Los dividendos son una parte de los beneficios de una empresa pagados a los accionistas. Las empresas públicas (que venden acciones al público) pagan dividendos en un horario, pero pueden pagar estos dividendos en cualquier momento. Una empresa también puede pagar un dividendo especial o extra además de los dividendos regulares.
cómo se gravan los dividendos
Cómo se gravan los dividendos depende de cómo han sido mantenidos por el destinatario. Hay dos tipos de dividendos: dividendos ordinarios y dividendos calificados., Los dividendos calificados son elegibles para una tasa impositiva más baja que otros ingresos ordinarios.
los dividendos ordinarios son gravables como ingresos ordinarios. Eso significa que se agregan a su otra declaración de impuestos y se gravan a la misma tasa que otros ingresos (su salario de un trabajo, por ejemplo).
los dividendos calificados que cumplen con ciertos requisitos se gravan con tasas de impuesto sobre ganancias de capital más bajas.
la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital que paga depende de cuánto tiempo conservó el dividendo y de su nivel de ingresos., si posee un activo como un dividendo durante más de un año antes de disponer de él, su ganancia o pérdida de capital es a largo plazo.
para que los dividendos calificados obtengan la tasa impositiva máxima (0%), los dividendos deben cumplir con varios requisitos, incluidos:
- Los dividendos deben haber sido pagados por una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada,
- Los dividendos no pueden ser «no calificados» (se deben cumplir ciertos criterios para esto), y
- Los dividendos deben haber sido retenidos por un período mínimo de tiempo.,
Los dividendos se reportan a individuos y al IRS en el Formulario 1099-DIV. Esta información está incluida en el Formulario 1040 del individuo.
los dividendos calificados se gravan a una tasa más baja que los ingresos ordinarios, a la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital.
los dividendos ordinarios (no calificados) se gravan a su tasa impositiva normal, junto con sus otros ingresos.
Informe de Ingresos por dividendos-Formulario 1099-DIV
la forma en que reciba un informe de dividendos para su declaración de impuestos depende de su tipo de negocio o su declaración personal.,
Las empresas que pagan dividendos deben proporcionar a los accionistas que reciben esos dividendos un informe que muestre el monto de los dividendos pagados a ese accionista durante el año. El informe se hace, en pagos superiores a 1 10 para el año, a los beneficiarios en el Formulario 1099-DIV.
debe recibir un Formulario 1099-DIV de 2019 por los dividendos que recibió en 2019, no el 1099-DIV de 2020.
Un vistazo en el Formulario 1099-DIV
el Formulario 1099-DIV para los dividendos y otras distribuciones., Además de la información general sobre el pagador y el beneficiario, las casillas aplicables a los dividendos son:
- La Casilla 1a es dividendos ordinarios
- La Casilla 1b es dividendos calificados
- La Casilla 2a es la distribución Total de ganancias de Capital. Este es el total de las ganancias de capital imponibles a largo plazo de los recuadros 2b, 2c y 2d.
- El recuadro 4 es la retención del impuesto Federal sobre la renta. El impuesto Federal sobre la renta generalmente no se retiene de los dividendos. La excepción es la retención adicional para embargos y otras retenciones requeridas.
- los recuadros 13-15 se utilizan para reportar los ingresos por dividendos al estado del Beneficiario.,
dividendos para socios en Sociedades – una excepción
si usted es una sociedad, es posible que deba informar su parte de cualquier dividendo que reciba su negocio de asociación, incluso si el dividendo no se le ha pagado. (La sociedad recibe el Formulario 1099-DIV en este caso.) Su parte de estos dividendos generalmente se reporta en el Anexo K-1 que recibe mostrando todos sus ingresos como socio.
Introducir Dividendos en Su declaración de Impuestos
los Dividendos Ordinarios., Ingrese el total de los dividendos que recibió en todos los formularios 1099-DIV durante el año en el Formulario 1040, línea 3b. si recibió más de 1 1500 de dividendos ordinarios en el año, también debe presentar los intereses y dividendos ordinarios del Anexo B para enumerar todos los dividendos.
dividendos calificados. Ingrese el total de todos los dividendos calificados de todos los formularios 1099-DIV en la línea 3b de su Formulario 1040.
Si recibe un formulario 1099-DIV asegúrese de incluir con la información que usted dé a su preparador de impuestos o incluir en el Formulario 1040., Si no reporta este ingreso, podría estar sujeto a sanciones del IRS por no reportar sus ingresos para el año.
los Dividendos y la «Doble Imposición»
la Doble imposición se refiere al hecho de que los dividendos se gravan dos veces. En primer lugar, los dividendos distribuidos por la corporación son ganancias (parte del ingreso neto del negocio) no gastos comerciales y no son deducibles. Por lo que la corporación paga el impuesto sobre los beneficios distribuidos a los accionistas. Luego, los accionistas pagan impuestos sobre la renta personalmente sobre esos dividendos.,
Descargo de responsabilidad
la información en este artículo tiene la intención de ser de carácter general, no de asesoramiento fiscal o legal. Los impuestos y las leyes siempre están cambiando, y cada situación empresarial es única. Consulte con sus asesores fiscales y legales antes de completar su declaración de impuestos o tomar cualquier decisión que pueda afectar sus impuestos.,