Charitable Trust
el Acuerdo por el cual los bienes inmuebles o personales dados por una persona son propiedad de otra para ser utilizados en beneficio de una clase de personas o del público en general.
la ley favorece a los fideicomisos caritativos, a veces llamados fideicomisos públicos, al otorgarles ciertos privilegios, como un estatus fiscal ventajoso. Antes de que un tribunal haga cumplir un fideicomiso caritativo, sin embargo, debe examinar la caridad y evaluar sus beneficios sociales., El tribunal no puede basarse en la opinión del fideicomitente, el que establece el fideicomiso, de que el fideicomiso es caritativo.
para ser válido, un fideicomiso caritativo debe cumplir ciertos requisitos. El fideicomitente debe tener la intención de crear este tipo de FIDEICOMISO. Debe haber un fideicomisario para administrar el fideicomiso, que debe consistir en alguna propiedad res o fideicomiso. El propósito caritativo debe ser designado expresamente. Una categoría definida de personas compuesta por beneficiarios indefinidos dentro de ella debe recibir realmente la prestación., Los requisitos de intención, el fideicomisario y el res son los mismos en un fideicomiso caritativo que en cualquier otro fideicomiso.
propósitos caritativos
un propósito caritativo es uno diseñado para beneficiar, mejorar o elevar a la humanidad mental, moral o físicamente. El alivio de la pobreza, la mejora del gobierno y el avance de la religión, la educación y la salud son algunos ejemplos de propósitos caritativos., Los fideicomisos para prevenir la crueldad hacia los animales, erigir un monumento en honor a una famosa figura histórica y embellecer un pueblo designado son propósitos caritativos dirigidos, respectivamente, a fomentar la bondad hacia los animales, el patriotismo y el bienestar de la comunidad.
La definición de propósitos caritativos se deriva de una antigua ley inglesa, el Estatuto de usos caritativos, pero se ha ampliado a lo largo de los años a medida que se desarrollaban nuevas necesidades públicas.
beneficiarios
La Clase a ser beneficiada en un fideicomiso caritativo debe ser un segmento definido del público., Debe ser lo suficientemente grande como para que la comunidad en general se vea afectada e interesada en la aplicación del fideicomiso, pero no puede abarcar a toda la raza humana. Dentro de la clase, sin embargo, las personas específicas para beneficiarse del Fideicomiso deben ser indefinidas. Un fideicomiso «para el beneficio de los huérfanos de los veteranos estadounidenses del conflicto de Vietnam» es caritativo. Los huérfanos de tales veteranos constituyen una clase definida. Las personas indefinidas dentro de la clase son las que son finalmente elegidas por el fideicomisario para recibir los beneficios., La clase es lo suficientemente grande como para que la comunidad esté interesada en la aplicación del fideicomiso.Un fideicomiso para personas designadas o un fideicomiso con fines de lucro no puede ser un fideicomiso caritativo. Un fideicomiso «para construir y mantener un hospital» puede ser caritativo, aunque el hospital cobre a los pacientes que son tratados, siempre que los beneficios obtenidos se utilicen únicamente para continuar los servicios caritativos prestados y no se paguen a personas privadas.
un fideicomiso que sirve tanto para fines caritativos como no caritativos fracasará si los dos son inseparables., Por ejemplo, supongamos que un fideicomitente Lega 5 500,000 a un fideicomisario «para mantener en fideicomiso para el beneficio de todas las escuelas en una ciudad en particular.»La hija del fideicomitente es la legataria residual de la herencia, que heredará el resto de la herencia después de que se cumplan las disposiciones testamentarias. Algunas de las escuelas de la ciudad son instituciones públicas y caritativas y otras son privadas y funcionan con fines de lucro. El colono no ha repartido los 500.000 dólares entre las escuelas públicas y las privadas., La parte válida-que debe darse a escuelas públicas e instituciones de caridad—no puede separarse de la parte inválida—la disposición a instituciones privadas o lucrativas; por lo tanto, el fideicomiso falla como un fideicomiso caritativo. El fideicomisario tiene los 5 500,000 en un fideicomiso resultante Para la hija del fideicomitente, ya que la disposición del fideicomitente no puede ser válida como un fideicomiso caritativo porque no hay beneficiario indefinido.,
si un fideicomiso tiene propósitos caritativos y no caritativos y si se puede determinar la cantidad máxima que se utilizará para propósitos no caritativos, el fideicomiso falla solo con respecto a esa cantidad perteneciente a propósitos no caritativos, que será mantenida en un fideicomiso resultante por el fideicomisario para el heredero legal o legatario residual del fideicomitente. El resto es un fideicomiso caritativo válido.
como regla general, un fideicomiso caritativo puede ser eterno, a diferencia de un fideicomiso privado, que debe cumplir con la regla contra Perpetuidades, un principio que limita la duración de un fideicomiso., Con respecto a un fideicomiso privado, el beneficiario designado es la persona adecuada para hacer cumplir el fideicomiso, pero en un fideicomiso caritativo, el Fiscal General del Estado es el que lo hace cumplir. El fideicomitente, sus herederos o representantes personales, los miembros del público en general y los posibles beneficiarios no pueden mantener una demanda para la ejecución del fideicomiso.
los fideicomisos benéficos producen beneficios fiscales sustanciales a los donantes, ya sea en forma de deducciones del Impuesto sobre la renta, refugios fiscales o impuestos de herencia reducidos., Por lo general, en los fideicomisos benéficos restantes, las deducciones inmediatas del impuesto sobre la renta también se pueden igualar con la evitación de los impuestos sobre las ganancias de capital si el donante financia el fideicomiso utilizando ciertos tipos de activos. El charitable lead trust, que se utiliza a menudo en la planificación patrimonial, comúnmente beneficia a los herederos. Después de su duración, los activos principales regresan a los Herederos del donante sujetos a impuestos reducidos sobre donaciones y sucesiones.
más lecturas
Teitell, Conrad. 2001. «Tax Primer on Charitable Giving.»Trusts & Estates (1 de junio).