la différence entre être un entrepreneur indépendant ou un employé peut avoir un impact énorme sur votre impôt sur le revenu canadien, surtout si vous pensez être un entrepreneur mais que l’Agence du revenu du Canada (Arc) décide que vous ne l’êtes pas après avoir déjà produit plusieurs déclarations de revenus.
L’ARC utilise des critères spécifiques pour déterminer qui est qui, et vous pouvez prendre des mesures pour protéger votre statut d’entrepreneur indépendant si vous les comprenez et comment les mettre en œuvre.,
Le plus grand avantage fiscal pour un entrepreneur indépendant est le potentiel de déductions d’impôts qui ne sont pas disponibles pour les employés. Un travailleur autonome peut généralement déduire toutes les dépenses d’entreprise raisonnables.
les employeurs aiment embaucher des entrepreneurs indépendants
du point de vue d’une entreprise, l’embauche d’un entrepreneur est de loin préférée à l’embauche d’un employé car cela signifie beaucoup moins de paperasse et de responsabilité.
les Entrepreneurs ne reçoivent pas d’avantages ou des pensions., Ils doivent verser leurs propres cotisations au RPC/RRQ au régime de pensions du Canada. Les entreprises n’ont pas à leur fournir une assurance maladie, une assurance—vie et d’autres avantages sociaux communs-qui augmentent tous leurs coûts.
Une entreprise qui fait appel à un entrepreneur indépendant n’a pas à faire de paie, ce qui implique de retenir l’impôt sur le revenu et de payer l’assurance-emploi (AE).
Il est supposé qu’un entrepreneur est compétent à l’égard du service fourni et donc ne nécessite pas de formation rémunérée.,
employer des entrepreneurs plutôt que des employés à temps plein donne aux entreprises beaucoup plus de flexibilité pour faire face aux hauts et aux bas de l’entreprise, réduisant ainsi leurs coûts globaux de main-d’œuvre et les aidant à mieux gérer les flux de trésorerie.
Quand l’Entrepreneur Est en Fait un Employé
Une entreprise d’embaucher un entrepreneur qui est par la suite établi un employé peut perdre gros financièrement. L’employeur devra verser les impôts impayés, et pourrait même être soumis à des pénalités et des intérêts. Toutes ces cotisations au RPC et à L’AE devront être payées.,
en ce qui concerne l’entrepreneur, les déductions pour frais d’entreprise réclamées au cours des années précédentes devront être remboursées. Cela peut avoir des répercussions financières catastrophiques dans les cas où le particulier a demandé des déductions au cours de plusieurs années antérieures qui ont toutes été finalement rejetées par l’Arc. Ça pourrait être une grosse facture d’impôts.
le Test en quatre points pour déterminer le statut
la relation d’employé et la relation d’affaires sont des zones grises en constante évolution, il est donc important de protéger votre statut d’entrepreneur indépendant., Vous voudrez vous assurer que votre travail en tant qu’entrepreneur reste indépendant de votre employeur en passant le test en quatre points.
le test en quatre points est la norme utilisée par l’arc pour déterminer quel type de relation existe. Le document de L’Arc employé ou travailleur autonome? « établit une méthode qui devrait, dans la plupart des cas, permettre aux payeurs et aux travailleurs de déterminer la nature de leur relation », selon l’agence.
Le test est basé sur quatre points clés: contrôle, la propriété des outils, la possibilité de profit et le risque de perte, et de l’intégration.,
Point n ° 1: Contrôle
Le principal problème ici est de savoir qui dirige le navire. L’employeur se réserve le droit d’embaucher ou de licencier un employé, de déterminer le salaire ou le traitement qu’il reçoit et de décider de l’heure, du lieu et de la manière dont le travail est effectué. Selon l’ARC:
« Si l’employeur ne contrôle pas directement les travailleurs, mais a le droit de le faire, la notion de contrôle existe toujours., »
d’autre part, un entrepreneur dans une relation d’affaires décide de la façon dont le travail sera effectué, il est donc important que vous mainteniez le droit de décider où, quand et comment le travail est fait, si vous voulez être considéré comme un entrepreneur indépendant.
Vous aurez une bien meilleure chance d’être considéré comme un entrepreneur si vous pouvez prouver que vous avez été la personne responsable de la planification du travail à faire, en choisissant les heures de travail, et le choix des normes à respecter.
Pas de Point., 2: Propriété des outils
Il peut sembler évident que les entrepreneurs fournissent leurs propres outils, mais il est également habituel pour les employés de les fournir dans certains métiers. Pensez aux peintres et aux garagistes.
Le coût de l’utilisation des outils est une bien meilleure indication de ce test., Selon L’Arc:
« lorsque les travailleurs achètent ou louent de l’équipement ou de gros outils qui nécessitent un investissement important et un entretien coûteux, cela indique généralement qu’ils sont des travailleurs autonomes, car ils peuvent subir des pertes lors du remplacement ou de la réparation de leur équipement. »
Un autre exemple serait un travailleur informatique à domicile qui utilise son propre ordinateur de bureau/portable et ses appareils mobiles. Cela serait révélateur d’un travail indépendant.
Pas de Point., 3: possibilité de Profit ou risque de perte
votre implication financière détermine également si vous êtes impliqué dans une relation employeur/employé ou une relation d’affaires.
Vous êtes un entrepreneur si vous avez la possibilité de réaliser un profit et courez le risque d’encourir des pertes en raison de mauvaises créances, de dommages à l’équipement, aux matériaux ou de retards. Vous n’êtes pas un employé si vous couvrez les frais d’exploitation.
Pas de Point., 4: Intégration
l’Agence du revenu du Canada déclare:
« lorsque le travailleur intègre les activités du payeur à ses propres activités commerciales, une relation d’affaires existe probablement…Lorsque le travailleur intègre ses activités aux activités commerciales du payeur, il existe probablement une relation employeur-employé.”
Exactement comment déterminer une telle intégration n’est pas expressément énoncée., La publication de l’arc semble traiter ce point comme une catégorie sommaire, appelant d’abord à examiner les trois autres facteurs.
Une façon évidente de « prouver” l’intégration de vos propres activités commerciales est d’avoir plusieurs clients. L’entrepreneur qui n’a qu’un seul client fait en sorte qu’il est trop facile pour les autres de percevoir sa relation avec ce client comme un employeur ou un employé—sans oublier que le fait d’avoir un seul client met votre petite entreprise en danger d’être déclarée société de services personnels par l’Arc.
L’incorporation vous donnera-t-elle le statut D’entrepreneur?,
certains employeurs semblent considérer la constitution en société comme une « preuve” du statut d’entrepreneur indépendant—au point où ils ne feront affaire qu’avec des entrepreneurs constitués en société. La constitution en société pourrait être un élément de preuve démontrant une relation de dépendance entre un entrepreneur et un employeur, mais ce n’est pas la preuve d’une relation d’affaires, du moins pas en soi.,
vous courez le risque d’être considéré comme une société de services personnels et de perdre votre capacité de demander la déduction pour petite entreprise et d’autres déductions commerciales standard si vous êtes constitué en société mais que vous travaillez exclusivement pour un seul employeur.
c’est particulièrement le cas si vous effectuez des activités qu’un employé effectuerait normalement.
Protégez votre statut fiscal
consacrez toujours votre relation avec chaque employeur dans un contrat, en vous concentrant sur les trois premiers points de ce test en quatre points.,
« avoir un accord écrit soigneusement élaboré énonçant les intentions des parties peut offrir une certaine protection si l’une des parties change par la suite d’avis et soutient que la relation n’est pas ce qu’elle était censée être”, conseille Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, dans sa publication, employé ou Entrepreneur Indépendant.
les Contrats seront également aider à éviter d’être de nouveau classé par l’Agence du Revenu du Canada.
M. Strawson souligne que le problème n’est pas entièrement claire., Il semble y avoir une tendance vers une interprétation plus souple de la relation d’affaires entre un entrepreneur et un employeur, mais la décision finale de savoir si une personne est un entrepreneur indépendant ou un employé dépendra toujours des faits et des circonstances de chaque cas.
L’essentiel
discutez de la question avec votre comptable ou communiquez avec L’Agence du revenu du Canada si vous avez pris des mesures, mais que vous ne savez toujours pas si vous êtes réellement un employé ou un entrepreneur indépendant.,