exenciones y deducciones
las exenciones y deducciones reducen indirectamente la cantidad de impuestos que un declarante debe al reducir su «ingreso imponible», que es la cantidad de ingresos sobre los que un declarante paga impuestos. (Para obtener más información sobre los ingresos imponibles, consulte » Fundamentos de políticas: tasas impositivas marginales y promedio.»)
por ejemplo, una exención o deducción de 1 100 reduce el ingreso imponible de un declarante en 1 100. Reduce los impuestos del declarante en un máximo de 1 100 multiplicado por la tasa impositiva que el declarante habría enfrentado en esos income 100 en ingresos., Dado que las tasas actuales del impuesto sobre la renta varían de 0 por ciento a 37 por ciento, una exención o deducción de 1 100 reduce los impuestos de un declarante entre 0 0 y 3 37.
ciertos tipos de ingresos, como porciones de los ingresos de jubilación y algunas becas académicas, están exentos de impuestos, lo que significa que no se incluyen como parte de los ingresos imponibles de un declarante. Antes de 2018, los declarantes también podían reclamar una exención personal, que era una cantidad que cada declarante podía excluir de su ingreso imponible; la exención era de 4 4,050 en el año fiscal 2017. Los declarantes también pueden reclamar exenciones para un cónyuge y cada dependiente., A partir de 2018, la nueva ley tributaria elimina las exenciones personales hasta 2026.
una deducción fiscal es un gasto específico que un contribuyente ha incurrido y puede restar de su ingreso imponible. Por lo tanto, las deducciones pueden alentar ciertos usos de los ingresos.
- Todos los declarantes son elegibles para reclamar una deducción estándar, que se elevó significativamente a 2 24,000 para los declarantes casados en 2018. La deducción estándar se ajusta por inflación anualmente, y es de 2 24,800 para declarantes casados en 2020., Los declarantes pueden reclamar deducciones detalladas para ciertos gastos, como intereses hipotecarios, contribuciones caritativas e impuestos estatales y locales. La mayoría de los declarantes toman la deducción estándar. Los declarantes de ingresos más altos son mucho más propensos a detallar porque la cantidad que gastan en deducciones que califican es generalmente mayor que la deducción estándar.
- Los contribuyentes pueden reclamar ciertas deducciones, llamadas deducciones por encima de la línea, ya sea que tomen la deducción detallada o la deducción estándar., Los ejemplos incluyen las deducciones por intereses pagados en préstamos estudiantiles y contribuciones a cuentas de jubilación individual (ira).
las deducciones fiscales (y exenciones) valen cantidades diferentes para diferentes contribuyentes porque, como se discutió anteriormente, su valor está vinculado a la tasa impositiva marginal de un contribuyente. Por ejemplo, los contribuyentes de ingresos altos en el tramo del 37 por ciento reciben un subsidio de 37 centavos por cada dólar de pagos de intereses hipotecarios adicionales que deducen, mientras que los contribuyentes de ingresos medianos en el tramo del 12 por ciento reciben un subsidio de interés que vale solo 12 centavos por Dólar., Los declarantes de mayores ingresos reciben el mayor beneficio fiscal de las deducciones porque enfrentan las tasas impositivas más altas.
Además, para muchos declarantes de bajos ingresos, el monto total de sus deducciones es igual o superior a sus ingresos, lo que significa que no tienen ingresos imponibles. En tales casos, no reciben ningún beneficio fiscal de ninguna deducción adicional.
créditos
en contraste con las exenciones y deducciones, que reducen los ingresos imponibles de un declarante, los créditos reducen directamente la obligación fiscal de un declarante, es decir, la cantidad de impuestos que un declarante debe., Los contribuyentes restan sus créditos del impuesto que de otra manera debieran para determinar su obligación fiscal final. Eso significa que un crédito fiscal de 1 100 reduce la cantidad de impuestos que debe un declarante en un máximo de 1 100.
algunos créditos fiscales son reembolsables, lo que significa que los declarantes cuyo monto de crédito excede su obligación tributaria pueden recibir la diferencia en forma de un reembolso total o parcial en efectivo. Por lo tanto, los créditos fiscales reembolsables tienen el mismo valor para todos los contribuyentes, independientemente de sus ingresos., El Crédito Tributario por Ingreso del trabajo, por ejemplo, es un crédito reembolsable diseñado para alentar y recompensar el trabajo, así como para compensar la nómina federal y los impuestos sobre la renta.
los créditos no reembolsables, por el contrario, valen menos para muchos declarantes de bajos ingresos que para otros declarantes. Por ejemplo, un declarante que califica para un crédito no reembolsable de 2 2,000 pero tiene una obligación tributaria de solo 1 1,000 puede usar la mitad del crédito para eliminar su obligación tributaria, pero debe perder la otra mitad.
incluso los créditos reembolsables no llegan a todos, ya que solo los hogares con ingresos del trabajo pueden calificar., Aún así, hacer que los créditos sean reembolsables extiende su alcance a muchos hogares de bajos ingresos. Esto es importante porque los objetivos de política social de muchos incentivos fiscales — como alentar a las personas a ahorrar para la universidad o la jubilación-son a menudo particularmente relevantes para los hogares de bajos ingresos.,
comparando el valor de las deducciones y créditos
la siguiente tabla compara el valor de las deducciones, créditos no reembolsables y créditos reembolsables para tres declarantes de impuestos: el declarante a no tiene ingresos imponibles, el declarante B se encuentra en el tramo impositivo marginal más bajo (10 por ciento) y el declarante C se encuentra en el tramo más alto (37 por ciento). En el siguiente ejemplo, todos los declarantes están casados.,td>$1 a $19,750
Para calcular la base imponible, un contribuyente resta de su renta total de la deducción estándar ($24,800 para las parejas casadas, de u $s 12.400 para los solteros y $18,650 para los jefes de los hogares) o el valor de sus deducciones detalladas, así como cualquier sobre la línea de las deducciones., La responsabilidad tributaria se calcula en base a los ingresos imponibles del declarante.
b un declarante de impuestos está en el rango del 0% cuando su ingreso imponible es de 0 0. Por ejemplo, el declarante A puede tener hasta 2 24,800 de ingresos totales (para una pareja casada), que luego se reduce a 0 0 por la deducción estándar. A pesar de que el declarante A no tiene ingresos imponibles, debe haber obtenido ingresos Para calificar para el crédito reembolsable.
c los primeros 1 19,750 de ingresos imponibles están sujetos a la tasa del 10 por ciento. En este ejemplo, el declarante B tiene ingresos imponibles
Entre $1 y 1 19,750.,
d el valor máximo de la deducción es de 7 740 ya que el tramo impositivo marginal más grande es del 37% (2 2,000 x 37% = $740).
E asumiendo una obligación fiscal positiva de al menos 2 2,000.
la deducción de 2 2,000 no proporciona ningún beneficio al declarante a porque el declarante a no tiene ingresos imponibles. El declarante B recibe hasta 2 200 en beneficios fiscales de la deducción, y el declarante C recibe hasta 7 740.
del mismo modo, el crédito no reembolsable de 2 2,000 no ofrece ningún beneficio fiscal al declarante a porque el declarante a no tiene obligación tributaria., El crédito tiene un valor de hasta 1 1,975 para el declarante B, ya que el crédito tiene un valor de 2 2,000 o la cantidad de la obligación tributaria del declarante B sin el crédito, lo que sea menor. El declarante C, un declarante de altos ingresos en el tramo impositivo superior, se supone que tiene al menos 2 2,000 en responsabilidad tributaria sin el crédito y, por lo tanto, puede beneficiarse del valor total de credit 2,000 del crédito.
el crédito reembolsable de 2 2,000, en contraste, vale $2,000 para los tres declarantes. El declarante A, que no tiene obligación tributaria, recibiría el monto total como un reembolso del IRS (suponiendo que tuviera ganancias por trabajo de al menos 2 2,000).