Pertes en Capital et impôt

Il n’est jamais amusant de perdre de l’argent sur un investissement, mais déclarer une perte en capital sur votre déclaration de revenus peut être un prix de consolation efficace dans de nombreux cas. Les pertes en Capital ont une incidence limitée sur le revenu gagné au cours des années d’imposition suivantes, mais elles peuvent être entièrement appliquées aux gains en capital futurs. Les investisseurs qui comprennent les règles des pertes en capital peuvent souvent générer des déductions utiles avec quelques stratégies simples.,

Les Bases

pertes en Capital sont, bien sûr, à l’opposé de gains en capital., Lorsqu’un titre ou un placement est vendu à un prix inférieur à son prix d’achat initial, le montant en dollars de la différence est considéré comme une perte en capital.

aux fins de l’impôt, les pertes en capital ne sont déclarées que sur les éléments destinés à augmenter leur valeur. Ils ne s’appliquent pas aux articles utilisés à des fins personnelles tels que les automobiles (bien que la vente d’une voiture avec un bénéfice soit toujours considérée comme un revenu imposable).

règles fiscales

les pertes en Capital peuvent être utilisées comme déductions dans la déclaration de revenus de l’investisseur, tout comme les gains en capital doivent être déclarés comme revenus., Contrairement aux gains en capital, les pertes en capital peuvent être divisées en trois catégories:

1. les pertes réalisées se produisent lors de la vente effective de l’actif ou de l’investissement.
2. les pertes Latentes ne sont pas signalés.
3. Reconnaissable pertes le montant d’une perte qui peut être déclaré dans une année donnée.

toute perte peut être déduite de tout gain en capital réalisé au cours de la même année d’imposition, mais seulement 3 000 $de perte en capital peuvent être déduits des revenus gagnés ou d’autres types de revenus au cours de l’année., Les pertes en capital restantes peuvent ensuite être déduites dans les années futures jusqu’à concurrence de 3 000 a par année, ou un gain en capital peut être utilisé pour compenser le montant restant du report prospectif.

Par exemple, un investisseur achète un stock à 50 $par action en Mai. En août, le cours de l’action est tombé à 30$. L’investisseur a une perte latente de 20 $par action. Ils détiennent les actions jusqu’à l’année suivante, et le prix grimpe à 45 $par action. L’investisseur vend l’action à ce moment-là et réalise une perte de 5 $par action., Ils ne peuvent déclarer cette perte que l’année de la vente; ils ne peuvent pas déclarer la perte latente de l’année précédente.

une Autre catégorie est reconnaissable gains. Bien que tous les gains en capital réalisés au cours d’une année donnée doivent être déclarés pour cette année, il existe certaines limites quant au montant des pertes en capital qui peuvent être déclarées au cours d’une année donnée dans certains cas. Bien que toute perte puisse finalement être déduite de tout gain en capital réalisé au cours de la même année d’imposition, seulement 3 000 $de perte en capital peuvent être déduits des revenus gagnés ou d’autres types de revenus au cours d’une année donnée.,

Par exemple, Frank a réalisé un gain en capital de 10 000 $en 2013. Il a également réalisé une perte de 30 000$. Il sera en mesure de déduire 10 000 $de sa perte de son gain, mais ne peut déduire qu’une perte additionnelle de 3 000 $de son autre revenu pour cette année. Il peut déduire les 17 000 loss restants de la perte par tranches de 3 000 every chaque année à partir de ce moment jusqu’à ce que le montant total ait été déduit. Toutefois, s’il réalise un gain en capital au cours d’une année ultérieure avant d’avoir épuisé ce montant, il peut déduire la perte restante du gain., Donc, s’il déduit 3 000 loss de perte pour les deux prochaines années et réalise ensuite un gain de 20 000., il peut déduire les 11 000 remaining de perte restants de ce gain, laissant un gain imposable de seulement 9 000..

Le Long et à Court de celui-ci

pertes en Capital n’miroir de gains en capital dans leur période de détention. Un actif ou un placement détenu pendant un an ou moins et vendu à perte entraînera une perte en capital à court terme.,

Une vente de tout actif détenu depuis plus d’un an jour pour jour, et vendu à perte, va générer une perte à long terme. Lorsque des gains et des pertes en capital sont déclarés dans la déclaration de revenus, le contribuable doit d’abord catégoriser tous les gains et pertes entre long et court terme, puis agréger les montants totaux pour chacune des quatre catégories.

ensuite, les gains et les pertes à long terme sont nets les uns contre les autres, et la même chose est faite pour les gains et les pertes à court terme. Ensuite, le gain ou la perte net à long terme est déduit du gain ou de la perte net à court terme., Ce nombre net final est ensuite déclaré sur le formulaire 1040.

Par exemple, Frank a les gains et les pertes suivants de sa négociation d’actions pour l’année:

encore une fois, Frank ne peut déduire que 3 000 $des pertes nettes finales à court ou à long terme contre d’autres types de revenus pour cette année et doit reporter tout solde restant.

déclaration fiscale

un nouveau formulaire fiscal a récemment été introduit., Ce formulaire fournit des informations plus détaillées à L’Internal Revenue Service (IRS) afin qu’il puisse comparer les informations sur les gains et les pertes avec celles déclarées par les sociétés de courtage et les sociétés d’investissement. Le formulaire 8949 est maintenant utilisé pour déclarer les gains et les pertes nets, et le numéro net final de ce formulaire est ensuite transposé à l’Annexe D nouvellement révisée, puis au 1040.,

stratégies de perte en Capital

bien que les investisseurs novices paniquent souvent lorsque leurs avoirs diminuent considérablement en valeur, les investisseurs expérimentés qui comprennent les règles fiscales sont prompts à liquider leurs perdants, au moins pendant une courte période, pour générer des pertes en capital. Les investisseurs intelligents savent aussi que les pertes en capital peuvent économiser plus d’argent dans certaines situations que d’autres. Les pertes en Capital qui sont utilisées pour compenser les gains en capital à long terme n’épargneront pas aux contribuables autant d’argent que les pertes qui compensent les gains à court terme ou d’autres revenus ordinaires.,

règles de Vente Wash

les investisseurs qui liquident leurs positions perdantes doivent attendre au moins 31 jours après la date de vente avant de racheter le même titre s’ils veulent déduire la perte sur leurs déclarations de revenus.

S’ils rachètent avant cette date, la perte sera interdite en vertu de la règle de vente IRS wash. Cette règle peut rendre impossible pour les détenteurs de titres volatils de tenter cette stratégie, car le prix du titre peut augmenter de nouveau substantiellement avant que la période ne soit satisfaite.,

Mais il existe des moyens de contourner la règle de vente de lavage dans certains cas. Les investisseurs avertis remplaceront souvent les titres perdants par des alternatives très similaires ou plus prometteuses qui répondent toujours à leurs objectifs de placement.

Par exemple, un investisseur qui détient une action de biotechnologie qui a été tankée pourrait liquider cette participation et acheter un FNB qui investit dans ce secteur en remplacement. Le fonds offre une diversification dans le secteur de la biotechnologie avec le même degré de liquidité que l’action.,

En outre, l’investisseur peut acheter le fonds immédiatement, car il s’agit d’un titre différent de l’action et a un symbole ticker différent. Cette stratégie est donc exemptée de la règle de vente wash, car elle ne s’applique qu’aux ventes et aux achats de titres identiques.

le résultat net

les pertes en Capital permettent aux investisseurs de récupérer au moins une partie de leurs pertes sur leurs déclarations de revenus en compensant les gains en capital et d’autres formes de revenus. Pour plus d « informations sur les pertes en capital, téléchargez les instructions de l » Annexe D sur le site Web de l  » IRS à www.,irs.gov ou consultez votre conseiller financier.