Quelle est la différence entre la méthode des flux de trésorerie directs et la méthode des flux de trésorerie indirects? Et, plus important encore, comment les calculer? Et, enfin, qu’est-ce que cela a à voir avec mon état des flux de trésorerie?
nous allons commencer avec les bases. La plupart des entreprises utilisent la comptabilité d’exercice comme méthode comptable., La comptabilité d’exercice signifie qu’une entreprise enregistre les revenus et les dépenses au fur et à mesure qu’ils se produisent et non au moment où ils reçoivent un paiement. Pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d’exercice, leur compte de résultat ne fournit pas d’informations adéquates sur les flux de trésorerie d’une entreprise. Certains éléments ont une incidence sur les flux de trésorerie qui n’apparaissent pas dans le compte de résultat, tels que les paiements hypothécaires, les améliorations de bâtiments et l’achat d’actifs supplémentaires. Au lieu de cela, une entreprise doit examiner son état des flux de trésorerie pour comprendre pleinement les flux de trésorerie., Deux méthodes existent pour analyser les flux de trésorerie d’exploitation – la méthode directe ou la méthode indirecte.
aperçu du Blog
dans cet article, nous allons aborder les points suivants:
- définition d’un tableau de flux de trésorerie
- calculs de méthode de flux de trésorerie Direct
- calculs de méthode de flux de trésorerie Indirect
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tableau de flux de trésorerie
tableau des flux de trésorerie., À son niveau le plus élémentaire, l’état des flux de trésorerie ou parfois appelé état des flux de trésorerie est un rapport qui illustre la façon dont les flux de trésorerie à la fois dans et hors de l’entreprise. Cet état financier aide une entreprise à comprendre la variation de la trésorerie et l’impact des différentes activités sur celle-ci. Il y a trois domaines distincts dans un tableau des flux de trésorerie:
- activités D’exploitation – Toutes les activités commerciales génératrices de revenus sont enregistrées dans les activités d’exploitation. Les activités d’exploitation créent des revenus, des charges, des gains et des pertes., Essentiellement, les activités d’exploitation n’incluent pas les coûts associés à l’investissement ou au financement.
- activités D’investissement-les activités D’investissement sont tout ce qui a à voir avec des immobilisations ou des actifs à long terme, souvent appelés biens, installations & équipement (PP&E) et autres investissements.
- activités de financement-enfin, les activités de financement sur un tableau de flux de trésorerie documentent les bailleurs de fonds tiers de votre entreprise par le biais d’investisseurs ou de prêts. Et, c’est aussi là que vos passifs à long terme et vos capitaux propres sont enregistrés.,aae31b53dc »>
en réalité, la seule différence entre les flux de trésorerie directs et indirects réside dans la façon dont les activités d’exploitation sont calculées, comme illustré dans ce graphique.,
Pour les deux méthodes, l’objectif est de déterminer une société net des flux de trésorerie. Expliquons-le plus en détail.
méthode des flux de trésorerie directs
avec la méthode directe, également appelée méthode du compte de résultat, vous identifiez toutes les sources de rentrées de fonds ainsi que tous les paiements en espèces. Le Financial Accounting Standards Board (FAS) recommande la méthode des flux de trésorerie directs car il s’agit d’une vue plus transparente des flux de trésorerie., Cependant, les plans comptables de la plupart des entreprises ne sont pas structurés de manière à s’adapter facilement à cette situation. Deux catégories existent pour les flux de trésorerie directs: les liquidités provenant des clients et les décaissements. Vous trouverez ci-joint une description des activités qui entrent dans la méthode des flux de trésorerie directs.
méthode des flux de trésorerie indirects
notamment, la méthode des flux de trésorerie la plus couramment utilisée est celle des flux de trésorerie indirects. Vous pouvez également voir la méthode des flux de trésorerie indirects appelée méthode de rapprochement. Avec le flux de trésorerie indirect, vous vous rapprochez de la trésorerie., Si vous êtes un utilisateur QuickBooks, QuickBooks génère leurs rapports de flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte. Les informations relatives aux flux de trésorerie indirects sont simples à compiler car elles proviennent directement du compte de résultat et du bilan. Habituellement, cette information est facilement disponible par le biais de votre système comptable. Avec la méthode des flux de trésorerie indirects, vous commencez par votre revenu net, puis ajoutez ou déduisez les éléments qui n’ont pas d’incidence sur la trésorerie. Vous trouverez ci-joint une description des activités qui entrent dans la méthode des flux de trésorerie indirects.,
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Résumé
Enfin, les résultats de la méthode des flux de trésorerie devraient obtenir les mêmes résultats.
L’important est de choisir une méthode et de s’y tenir. Les flux de trésorerie sont nécessaires pour gérer une entreprise avec succès, de sorte que les propriétaires ont suffisamment de liquidités pour financer les opérations., En bref, sans un état des flux de trésorerie régulièrement préparé, il sera difficile de voir la grande image de la performance de votre entreprise. Si vous êtes un investisseur locatif résidentiel, vos calculs de flux de trésorerie seront légèrement différents, comme l’explique cet article.
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Jeri
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