el estado de sociedad es una designación fiscal otorgada por el IRS que permite a las sociedades pasar sus ingresos a sus accionistas. (Es posible que a veces también escuche a las corporaciones S referidas como «Subcapítulo S corporation», «Small Business Corporation» o simplemente «s corp.)
¿la presentación del Estado de S corp resultará en una factura de impuestos más baja para su corporación? ¿O debería seguir siendo una corporación regular? ¿Y cómo funciona exactamente reportar las ganancias o pérdidas de una S corp en su declaración de impuestos personal?
esto es lo que necesitas saber.,
¿cómo se gravan los s corps?
los cuerpos de S no pagan impuestos sobre la renta corporativa, por lo que no hay realmente una tasa de impuesto de S corp.»En cambio, los accionistas individuales de la compañía dividen los ingresos (o pérdidas) entre sí y los informan en sus propias declaraciones de impuestos personales.
a diferencia de las corporaciones regulares («corporaciones C»), esto permite a S corps evitar la doble imposición.,
La doble imposición se refiere a cómo los ingresos obtenidos por una empresa regular se gravan técnicamente dos veces: una vez cuando la empresa obtiene ingresos, y otra vez cuando distribuye dividendos a sus propietarios (que luego pagan impuestos sobre esos dividendos).
s corps evita este impuesto comercial pasando sus ingresos directamente a los propietarios de sus negocios (es por eso que a veces se les conoce como entidades «de paso»).
¿cómo elijo el estado fiscal de S corp?,
para presentar (o’ elegir’) el estado de S corp, su negocio primero debe estar incorporado como una corporación C regular o haber presentado el estado de LLC. (Recuerde: el estado de S corp es una designación fiscal—no puede ‘incorporarse’ como una corporación S.)
si está eligiendo el estado de S corp como una corporación C, debe presentar el Formulario 2553, elección por una corporación de pequeñas empresas al IRS, firmado por todos los accionistas de su compañía.
si está eligiendo el estado de S corp como LLC, deberá presentar el Formulario 8832, elección de clasificación de entidad.,
obtenga un desglose detallado de cómo elegir el estado de S corp con el IRS.
¿cómo presento mis impuestos como S corp?
Form 1120S, U. S. Income tax Return for an S Corporation es el formulario de impuestos que las corporaciones S (Y Las LLC que presentan como S corps) usan para presentar su declaración de impuestos federales.,su código de actividad comercial y su número de identificación de empleador (ein)
La Página uno de 1120S se divide en cuatro partes:
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el tercio superior del formulario que contiene los campos a-f es donde ingresará su información de contacto, fechas de Constitución y elección de S Corp, sus activos, etc.,
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la sección de ingresos le preguntará sobre todos los ingresos de su empresa para el año, que es la información que obtendrá de su estado de ingresos.
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la sección de deducciones es donde registrará todos los gastos deducibles de su negocio para el año, que también obtendrá de su estado de ingresos (y con suerte tendrá recibos).
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la sección de impuestos y pagos se aplica a las corporaciones que comenzaron el año como una corporación C y presentaron su estatus de corporación S durante el año fiscal en curso., Usará esta sección para enumerar los impuestos estimados que pagó durante el año y calcular los impuestos que debe o pagó en exceso debido al cambio. (Esto puede suceder si su c corp obtuvo ingresos pasivos o vendió activos con ganancias este año.)
también hay seis horarios adjuntos a 1120S, los tres primeros de los cuales son obligatorios:
El horario B, «otra información», le hará una serie de preguntas de sí o no sobre los métodos de contabilidad de su negocio, los tipos de acciones que posee, los ingresos brutos y un montón de otras cosas.,
sus respuestas a las Partes A) y b) de la pregunta 11 son particularmente importantes aquí: si responde «sí» a ambas, no tendrá que llenar los Anexos L Y M—1 del Formulario 1120S.
el Anexo D es donde reportará cualquier ganancia o pérdida de capital que su corporación S haya sufrido este año (es decir, el dinero que ganó comprando o vendiendo acciones, bonos y otros activos).
el Anexo K reúne información sobre los ingresos de su negocio, las deducciones y cualquier crédito fiscal para el que su negocio califique., Utilizará la información que reúna en este anexo para presentar un Anexo K-1 separado para cada accionista de su corporación S, basado en el porcentaje del total de acciones que poseen.
también hay tres anexos opcionales adjuntos a 1120S:
el anexo L le da al IRS una instantánea de los activos, pasivos y Patrimonio de su negocio, y usará el balance de su empresa para completarlo. El anexo L solo tiene que ser llenado por empresas que a) tenían más de receipts 250,000 en recibos este año, o b) tenían más de assets 250,000 en activos este año. (El anexo B le preguntará sobre esto.,)
el Anexo M-1 es donde reportará cualquier discrepancia entre las ganancias (o pérdidas) que reportó en sus libros y las ganancias que reportó en sus impuestos (debido a la depreciación o cualquier interés exento de impuestos que ganó, Por ejemplo).
el Anexo M-2 es donde reportará los cambios en las ganancias retenidas de su empresa, es decir, cualquier beneficio que retenga para reinvertir en el negocio.
lectura adicional: ¿qué es el Formulario 1120S y cómo lo presenta?
¿cuándo es la fecha límite para presentar los impuestos de Mi S corp?
la fecha límite para presentar el Formulario 1120S es el 15 de marzo de 2021., También puede solicitar una extensión de seis meses presentando el Formulario 7004. Puede presentar ambos formularios electrónicamente o por correo.
¿Cuáles son los beneficios fiscales de la presentación como S corp?
No hay doble imposición
Como hemos mencionado anteriormente, las sociedades anónimas se gravan a nivel corporativo y personal, mientras que los ingresos de las sociedades anónimas solo se gravan a nivel personal. Si su empresa está obteniendo ganancias y desea sacar algunas de esas ganancias de la empresa, generalmente es más barato hacerlo como una corporación S.,
no impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
a diferencia de los propietarios de empresas unipersonales, sociedades y Llc, los propietarios de S corp solo pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en sus salarios en lugar de su parte completa de las ganancias de la compañía. Todos los demás ingresos se pagan a los accionistas en forma de «Distribuciones» que no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, lo que hace que el estado de S corporación muy atractivo para muchas pequeñas empresas.
por ejemplo, digamos que tiene una participación del 50% en Carl’s Sandwiches, una exitosa cadena de tiendas de sándwiches que recientemente solicitó el estado de corporación S con el IRS.,
como CEO y fundador de Carl’s Sandwiches, ganó un salario de 6 60,000 en 2019, y la compañía también obtuvo un beneficio neto de 2 200,000 ese año, que tiene derecho al 50% de—O 1 100,000.
debido a que Carl’s Sandwiches es una corporación S, solo tendrá que pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia sobre el salario de 6 60,000, y no sobre la distribución de 1 100,000.
pero hay una trampa
puede preguntarse Por qué los propietarios de S corp no solo toman un salario de 0 0 para evitar por completo los impuestos de trabajo por cuenta propia.,
la trampa aquí es que si usted es un accionista y un empleado de la empresa, que la mayoría de los accionistas de pequeñas empresas son, usted debe pagar un «salario razonable» antes de pagar una Distribución Libre de impuestos.
¿Qué es exactamente un salario razonable? El IRS no tiene reglas duras y rápidas para esto. Pero usted debe tratar de basarlo en la posición, la experiencia, el tamaño del negocio y lo que una posición comparable en otra empresa en su industria ganaría. Sea cual sea el salario que decida, asegúrese de poder justificarlo ante el IRS si alguna vez es auditado.,
también: tenga cuidado con las diferentes reglas estatales
mientras que estas ventajas fiscales podrían hacer que el estado de corporación S sea atractivo, los cuerpos de S no son tratados por igual por cada estado. Por ejemplo, algunos estados optan por seguir los requisitos fiscales federales para S corps, mientras que Estados como New Hampshire, Tennessee y Texas ignoran el estado de corporación S e imponen a esas compañías como corporaciones C.
chatea con un CPA o un profesional de impuestos para asegurarte de conocer las reglas de la Corporación de tu estado.
entonces, ¿debo elegir el estado de S corp?,
en General, esta decisión se debe bajar si o no usted planea tomar las ganancias de su negocio o reinvertir en su negocio.
presentarse como una corporación S puede reducir su factura de impuestos si usted (o cualquier otro propietario) planea sacar ganancias de la compañía en forma de distribuciones.
si usted es un negocio nuevo y en crecimiento y tiene la intención de reinvertir la mayor parte de sus ganancias de nuevo en el negocio, por otro lado, pegarse al estado de corporación C puede dejarlo con una factura de impuestos más baja.,
para obtener más información sobre si el estado de C corp O S corp es adecuado para su negocio, consulte nuestro desglose de s corps vs C corps. Y si ha decidido convertirse en una corporación S, tenemos una guía de los formularios que necesita llenar.
y como siempre, no debe hacer ningún movimiento fiscal drástico como este antes de consultar a un CPA, abogado de impuestos u otro experto que tenga experiencia en planificación fiscal. Podrán decirle definitivamente si el estado de S corp es adecuado para su situación comercial particular.,
y si desea que otra persona se encargue de la contabilidad y la declaración de impuestos de su corporación, consulte Bench. Te quitaremos todo de encima, para siempre.