¿Qué es la relación entre el volumen de negocios de las cuentas por cobrar?
La tasa de rotación de cuentas por cobrar es una medida contable utilizada para cuantificar la eficacia de una empresa en el cobro de sus cuentas por cobrar o dinero adeudado por los clientes. La relación muestra qué tan bien una empresa utiliza y administra el crédito que extiende a los clientes y qué tan rápido se cobra o se paga esa deuda a corto plazo. La relación de facturación de cuentas por cobrar también se denomina relación de facturación de cuentas por cobrar.,>
relación de facturación de Cuentas por cobrar
fórmula y cálculo de la relación de facturación de Cuentas por cobrar
facturación de Cuentas por cobrar=ventas de crédito neto promedio de cuentas por cobrar}} facturación de cuentas por cobrar=promedio de cuentas por cobrar ventas de crédito
- agregue el valor de las cuentas por cobrar al comienzo del período deseado al valor al final del período y divida la suma por dos., El resultado es el denominador en la fórmula (cuentas por cobrar promedio).
- dividir el valor de las ventas netas a crédito del período Por el promedio de las cuentas por cobrar (A / r) durante el mismo período.
- Las Ventas netas a crédito son los ingresos generados por las ventas que se realizaron a crédito menos las devoluciones de los clientes.
Key Takeaways
- El índice de facturación de cuentas por cobrar es una medida contable utilizada para cuantificar la eficacia de una empresa en el cobro de sus cuentas por cobrar o dinero adeudado por los clientes.,
- una alta tasa de rotación de cuentas por cobrar puede indicar que el cobro de cuentas por cobrar de una empresa es eficiente y que la empresa tiene una alta proporción de clientes de calidad que pagan sus deudas rápidamente.
- una baja tasa de rotación de cuentas por cobrar podría deberse a que una empresa tiene un proceso de cobro deficiente, malas políticas de crédito o clientes que no son financieramente viables o solventes.
- La relación de facturación de las cuentas por cobrar de una empresa debe ser monitoreada y rastreada para determinar si una tendencia o patrón se está desarrollando con el tiempo.,
lo que la relación de facturación de Cuentas por cobrar puede decirle
las empresas que mantienen cuentas por cobrar están extendiendo indirectamente préstamos sin intereses a sus clientes ya que las cuentas por cobrar son dinero adeudado sin intereses. Si una empresa genera una venta a un cliente, podría extender los Términos de 30 o 60 días, lo que significa que el cliente tiene de 30 a 60 días para pagar el producto.
la tasa de volumen de negocios de las cuentas por cobrar mide la eficiencia con la que una empresa cobra sus cuentas por cobrar o el crédito que había otorgado a sus clientes., El ratio también mide cuántas veces las cuentas por cobrar de una empresa se convierten en efectivo en un período. La relación entre el volumen de negocios de las cuentas por cobrar podría calcularse sobre una base anual, trimestral o mensual.
La tasa de rotación de las cuentas por cobrar de una empresa debe ser monitoreada y rastreada para determinar si una tendencia o patrón se está desarrollando con el tiempo. Además, las empresas pueden rastrear y correlacionar el cobro de cuentas por cobrar con las ganancias para medir el impacto que las prácticas crediticias de la empresa tienen en la rentabilidad.,
para los inversores, es importante comparar la facturación de cuentas por cobrar de varias empresas dentro de la misma industria para tener una idea de cuál es la relación de facturación normal o promedio para ese sector. Si una empresa tiene una tasa de rotación de cuentas por cobrar mucho más alta que la otra, puede resultar una inversión más segura.
alta rotación de Cuentas por cobrar
una alta tasa de rotación de cuentas por cobrar puede indicar que el cobro de cuentas por cobrar de una empresa es eficiente y que la empresa tiene una alta proporción de clientes de calidad que pagan sus deudas rápidamente., Una elevada tasa de rotación de cuentas por cobrar también podría indicar que una empresa opera en efectivo.
una proporción alta también puede sugerir que una empresa es conservadora cuando se trata de extender el crédito a sus clientes. La política de crédito conservadora puede ser beneficiosa, ya que podría ayudar a la compañía a evitar extender el crédito a clientes que no puedan pagar a tiempo.
por otro lado, si la política de crédito de una empresa es demasiado conservadora, podría alejar a los clientes potenciales a la competencia que les extenderá el crédito., Si una empresa está perdiendo clientes o sufriendo un crecimiento lento, podría ser mejor que aflojen su política de crédito para mejorar las ventas, a pesar de que podría conducir a una menor tasa de facturación de cuentas por cobrar.
baja rotación de cuentas
una baja relación de rotación de cuentas por cobrar podría deberse a que una empresa tiene un proceso de cobro deficiente, malas políticas de crédito o clientes que no son financieramente viables o solventes.
normalmente, una baja tasa de rotación implica que la empresa debe reevaluar sus políticas de crédito para garantizar el cobro oportuno de sus cuentas por cobrar., Sin embargo, si una empresa con una proporción baja mejora su proceso de cobro, podría conducir a una afluencia de efectivo de cobro de créditos antiguos o cuentas por cobrar.
ejemplo de cómo utilizar la relación de facturación de Cuentas por cobrar
digamos que la empresa a tuvo los siguientes resultados financieros para el año:
- ventas netas de crédito de 8 800,000.
- $64,000 en cuentas por cobrar el 1 de enero o al comienzo del año.
- accounts 72,000 en cuentas por cobrar el 31 de diciembre o al final del año.,
podemos calcular el ratio de facturación de las cuentas por cobrar de la siguiente manera:
podemos interpretar que el ratio significa que la empresa a cobró sus cuentas por cobrar 11.76 veces en promedio ese año. En otras palabras, la compañía convirtió sus cuentas por cobrar en efectivo 11.76 veces ese año. Una empresa podría comparar varios años para determinar si 11.76 es una mejora o una indicación de un proceso de cobro más lento.,
una empresa también podría determinar la duración media de las cuentas por cobrar o el número de días que se tarda en cobrarlas durante el año. En nuestro ejemplo anterior, dividiríamos la relación de 11.76 por 365 días para llegar a la duración promedio. El promedio de cuentas por cobrar rotación en días serían 365 / 11.76 o 31.04 días.
para la empresa A, los clientes tardan en promedio 31 días en pagar sus cuentas por cobrar. Si la compañía tenía una política de pago de 30 días para sus clientes, el promedio de facturación de cuentas por cobrar muestra que, en promedio, los clientes pagan un día tarde.,
una empresa podría mejorar su ratio de facturación haciendo cambios en su proceso de cobro. Una empresa también podría ofrecer a sus clientes descuentos por pagar temprano. Es importante que las empresas conozcan su facturación de cuentas por cobrar, ya que está directamente vinculada a la cantidad de efectivo que estarán disponibles para pagar sus pasivos a corto plazo.
la diferencia entre el volumen de negocios de las cuentas por Cobrar y el volumen de negocios de los activos
el ratio de volumen de negocios de los activos mide el valor de las ventas o ingresos de una empresa en relación con el valor de sus activos., La tasa de rotación de activos es un indicador de la eficiencia con la que una empresa está utilizando sus activos para generar ingresos. Cuanto mayor sea la tasa de rotación de activos, más eficiente será una empresa. Por el contrario, si una empresa tiene una baja tasa de rotación de activos, indica que no está utilizando eficientemente sus activos para generar ventas.
el índice de facturación de cuentas por cobrar mide la efectividad de una empresa en el cobro de sus cuentas por cobrar o dinero adeudado por los clientes., La proporción muestra qué tan bien una empresa utiliza y administra el crédito que extiende a los clientes y qué tan rápido se cobra o se paga esa deuda a corto plazo.
limitaciones del uso de la relación de rotación de Cuentas por cobrar
Al igual que cualquier métrica que intente medir la eficiencia de un negocio, la relación de rotación de cuentas por cobrar viene con un conjunto de limitaciones que son importantes para que cualquier inversor considere antes de usarla.
una limitación a tener en cuenta es que algunas empresas utilizan las ventas totales en lugar de las ventas netas al calcular su ratio de facturación, lo que infla los resultados., Si bien no siempre se pretende que esto sea deliberadamente engañoso, los inversores deben tratar de determinar cómo una empresa calcula su ratio o calcular el ratio de forma independiente.
otra limitación de la tasa de rotación de cuentas por cobrar es que las cuentas por cobrar pueden variar drásticamente a lo largo del año. Por ejemplo, las empresas que son estacionales probablemente tendrán períodos con altas cuentas por cobrar junto con quizás una baja tasa de rotación y períodos en los que las cuentas por cobrar son menos y pueden gestionarse y cobrarse más fácilmente.,
En otras palabras, si un inversor elige un punto inicial y final para calcular la tasa de rotación de cuentas por cobrar de manera arbitraria, la tasa puede no reflejar la eficacia de la empresa para emitir y cobrar crédito. Como tal, los valores iniciales y finales seleccionados al calcular las cuentas por cobrar promedio deben elegirse cuidadosamente para reflejar con precisión el rendimiento de la empresa. Los inversores podrían tomar un promedio de cuentas por cobrar de cada mes durante un período de 12 meses para ayudar a suavizar cualquier brecha estacional.,
cualquier comparación de la relación de volumen de negocios debe hacerse con empresas que están en la misma industria, e idealmente, tienen modelos de negocio similares. Las empresas de diferentes tamaños a menudo pueden tener estructuras de capital muy diferentes, lo que puede influir en gran medida en los cálculos de facturación, y lo mismo ocurre a menudo con las empresas en diferentes industrias.
por último, una baja rotación de cuentas por cobrar podría no indicar necesariamente que la empresa no está emitiendo crédito y cobrando deuda., Por ejemplo, si la división de distribución de la compañía está funcionando mal, podría estar fallando en entregar los productos correctos a los clientes de manera oportuna. Como resultado, los clientes podrían retrasar el pago de sus cuentas por cobrar, lo que disminuiría la tasa de facturación de las cuentas por cobrar de la empresa.,