S corporation status est une désignation fiscale accordée par L’IRS qui permet aux sociétés de transmettre leurs revenus à leurs actionnaires. (Vous pourriez aussi parfois entendre les sociétés s appelées « sous-chapitre s corporation », « petite entreprise Corporation » ou simplement » s corp.)
est-ce que le dépôt pour le statut de s corp entraînera une facture d’impôt plus faible pour votre société? Ou devriez-vous rester une société régulière? Et comment fonctionne exactement la déclaration des bénéfices ou des pertes d’une s corp sur votre déclaration de revenus personnelle?
Voici ce que vous devez savoir.,
comment les s corps sont-ils taxés?
s corps ne paient pas d’impôt sur le revenu des sociétés, il n’y a donc pas vraiment de taux d’imposition s corp. »Au lieu de cela, les actionnaires individuels de la société répartissent les revenus (ou les pertes) entre eux et les déclarent dans leurs propres déclarations de revenus personnelles.
Contrairement aux sociétés ordinaires (« sociétés C”), Cela permet à s corps d’éviter la double imposition.,
la Double imposition fait référence à la façon dont le revenu gagné par une société ordinaire est techniquement imposé deux fois: une fois lorsque la société gagne un revenu, et encore une fois lorsqu’elle distribue des dividendes à ses propriétaires (qui paient ensuite des impôts sur ces dividendes).
S corps éviter cette taxe professionnelle en transmettant leurs revenus à leurs propriétaires d’entreprise directement (c’est pourquoi ils sont parfois appelés « pass-through” entités).
Comment puis-je choisir le statut fiscal de s corp?,
pour déposer (ou « choisir ») le statut S corp, votre entreprise doit d’abord être constituée en société c ordinaire ou avoir déposé le statut LLC. (Rappelez—vous: le statut S corp est une désignation fiscale-vous ne pouvez pas « constituer en société » en tant que s corp.)
Si vous choisissez le statut S corp en tant que société C, vous devez soumettre le formulaire 2553, choix par une petite société à l’IRS, signé par tous les actionnaires de votre société.
Si vous choisissez le statut S corp EN TANT QUE LLC, vous devrez produire le formulaire 8832, choix de Classification D’entité.,
obtenez une ventilation détaillée de la façon d’élire pour le statut S corp avec L’IRS.
Comment puis-je déposer mes impôts comme un S corp?
le formulaire 1120S, déclaration de revenus des États-Unis pour une société S est le formulaire fiscal que les sociétés S (et les sociétés à Responsabilité Limitée produisant en tant que s corps) utilisent pour produire leur déclaration de revenus fédérale.,votre code d’activité et votre numéro D’identification de L’employeur (EIN)
La première Page de 1120S est divisée en quatre parties:
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le tiers supérieur du formulaire contenant les champs a à f est l’endroit où vous entrez vos coordonnées, les dates de constitution et d’élection de S Corp, vos actifs, etc.,
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la section des revenus vous demandera tous les revenus de votre entreprise pour l’année, qui sont des informations que vous obtiendrez de votre compte de résultat.
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la section déductions est l’endroit où vous enregistrerez toutes les dépenses déductibles de votre entreprise pour l’année, que vous obtiendrez également de votre compte de résultat (et, espérons-le, des reçus).
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la section impôt et paiements s’applique aux sociétés qui ont commencé l’année en tant que société C et qui ont obtenu le statut de société s au cours de l’année d’imposition en cours., Vous utiliserez cette section pour répertorier toutes les taxes estimées que vous avez payées au cours de l’année et calculer toutes les taxes que vous devez ou que vous avez payées en trop en raison du changement. (Cela peut se produire si votre C corp a gagné un revenu passif ou vendu des actifs à un profit cette année.
Il y a aussi six annexes jointes à 1120S, dont les trois premières sont obligatoires:
L’Annexe B, « autres informations”, vous posera une série de questions oui ou non sur les méthodes comptables de votre entreprise, les types d’actions qu’elle possède, les recettes brutes et un tas d’autres choses.,
vos réponses aux parties a) et b) de la Question 11 sont particulièrement importantes ici—si vous répondez « oui” aux deux, vous n’aurez pas à remplir les annexes L et M-1 du formulaire 1120S.
l’Annexe D est l’endroit où vous déclarerez les gains ou pertes en capital que votre société a subis cette année (c.-à-d. l’argent qu’elle a gagné en achetant ou en vendant des actions, des obligations et d’autres actifs).
L’Annexe K rassemble des renseignements sur le revenu de votre entreprise, les déductions et les crédits d’impôt auxquels votre entreprise est admissible., Vous utiliserez les informations que vous rassemblez dans cette annexe pour déposer une annexe K-1 distincte pour chaque actionnaire de votre s corp, en fonction du pourcentage du total des actions qu’ils détiennent.
Il y a aussi trois annexes facultatives jointes à 1120S:
L’annexe L donne à L’IRS un aperçu de l’actif, du passif et des capitaux propres de votre entreprise, et vous utiliserez le bilan de votre entreprise pour le compléter. L’annexe L ne doit être remplie que par les entreprises qui a) ont reçu plus de 250 000 this cette année, ou b) ont détenu plus de 250 000 this d’actifs cette année. (L’annexe B vous posera des questions à ce sujet.,
L’annexe M-1 est l’endroit où vous déclarerez tout écart entre les bénéfices (ou les pertes) que vous avez déclarés dans vos livres et les bénéfices que vous avez déclarés sur vos impôts (en raison de l’amortissement ou de tout intérêt exonéré d’impôt que vous avez gagné, par exemple).
L’annexe M-2 est l’endroit où vous déclarerez les changements dans les bénéfices non répartis de votre entreprise, c’est-à-dire les bénéfices que vous avez retenus pour réinvestir dans l’entreprise.
pour en savoir plus: Qu’est-ce que le formulaire 1120S, et comment le déposez-vous?
quand est la date limite pour produire les impôts de ma S corp?
la date limite pour le dépôt du formulaire 1120S est le 15 mars 2021., Vous pouvez également demander une prolongation de six mois en remplissant le formulaire 7004. Vous pouvez déposer les deux formulaires par voie électronique ou par courrier.
Quels sont les avantages fiscaux d’une déclaration en tant que s corp?
pas de double imposition
Comme nous l’avons mentionné plus haut, les sociétés ordinaires sont imposées aux niveaux des sociétés et des particuliers, tandis que le revenu des sociétés n’est imposé qu’au niveau des particuliers. Si votre entreprise réalise un profit et que vous souhaitez retirer une partie de ces bénéfices de l’entreprise, il est généralement moins cher de le faire en tant que s corp.,
pas d’impôt sur le travail autonome
Contrairement aux propriétaires d’entreprises individuelles, de sociétés de personnes et de sociétés en nom collectif, les propriétaires de s corp ne paient que des impôts sur leur salaire plutôt que sur la totalité de leur part des bénéfices de la société. Tous les autres revenus sont versés aux actionnaires sous forme de « distributions” qui ne sont pas assujetties à l’impôt sur le travail indépendant, ce qui rend le statut de société très attrayant pour de nombreuses petites entreprises.
par exemple, supposons que vous déteniez une participation de 50% dans Carl’s sandwichs, une chaîne prospère de sandwicheries qui a récemment déposé une demande de statut de société S auprès de l’IRS.,
en tant que PDG et fondateur de Carl’s Sandwiches, vous avez gagné un salaire de 60 000 $en 2019, et la société a également réalisé un bénéfice net de 200 000 that cette année—là, auquel vous avez droit à 50% de-ou 100 000$.
parce que Carl’s Sandwiches est une s corp, vous n’aurez à payer l’impôt sur le travail indépendant que sur le salaire de 60 000$, et non sur la distribution de 100 000$.
mais il y a un hic
vous vous demandez peut-être pourquoi les propriétaires de s corp ne prennent pas simplement un salaire de 0 $pour éviter complètement les impôts sur le travail autonome.,
le problème ici est que si vous êtes actionnaire et employé de la société, ce que sont la plupart des actionnaires de petites entreprises, vous devez vous payer un « salaire raisonnable” avant de vous payer une distribution libre d’impôt.
qu’est-ce qu’un salaire raisonnable? L’IRS n’a pas de règles strictes et rapides pour celui-ci. Mais vous devriez essayer de le baser sur la position, l’expérience, la taille de l’entreprise et ce qu’une position comparable dans une autre entreprise de votre industrie gagnerait. Quel que soit le salaire que vous décidez, assurez-vous que vous êtes en mesure de le justifier à l’IRS si jamais vous obtenez audité.,
aussi: attention aux règles différentes des États
bien que ces avantages fiscaux puissent rendre le statut de s corporation attrayant, les s corps ne sont pas traités de la même manière par chaque État. Par exemple, certains États choisissent de suivre les exigences fiscales fédérales pour s corps, tandis que des États comme le New Hampshire, le Tennessee et le Texas ignorent le statut de société S et taxent ces sociétés en tant que sociétés C.
discutez avec un CPA ou un fiscaliste pour vous assurer que vous êtes au courant des règles de la société de votre état.
dois-je donc choisir le statut S corp?,
D’une manière générale, cette décision devrait se résumer à savoir si vous prévoyez ou non de retirer des bénéfices de votre entreprise ou de les réinvestir dans votre entreprise.
Le dépôt en tant que société S peut réduire votre facture d’impôt si vous (ou tout autre propriétaire) prévoyez retirer des bénéfices de la société sous forme de distributions.
Si vous êtes une entreprise nouvelle et en croissance et que vous avez l’intention de réinvestir la plupart de vos bénéfices dans l’entreprise, en revanche, le maintien du statut de société C peut vous laisser avec une facture d’impôt inférieure.,
pour en savoir plus sur le statut C corp ou s corp qui convient à votre entreprise, consultez notre répartition de s corps vs c corps. Et si vous avez décidé de devenir un S corp, nous avons un guide pour les formulaires que vous devez remplir.
et comme toujours, vous ne devriez pas faire de geste fiscal drastique comme celui-ci avant de consulter un CPA, un avocat fiscal ou un autre expert qui a une expertise en planification fiscale. Ils seront en mesure de vous dire définitivement si le statut S corp est adapté à votre situation commerciale particulière.,
et si vous voulez que quelqu’un d’autre s’occupe de la comptabilité et de la déclaration d’impôt pour votre s corp, consultez Bench. Nous allons tout enlever de votre assiette, pour de bon.