la diferencia entre ser un contratista independiente o un empleado puede tener un gran impacto en su impuesto sobre la renta canadiense, especialmente si cree que es un contratista, pero la Agencia de ingresos de Canadá (Cra) decide que no lo es después de haber presentado varias declaraciones de impuestos.
la CRA utiliza criterios específicos para determinar cuál es Cuál, y puede tomar medidas para proteger su condición de contratista independiente si los comprende y cómo implementarlos.,
La mayor ventaja fiscal para un contratista independiente es el potencial de las deducciones de impuestos que no están disponibles para los empleados. Una persona que trabaja por cuenta propia generalmente puede deducir todos los gastos comerciales razonables.
a los empleadores les encanta contratar contratistas independientes
desde la perspectiva de una empresa, contratar a un contratista es mucho más preferido que contratar a un empleado porque significa mucho menos papeleo y responsabilidad.
Los contratistas no reciben paquetes de beneficios ni pensiones., Deben pagar sus propias contribuciones CPP/QPP del Plan de pensiones de Canadá. Las empresas no tienen que proporcionarles seguro de salud, seguro de vida y otros beneficios comunes para los empleados, todos los cuales aumentan sus costos.
una empresa que utiliza un contratista independiente no tiene que hacer la nómina, lo que implica retener el impuesto sobre la renta y pagar el seguro de empleo (EI).
se asume que un contratista es competente en el servicio que se proporciona y, por lo tanto, no requiere capacitación pagada.,
emplear contratistas en lugar de empleados a tiempo completo da a las empresas mucha más flexibilidad para cumplir con los altibajos del negocio, reduciendo sus costos laborales generales y ayudándolas a administrar mejor los flujos de efectivo.
cuando el contratista Es realmente un empleado
una empresa que contrata a un contratista que luego se determina que es un empleado puede perder mucho financieramente. El empleador tendrá que remitir los impuestos no pagados, e incluso podría estar sujeto a sanciones e intereses. Todas esas primas CPP y EI tendrán que ser pagadas.,
en cuanto al contratista, las deducciones de gastos comerciales reclamadas en años anteriores tendrán que ser reembolsadas. Esto puede tener repercusiones financieras catastróficas en los casos en que el individuo ha reclamado deducciones a través de varios años anteriores que fueron finalmente rechazadas por la CRA. Eso podría ser una gran factura de impuestos.
la prueba de cuatro puntos para determinar el estado
la relación de empleados y la relación comercial son áreas grises que están en constante cambio, por lo que es importante proteger su estado de contratista independiente., Usted querrá asegurarse de que su trabajo como contratista permanezca independiente de su empleador al pasar la prueba de cuatro puntos.
la prueba de cuatro puntos es el estándar utilizado por el CRA para determinar qué tipo de relación existe. El documento Cra empleado o autónomo? «establece un método que debería, en la mayoría de los casos, permitir que los pagadores y los trabajadores determinen la naturaleza de su relación», según la Agencia.
la prueba se basa en cuatro puntos clave: control, propiedad de las herramientas, probabilidad de ganancia y riesgo de pérdida e integración.,
Punto No. 1: Control
el problema principal aquí es quién está ejecutando la nave. Un empleador conserva el derecho de contratar o despedir a un empleado, determinar el salario o salario que se paga al empleado, y decidir sobre el tiempo, el lugar y la manera en que se realiza el trabajo. Según la CRA:
» si el empleador no controla directamente las actividades del trabajador, pero tiene derecho a hacerlo, la noción de control todavía existe.,»
por otro lado, un contratista en una relación comercial decide cómo se realizará el trabajo, por lo que es importante que mantenga el derecho de decidir dónde, cuándo y cómo se realiza el trabajo si desea ser considerado un contratista independiente.
usted tendrá una mejor oportunidad de ser considerado un contratista si puede demostrar que usted fue el individuo responsable de planificar el trabajo a realizar, elegir las horas de trabajo y decidir los estándares a cumplir.
el Punto No., 2: Propiedad de herramientas
puede parecer obvio que los contratistas suministran sus propias herramientas, pero también es habitual que los empleados las suministren en algunos oficios. Piensa en pintores y mecánicos de garaje.
el costo de usar las herramientas es una indicación mucho mejor de esta prueba., De acuerdo con la CRA:
«cuando los trabajadores compran o alquilan equipos o herramientas grandes que requieren una inversión importante y un mantenimiento costoso, generalmente indica que son personas que trabajan por cuenta propia, ya que pueden incurrir en pérdidas al reemplazar o reparar sus equipos.»
otro ejemplo sería un trabajador de TI basado en el hogar que utiliza su propia computadora de escritorio / portátil y dispositivos móviles. Esto sería indicativo de trabajo por cuenta propia.
punto No., 3: Probabilidad de ganancia o riesgo de pérdida
su participación financiera también determina si está involucrado en una relación empleador/empleado o una relación comercial.
usted es un contratista Si tiene la oportunidad de obtener un beneficio y corre el riesgo de incurrir en pérdidas debido a deudas incobrables, daños a equipos, materiales o retrasos. Usted no es un empleado si cubre los costos operativos.
punto No., 4: integración
La Agencia Tributaria de Canadá afirma:
» cuando el trabajador integra las actividades del pagador a sus propias actividades comerciales, probablemente exista una relación comercial…Cuando el trabajador integra sus actividades a las actividades comerciales del pagador, es probable que exista una relación empleador-empleado.»
Exactamente cómo determinar dicha integración no está expresamente establecida., La publicación de la CRA parece tratar este punto como una categoría de resumen, pidiendo primero una revisión de los otros tres factores.
una forma obvia de» probar » la integración a sus propias actividades comerciales es tener múltiples clientes. El contratista que solo tiene un cliente hace que sea demasiado fácil para otros percibir su relación con ese cliente como empleador/empleado, sin mencionar que tener un solo cliente pone a su pequeña empresa en peligro de ser declarada Corporación de servicios personales por la CRA.
¿la incorporación le dará el estado de Contratista?,
algunos empleadores parecen ver la incorporación como» prueba » de la condición de contratista independiente, hasta el punto de que solo harán negocios con contratistas incorporados. Ser incorporado podría concebiblemente ser un punto de evidencia que muestra una relación de plena competencia entre un contratista y el empleador, pero no es una prueba de una relación comercial, al menos no por sí misma.,
usted corre el riesgo de ser considerado una corporación de servicios personales y perder su capacidad de reclamar la deducción de pequeña empresa y otras deducciones comerciales estándar si está constituido pero trabaja exclusivamente para un solo empleador.
Este es especialmente el caso si usted está realizando actividades que un empleado normalmente llevaría a cabo.
Salvaguardar Su Situación Fiscal
Siempre consagrar su relación con cada empleador en un contrato, centrándose en los tres primeros puntos de este cuatro-punto de prueba.,
«tener un acuerdo escrito cuidadosamente elaborado que establezca las intenciones de las partes puede ofrecer cierta protección si una de las partes cambia de opinión posteriormente y argumenta que la relación no es lo que supuestamente era», aconseja Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, en su publicación, empleado o contratista independiente.
los Contratos también ayudará a evitar ser recategorized por la Agencia de Ingresos de Canadá.
El Sr. Strawson señala que la cuestión no está del todo clara., Parece haber una tendencia hacia una interpretación más flexible de la relación comercial entre un contratista y un empleador, pero la determinación final de si un individuo es un contratista independiente o un empleado siempre dependerá de los hechos y circunstancias individuales de cada caso.
the Bottom Line
discuta el problema con su contador o comuníquese con la Agencia de ingresos de Canadá si ha tomado medidas pero aún no está seguro de si en realidad es un empleado o un contratista independiente.,