nunca es divertido perder dinero en una inversión, pero declarar una pérdida de capital en su declaración de impuestos puede ser un premio de consolación efectivo en muchos casos. Las pérdidas de Capital tienen un impacto limitado en los ingresos del trabajo en los ejercicios fiscales posteriores, pero pueden aplicarse plenamente a las ganancias de capital futuras. Los inversores que entienden las reglas de las pérdidas de capital a menudo pueden generar deducciones útiles con algunas estrategias simples.,
conclusiones clave
- Una pérdida de capital—cuando un valor se vende por menos que el precio de compra—se puede utilizar para reducir la carga fiscal de las ganancias de capital futuras.
- Hay tres tipos de pérdidas de capital: pérdidas realizadas, pérdidas no realizadas y pérdidas reconocibles.
- Las pérdidas de Capital permiten a los inversores recuperar al menos parte de sus pérdidas en sus declaraciones de impuestos compensando las ganancias de capital y otras formas de ingresos.
Los conceptos Básicos
las pérdidas de Capital son, por supuesto, lo contrario de las ganancias de capital., Cuando un valor o inversión se vende por menos de su precio de compra original, entonces la cantidad en dólares de la diferencia se considera una pérdida de capital.
a efectos fiscales, las pérdidas de capital solo se notifican en los artículos que están destinados a aumentar su valor. No se aplican a artículos utilizados para uso personal, como automóviles (aunque la venta de un automóvil con ganancias todavía se considera un ingreso imponible).
reglas fiscales
las pérdidas de Capital pueden utilizarse como deducciones en la declaración de impuestos del inversor, así como las ganancias de capital deben declararse como ingresos., A diferencia de las ganancias de capital, las pérdidas de capital se pueden dividir en tres categorías:
- Las pérdidas realizadas se producen en la venta real del activo o la inversión.
- las pérdidas no realizadas no son reportados.
- Las pérdidas reconocibles son el importe de una pérdida que puede declararse en un año determinado.
cualquier pérdida puede compensarse con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, pero solo se pueden deducir 3 3,000 de pérdida de capital contra ingresos ganados u otros tipos de ingresos en el año., Las pérdidas de capital restantes se pueden deducir en años futuros hasta 3 3,000 al año, o una ganancia de capital se puede utilizar para compensar la cantidad de arrastre restante.
por ejemplo, un inversor compra una acción a 5 50 por acción en mayo. En agosto, el precio de la acción ha caído a $30. El inversor tiene una pérdida no realizada de $20 por acción. Mantienen las acciones hasta el año siguiente, y el precio sube a 4 45 por acción. El inversor vende la acción en ese momento y se da cuenta de una pérdida de 5 5 por acción., Sólo pueden informar de esa pérdida en el año de la venta; no pueden informar de la pérdida no realizada del año anterior.
Otra categoría es reconocible ganancias. Aunque todas las ganancias de capital realizadas en un año determinado deben declararse para ese año, hay algunos límites en la cantidad de pérdidas de capital que pueden declararse en un año determinado en algunos casos. Si bien cualquier pérdida puede compensarse en última instancia con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, solo se pueden deducir 3 3,000 de pérdida de capital contra ingresos ganados u otros tipos de ingresos en un año determinado.,
por ejemplo, Frank obtuvo una ganancia de capital de 1 10,000 en 2013. También se dio cuenta de una pérdida de $30,000. Podrá obtener net 10,000 netos de su pérdida contra su ganancia, pero solo puede deducir 3 3,000 adicionales de pérdida contra sus otros ingresos para ese año. Puede deducir los remaining 17,000 restantes de pérdida en incrementos de 3 3,000 cada año a partir de entonces hasta que se haya deducido la cantidad total. Sin embargo, si realiza una ganancia de capital en un año futuro antes de que haya agotado esta cantidad, entonces puede deducir la pérdida restante contra la ganancia., Entonces, si deduce 3 3,000 de pérdida durante los próximos dos años y luego realiza una ganancia de 2 20,000, puede deducir los remaining 11,000 restantes de pérdida contra esa ganancia, dejando una ganancia imponible de solo 9 9,000.
Pérdidas de Capital y el Impuesto
El Largo y Corto de Él
pérdidas de Capital a hacer de espejo de las ganancias de capital en sus períodos de tenencia. Un activo o inversión que se mantiene durante un año hasta el día o menos, y se vende con pérdidas, generará una pérdida de capital a corto plazo.,
una venta de cualquier activo mantenido durante más de un año al día, y vendido con pérdidas, generará una pérdida a largo plazo. Cuando las ganancias y pérdidas de capital se reportan en la declaración de impuestos, el contribuyente primero debe categorizar todas las ganancias y pérdidas entre largo y corto plazo, y luego agregar los montos totales para cada una de las cuatro categorías.
entonces las ganancias y pérdidas a largo plazo se compensan entre sí, y lo mismo se hace para las ganancias y pérdidas a corto plazo. Luego, la ganancia o pérdida neta a largo plazo se compensa contra la ganancia o pérdida neta a corto plazo., Este número neto final se informa en el Formulario 1040.
por ejemplo, Frank tiene las siguientes ganancias y pérdidas de su negociación de acciones para el año:
de nuevo, Frank solo puede deducir 3 3,000 de las pérdidas netas finales a corto o largo plazo contra otros tipos de ingresos para ese año y debe trasladar cualquier saldo restante.
Declaración de impuestos
recientemente se introdujo un nuevo formulario de impuestos., Este formulario proporciona información más detallada al servicio de Impuestos Internos (IRS) para que pueda comparar la información de ganancias y pérdidas con la reportada por las firmas de corretaje y las compañías de inversión. El Formulario 8949 se usa ahora para reportar ganancias y pérdidas netas, y el número neto final de ese formulario se transpone al nuevo Anexo D revisado y luego al 1040.,
estrategias de pérdida de Capital
aunque los inversores novatos a menudo entran en pánico cuando sus participaciones disminuyen sustancialmente en Valor, los inversores experimentados que entienden las reglas fiscales son rápidos para liquidar a sus perdedores, al menos por un corto tiempo, para generar pérdidas de capital. Los inversores inteligentes también saben que las pérdidas de capital pueden ahorrarles más dinero en algunas situaciones que en otras. Las pérdidas de Capital que se utilizan para compensar las ganancias de capital a largo plazo no ahorrarán a los contribuyentes tanto dinero como las pérdidas que compensan las ganancias a corto plazo u otros ingresos ordinarios.,
reglas de venta de lavado
los inversores que liquiden sus posiciones perdedoras deben esperar al menos 31 días después de la fecha de venta Antes de comprar el mismo valor si desean deducir la pérdida en sus declaraciones de impuestos.
si vuelven a comprar antes de ese tiempo, la pérdida será anulada bajo la regla de venta de lavado del IRS. Esta regla puede hacer que sea poco práctico para los tenedores de valores volátiles intentar esta estrategia, porque el precio del valor puede aumentar de nuevo sustancialmente antes de que se haya cumplido el período de tiempo.,
pero hay formas de eludir la regla de venta de lavado en algunos casos. Los inversores inteligentes a menudo reemplazarán los valores perdedores con alternativas muy similares o más prometedoras que aún cumplan con sus objetivos de inversión.
por ejemplo, un inversor que posea una acción biotecnológica que se haya hundido podría liquidar esta participación y comprar un ETF que invierta en este sector como reemplazo. El fondo proporciona diversificación en el sector biotecnológico con el mismo grado de liquidez que las acciones.,
Además, el inversor puede comprar el fondo inmediatamente, porque es un valor diferente al de la acción y tiene un símbolo de ticker diferente. Por lo tanto, esta estrategia está exenta de la regla de la venta de lavado, ya que solo se aplica a las ventas y compras de valores idénticos.
La Línea de fondo
las pérdidas de Capital hacen posible que los inversores recuperen al menos parte de sus pérdidas en sus declaraciones de impuestos compensando las ganancias de capital y otras formas de ingresos. Para obtener más información sobre las pérdidas de capital, descargue las instrucciones del Anexo D del sitio web del IRS en www.,irs.gov o consulte a su asesor financiero.