný kredit určený k podpoře a odměňování práce, jakož i k vyrovnání federálních mezd a daní z příjmu.
nevratné kredity naproti tomu mají nižší hodnotu než mnoho filerů s nižšími příjmy než u jiných filerů. Například filer, kdo má nárok na $2,000 nevratné úvěr, ale má daňovou povinnost pouze $1,000, můžete použít polovinu úvěru k odstranění jejich daňové povinnosti, ale musí propadá druhou polovinu.
dokonce i vratné kredity nedosahují každého, protože kvalifikovat se mohou pouze domácnosti s výdělkem z práce., Vrácení kreditů však rozšiřuje jejich dosah na mnoho domácností s nízkými příjmy. To je důležité, protože cíle sociální politiky mnoha daňových pobídek — jako je povzbuzení lidí, aby šetřili na vysokou školu nebo na důchod-jsou často zvláště důležité pro domácnosti s nízkými příjmy.,
Porovnání Hodnoty Odpočty a Kredity
uvedená tabulka porovnává hodnoty srážek, nevratné úvěry, a nevratné kredity pro tři daňové filers: Filer A nemá žádný zdanitelný příjem, Filer B je v nejnižší mezní daňové pásmo (10 procent), a Filer C je v nejvyšší držáku (37 procent). V níže uvedeném příkladu jsou všichni fileři ženatí.,td>$1 do $19,750
K výpočtu zdanitelného Příjmu, daň filer odečte od jejich celkový příjem standardní odpočty ($24,800 pro manželské páry, $12,400 pro jeden filtrech, a $18,650 pro hlavy domácností), nebo hodnota jejich položkový odpočty, stejně jako jakékoliv výše-the-line srážky., Daňová povinnost se pak vypočítává na základě zdanitelného příjmu filera.
b daňový filer je v závorce 0%, pokud je jejich zdanitelný příjem $ 0. Například Filer a může mít až $24,800 z celkového příjmu (pro manželský pár), který je pak snížen na $0 standardním odpočtem. I když Filer a nemá zdanitelný příjem, musí mít vydělané příjmy nárok na vratný úvěr.
c první $ 19,750 zdanitelného příjmu podléhá sazbě 10 procent. V tomto příkladu má filer B zdanitelný příjem
mezi $1 a $19,750.,
d maximální hodnota odpočtu je $ 740, protože největší mezní daňový rozsah je 37% ($2,000 x 37% = $740).
e za předpokladu kladné daňové povinnosti nejméně $2,000.
odpočet $2,000 neposkytuje Filer a, protože Filer a nemá zdanitelný příjem. Filer B obdrží až $200 daňových výhod z odpočtu, a Filer C obdrží až $740.
Podobně, 2.000 dolarů non-vratné kreditní nevydá žádné daňové výhody, aby Filer, protože Filer A nemá žádné daňové povinnosti., Úvěr má hodnotu až $1,975 pro Filer B, protože úvěr stojí $2,000 nebo částka daňové povinnosti Filer B bez úvěru, podle toho, co je nižší. Filer C, filer s vysokými příjmy v horním daňovém pásmu, předpokládá se, že má alespoň $2,000 v daňové povinnosti bez úvěru,a proto může těžit z plné hodnoty úvěru $2,000.
vratný kredit $2,000 je naproti tomu v hodnotě $2,000 všem třem filerům. Filer A, který nemá žádnou daňovou povinnost, obdrží celou částku jako náhradu od IRS (za předpokladu, že měli příjmy z práce nejméně $2,000).