exonérations et déductions
les exonérations et déductions réduisent indirectement le montant d’impôts qu’un déclarant doit en réduisant son « revenu imposable”, qui est le montant du revenu sur lequel un déclarant paie des impôts. (Pour en savoir plus sur le revenu imposable, reportez-vous à « Principes De Base: taux marginaux et moyens d’imposition.”)
Par exemple, une exonération ou une déduction de 100 reduces réduit le revenu imposable d’un déclarant de 100.. Il réduit les impôts du déclarant d’un maximum de 100 multiplied multiplié par le taux d’imposition auquel le déclarant aurait dû faire face sur ce revenu de 100.., Étant donné que les taux d’imposition actuels varient de 0 à 37%, une exonération ou une déduction de 100 reduces réduit les impôts d’un déclarant de 0 à 37..
certains types de revenus, comme une partie du revenu de retraite et certaines bourses d’études, sont exonérés d’impôt, ce qui signifie qu’ils ne sont pas inclus dans le revenu imposable d’un déclarant. Avant 2018, les déclarants pouvaient également demander une exemption personnelle, qui était un montant que chaque déclarant pouvait exclure de son revenu imposable; l’exemption était de 4 050 $pour l’année d’imposition 2017. Les déclarants pourraient également demander des exemptions pour un conjoint et chaque personne à charge., À partir de 2018, la nouvelle loi fiscale élimine les exonérations personnelles jusqu’en 2026.
une déduction fiscale est une dépense spécifique qu’un contribuable a engagée et peut soustraire de son revenu imposable. Les déductions peuvent donc encourager certaines utilisations du revenu.
- tous les déclarants sont admissibles à une déduction forfaitaire, qui a été considérablement portée à 24 000 $pour les déclarants mariés en 2018. La déduction forfaitaire est ajustée en fonction de l’inflation chaque année, et elle est de 24 800 for pour les déclarants mariés en 2020., Les déclarants peuvent plutôt demander des déductions détaillées pour certaines dépenses telles que les intérêts hypothécaires, les contributions caritatives et les impôts locaux et étatiques. La plupart des déclarants prennent la déduction forfaitaire. Les déclarants à revenu élevé sont beaucoup plus susceptibles de détailler parce que le montant qu’ils dépensent pour les déductions admissibles est généralement supérieur à la déduction standard.
- Les contribuables peuvent demander certaines déductions, appelées déductions au-dessus de la ligne, qu’ils prennent la déduction détaillée ou la déduction standard., Par exemple, les déductions pour les intérêts payés sur les prêts étudiants et les contributions aux comptes de retraite individuels (ira).
les déductions fiscales (et exemptions) valent des montants différents pour différents contribuables parce que, comme indiqué ci-dessus, leur valeur est liée au taux marginal d’imposition d’un contribuable. Par exemple, les contribuables à revenu élevé dans la tranche de 37 pour cent reçoivent une subvention de 37 cents pour chaque dollar de paiements d’intérêts hypothécaires supplémentaires qu’ils déduisent, tandis que les contribuables à revenu moyen dans la tranche de 12 pour cent reçoivent une subvention d’intérêt d’une valeur de seulement 12 cents sur le dollar., Les déclarants à revenu élevé bénéficient du plus grand avantage fiscal des déductions parce qu’ils font face aux taux d’imposition les plus élevés.
de plus, pour de nombreux déclarants à faible revenu, le montant total de leurs déductions est égal ou supérieur à leur revenu, ce qui signifie qu’ils n’ont pas de revenu imposable. Dans de tels cas, ils ne reçoivent aucun avantage fiscal des déductions supplémentaires.
crédits
contrairement aux exonérations et déductions, qui réduisent le revenu imposable d’un déclarant, les crédits réduisent directement l’impôt à payer d’un déclarant, c’est — à-dire le montant d’impôt qu’un déclarant doit., Les contribuables soustraient leurs crédits de l’impôt qu’ils auraient dû autrement pour déterminer leur obligation fiscale finale. Cela signifie que 100 $de crédit d’impôt réduit le montant d’impôt que le déposant doit par un maximum de 100$.
certains crédits d’impôt sont remboursables, ce qui signifie que les déclarants dont le montant du crédit excède leur impôt à payer peuvent recevoir la différence sous la forme d’un remboursement total ou partiel en espèces. Les crédits d’impôt remboursables ont donc la même valeur pour tous les déclarants, peu importe leur revenu., Le crédit d’impôt sur le revenu gagné, par exemple, est un crédit remboursable conçu pour encourager et récompenser le travail ainsi que pour compenser la masse salariale et l’impôt sur le revenu fédéraux.
en revanche, les crédits Non remboursables valent moins pour de nombreux déclarants à faible revenu que pour d’autres déclarants. Par exemple, un déclarant qui est admissible à un crédit non remboursable de 2 000 $mais qui a une obligation fiscale de seulement 1 000 $peut utiliser la moitié du crédit pour éliminer son obligation fiscale, mais doit renoncer à l’autre moitié.
même les crédits remboursables n’atteignent pas tout le monde, car seuls les ménages ayant un revenu de travail peuvent être admissibles., Pourtant, rendre les crédits remboursables étend leur portée à de nombreux ménages à faible revenu. Cela est important parce que les objectifs de politique sociale de nombreux incitatifs fiscaux — comme encourager les gens à épargner pour les études ou la retraite — sont souvent particulièrement pertinents pour les ménages à faible revenu.,
comparaison de la valeur des déductions et des crédits
Le tableau ci-dessous compare la valeur des déductions, des crédits non remboursables et des crédits remboursables pour trois déclarants: le déclarant A n’a pas de revenu imposable, le déclarant B est dans la tranche marginale d’imposition la plus basse (10%) et le déclarant C est dans la tranche la plus élevée (37%). Dans l’exemple ci-dessous, tous les déclarants sont mariés.,td>$1 à $19,750
Pour calculer le Revenu imposable, un déclarant soustrait de leur revenu total de la déduction forfaitaire ($24,800 pour les couples mariés, $12,400 pour unique déclarants, et $18,650 pour les chefs de ménage) ou de la valeur de leurs conclusions énumérées, ainsi que tout au-dessus de la ligne de déductions., L’impôt à payer est ensuite calculé en fonction du revenu imposable du déclarant.
B Un déclarant est dans la tranche de 0% lorsque son revenu imposable est de 0$. Par exemple, le déclarant A peut avoir jusqu’à 24 800 $de revenu total (pour un couple marié), qui est ensuite réduit à 0 $par la déduction forfaitaire. Même si le déclarant A n’a pas de revenu imposable, il doit avoir gagné un revenu pour être admissible au crédit remboursable.
c le premier revenu imposable de 19 750 $est assujetti au taux de 10%. Dans cet exemple, le déclarant B a un revenu imposable
compris entre 1 $et 19 750$.,
d la valeur maximale de la déduction est de 740 $puisque la tranche marginale d’imposition la plus élevée est de 37% (2 000 x x 37% = 740$).
e en supposant une obligation fiscale positive d’au moins 2 000$.
la déduction de 2 000 $n’offre aucun avantage au déclarant a parce que le déclarant A n’a pas de revenu imposable. Le déclarant B reçoit jusqu’à 200 $en avantages fiscaux de la déduction, et le déclarant C reçoit jusqu’à 740..
de même, le crédit non remboursable de 2 000 $n’offre aucun avantage fiscal au déclarant a parce que le déclarant A n’a pas d’impôt à payer., Le crédit est d’une valeur maximale de 1 975 $pour le déclarant B puisque le crédit est d’une valeur de 2 000 $ou le montant de l’impôt à payer du déclarant B sans le crédit, selon le montant le plus bas. Le déclarant C, Un déclarant à revenu élevé dans la tranche d’imposition supérieure, est supposé avoir au moins 2 000 $en impôt à payer sans le crédit et peut donc bénéficier de la valeur totale du Crédit de 2 000..
le crédit remboursable de 2 000$, en revanche, vaut 2 000 $pour les trois déclarants. Le déclarant A, qui n’a pas d’impôt à payer, recevrait la totalité du montant à titre de remboursement de l’IRS (en supposant qu’ils avaient des revenus de travail d’au moins 2 000$).