l’exonération fédérale pour les dons et les successions à vie est de 11 580 000 per par personne en 2020, soit une augmentation de 180 000 over par rapport au montant de 2019. Il s’agit du montant qu’une personne peut donner en franchise d’impôt sur la succession/donation à d’autres personnes, du vivant ou au décès. Par exemple, si vous utilisez 10 millions de dollars au cours de votre vie pour abriter des dons, il vous restera une exemption de 1,58 million de dollars à utiliser au décès. Un couple marié peut donner un montant combiné de 23 160 000 $sans encourir de taxe de transfert fédérale.,
Ces montants élevés d’exonération ont été créés par la Loi sur les réductions D’impôts et L’emploi (TCJA) en 2017, mais doivent expirer après 2025. À compter de 2026, l’exemption reviendra à environ la moitié des montants actuels. Rappelez-vous que le Congrès peut changer les règles à tout moment. Avec une élection présidentielle cette année et des déficits fédéraux en hausse, il est toujours possible que l’exemption de succession/donation soit réduite avant 2026.,
fait important, L’IRS a déclaré qu’un contribuable ne sera pas pénalisé s’il utilise son exemption actuelle et que l’exemption est ensuite réduite à un montant inférieur à ce qu’il a déjà utilisé. Par exemple, si un contribuable fait des dons viagers de 10 millions de dollars et décède en 2026 alors que l’exemption est peut-être de 7 millions de dollars, il ne devra pas d’impôt sur la différence de 3 millions de dollars. C’est une bonne nouvelle pour les contribuables et une raison pour laquelle les contribuables riches peuvent vouloir utiliser les exemptions plus élevées maintenant.
veuillez noter que certains États imposent des droits de mutation à des limites bien inférieures à l’exemption fédérale., Par exemple, beaucoup de gens sont surpris d’apprendre que l’exemption d’impôt successoral dans le Massachusetts est seulement $1 million. De même, l’exemption du Rhode Island est actuellement de 1 579 922$; l’exemption du Vermont est de 4,25 millions de dollars; L’exemption du Connecticut est de 5,1 millions de dollars et est le seul État encore avec une taxe sur les dons; et le Maine et New York ont des exemptions d’impôt successoral en 2020 de 5,8 millions de dollars. Il est important de considérer les règles fédérales et étatiques.
comme toujours, vous devriez consulter votre équipe financière avant de profiter des exemptions actuelles de succession / donation.,
Avertissement: tout contenu, commentaire ou conseil fiscal écrit contenu dans cet article est limité aux questions spécifiquement énoncées dans les présentes. Ce contenu, ces commentaires ou ces conseils peuvent être basés sur des lois fiscales, des règlements et des interprétations administratives et judiciaires de ceux-ci et nous n’avons aucune obligation de mettre à jour le contenu, les commentaires ou les conseils pour des changements rétroactifs ou potentiels à ces autorités. La présente communication ne vise pas à traiter de l’application éventuelle de pénalités et d’intérêts, dont le contribuable est responsable, qui pourraient être imposés pour non-respect du droit fiscal.,