definición:
el ratio corriente es uno de los ratios de liquidez que se utilizan para evaluar la posición de liquidez de una entidad utilizando la relación entre activos corrientes y pasivos corrientes.
En otras palabras, es la herramienta utilizada para evaluar si los activos corrientes podrían pagar el pasivo corriente o no.
Este ratio no solo tiene por objeto evaluar el problema de liquidez, sino también evaluar los usos del capital circulante de la entidad., La posición de liquidez de la entidad puede parecer implícitamente saludable si el ratio actual es superior a uno y no lo es si su ratio es inferior a uno.
la relación corriente proporciona la pista a los usuarios o lectores si la entidad podría o no tener problemas para pagar sus pasivos corrientes utilizando su efectivo disponible y otros activos corrientes en efectivo.
Este ratio también ayuda a la gerencia a pensar cuál es la próxima estrategia de flujo de caja para resolver los problemas de liquidez actuales., Probable, la negociación con el banco para el sobregiro o sentarse con los proveedores para la demora Algunos pagos.
pero, solo porque el ratio sea menor que uno, no significa que la compañía esté en problemas con sus problemas de liquidez.
la fórmula:
Current Ratio = Current Assets/Current liabilities
- Los activos corrientes incluyen efectivo y equivalencia de efectivo, cuentas por cobrar, existencias y otros activos corrientes., Esta relación es diferente de la relación rápida, ya que incluye inventarios.
- Los pasivos incluyen Cuentas por pagar, devengos, intereses por pagar y otros pasivos corrientes. Como puede ver, todos estos elementos son activos y pasivos líquidos. Es por eso que dijimos que este ratio es para evaluar la liquidez de una entidad.
La desventaja de la Relación de Corriente:
Hay algunas desventajas de la utilización de la relación de corriente para medir el problema de liquidez de la entidad., Esas desventajas o limitaciones incluyen:
- por ejemplo, la relación actual incluye los inventarios en su cálculo y si el saldo de los inventarios al final de los años es significativamente diferente, habrá diferencias significativas en la relación. No importa que tengas suficiente efectivo para saldar deudas.
- La utilización de diferentes métodos de valoración se debe a diferentes saldos finales de los inventarios y afecta posteriormente a la relación. Por lo tanto, también afecta la forma en que interpreta la relación actual de la empresa.,
vamos a ilustrar esto con un ejemplo:
según el ejemplo a continuación, los activos corrientes se incluyen la cantidad de inventario de $200,000 y son una cantidad bastante grande. Los inventarios se clasifican como activos corrientes, pero podrían no ser fáciles de convertir en efectivo.
porque para poder convertir los inventarios en efectivo, la empresa necesita vender a los clientes y obtener el reembolso. A veces, las ventas son a crédito y la empresa todavía necesita tiempo para recoger el dinero en efectivo.,
el cálculo de la relación corriente también incluye cuentas por cobrar que también podrían ser difíciles de convertir en efectivo.
la cuenta por cobrar parece fácil de convertir en efectivo, pero tenemos que mirar hacia atrás en la política de cuentas por cobrar y sus historiales de cobro para que podamos concluir Cuán sensible es esta relación sobre los pasivos actuales.
en referencia al ejemplo anterior, los activos corrientes incluyen la cuenta por cobrar.,
la cuenta por cobrar es los activos corrientes, pero de alguna manera, la compañía podría no ser capaz de recuperarse de los clientes o tomar un largo período Para cobrarlos de vuelta de los clientes.
por lo Tanto, cuando la interpretación de la relación actual, estas cosas se deben de tomar en cuenta.
ejemplo y cálculo de la relación corriente:
por ejemplo, la compañía tiene el siguiente saldo de activos y pasivos corrientes en su estado de situación financiera correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016.,
activo Corriente:
- en Efectivo y Equivalentes de Efectivo: $30,000
- de la Cuenta por Cobrar: $150,000
- Inventarios: $200,000
- Otros Activos circulantes activo: $100,000
Pasivo Corriente:
- Cuentas por Pagar: $25,000
- Actual Impuesto a Pagar: $140,000
- Devengo de Gastos: $150,000
- Sobregiro: $90,000
¿Cuál es la Relación Actual de la empresa?
respuesta:
así que ahora es el momento de calcular la relación actual., Y aquí está la información proporcionada en el escenario:
- activos corrientes totales: 4 480,000
- pasivos corrientes totales: 4 405,000
basándonos en la información que tenemos arriba, Aquí está la respuesta:
: 1.2 ($480,000/405,000)
Current Ratio Analyst:
el concepto simple de la relación actual es que la empresa debe tener suficiente efectivo para cubrir sus pasivos corrientes.,
si el ratio es superior a 1, en el análisis de ratios de liquidez, eso significa que la empresa está segura de pagar sus pasivos corrientes mediante el uso de sus activos corrientes. Y si la proporción es menor que uno, eso significa que la empresa podría tener problemas para pagar su deuda a tiempo a los acreedores.
muy simple ¿verdad?
sin embargo, esta relación incluye las cuentas por Cobrar y las existencias en el cálculo que tal vez no sea posible convertir en efectivo inmediatamente.
en este ejemplo, la posición de la relación actual es bastante buena, es más de 1., Simplemente significa que la compañía podría usar sus activos corrientes para pagar sus pasivos corrientes.
Como se mencionó anteriormente, hay muchos factores a considerar cuando se analiza la Relación Actual de la empresa. En primer lugar, esta relación calculada mediante la inclusión de algún tipo de activos corrientes que podrían no ser fáciles de obtener efectivo para pagar los pasivos corrientes.
Los activos corrientes, incluidas las existencias y las cuentas por cobrar. Los inventarios se consideran activos corrientes, pero es posible que no puedan convertirse en efectivo de inmediato.,
al evaluar esta relación, es importante evaluar la posibilidad de que las existencias se conviertan en ventas o en efectivo. Los principales factores incluyen la cantidad, la naturaleza y los promedios del período que las existencias podrían convertir en ventas o en efectivo.
lo que es más importante, Los inventarios incluyen materia prima y trabajos en curso que dan un paso más para convertirlos en productos terminados. Por lo tanto, para convertir los inventarios en ventas, la empresa puede tomar un poco de tiempo.,
relacionado: the Quick Ratio Analyst
conclusión:
el ratio actual es solo uno de los ratios de liquidez, y la efectividad de usarlo o interpretarlo se recomienda encarecidamente combinarlo con otros para ratios como Quick ratio o acid test ratio, capital de trabajo, facturación de cuentas por cobrar y facturación de inventarios, así como promedio de la industria y años anteriores