Befreiungen und Abzüge
Befreiungen und Abzüge reduzieren indirekt die Höhe der Steuern, die ein Filer schuldet, indem er sein „steuerpflichtiges Einkommen“ reduziert, dh die Höhe des Einkommens, auf das ein Filer Steuern zahlt. (Weitere Informationen zum zu versteuernden Einkommen finden Sie unter “ Grundlagen der Politik: Grenzsteuersätze und durchschnittliche Steuersätze.“)
Eine Befreiung oder ein Abzug von 100 US-Dollar verringert beispielsweise das steuerpflichtige Einkommen eines Filers um 100 US-Dollar. Es reduziert die Steuern des Filers um maximal 100 US-Dollar multipliziert mit dem Steuersatz, den der Filer für dieses Einkommen von 100 US-Dollar hätte., Da die aktuellen Einkommensteuersätze zwischen 0 und 37 Prozent liegen, reduziert eine Befreiung oder ein Abzug von 100 US-Dollar die Steuern eines Filers um zwischen 0 und 37 US-Dollar.
Bestimmte Einkommensarten, wie Teile des Renteneinkommens und einige akademische Stipendien, sind steuerfrei, was bedeutet, dass sie nicht als Teil des steuerpflichtigen Einkommens eines Antragstellers enthalten sind. Vor 2018 konnten Filer auch eine persönliche Befreiung beantragen, die ein Betrag war, den jeder Filer von seinem steuerpflichtigen Einkommen ausschließen konnte; Die Befreiung betrug $4.050 im Steuerjahr 2017. Filer könnten auch Ausnahmen für einen Ehepartner und jeden Unterhaltsberechtigten beantragen., Ab 2018 entfallen mit dem neuen Steuergesetz die persönlichen Befreiungen bis 2026.
Ein Steuerabzug ist ein spezifischer Aufwand, den ein Steuerpflichtiger verursacht hat und von seinem steuerpflichtigen Einkommen abziehen kann. Abzüge können daher bestimmte Einkommensnutzungen fördern.
- Alle Filer haben Anspruch auf einen Standardabzug, der für verheiratete Filer in 2018 erheblich auf 24,000 USD angehoben wurde. Der Standardabzug wird jährlich inflationsbereinigt und beträgt 24.800 USD für verheiratete Filer im Jahr 2020., Filer können stattdessen Einzelabzüge für bestimmte Ausgaben wie Hypothekenzinsen, gemeinnützige Beiträge sowie staatliche und lokale Steuern geltend machen. Die meisten Filer nehmen den Standardabzug. Filer mit höherem Einkommen sind viel wahrscheinlicher, da der Betrag, den sie für qualifizierte Abzüge ausgeben, in der Regel höher ist als der Standardabzug.
- Steuerzahler können bestimmte Abzüge, sogenannte Abzüge, geltend machen, unabhängig davon, ob sie den Einzelabzug oder den Standardabzug vornehmen., Beispiele hierfür sind die Abzüge für Zinsen auf Studentendarlehen und Beiträge zu individuellen Rentenkonten (IRAs).
Steuerabzüge (und Befreiungen) sind unterschiedlichen Steuerzahlern unterschiedliche Beträge wert, da ihr Wert, wie oben besprochen, an den Grenzsteuersatz eines Steuerzahlers gebunden ist. Zum Beispiel erhalten Steuerzahler mit hohem Einkommen in der 37-Prozent-Klasse einen Zuschuss von 37-Cent für jeden Dollar zusätzlicher Hypothekenzinsen, die sie abziehen, während Steuerzahler mit mittlerem Einkommen in der 12-Prozent-Klasse einen Zinszuschuss im Wert von nur erhalten 12-Cent auf den Dollar., Filer mit höherem Einkommen erhalten den größten Steuervorteil durch Abzüge, da sie mit den höchsten Steuersätzen konfrontiert sind.
Darüber hinaus entspricht oder übersteigt der Gesamtbetrag ihrer Abzüge für viele Geringverdiener ihr Einkommen, was bedeutet, dass sie kein zu versteuerndes Einkommen haben. In solchen Fällen erhalten sie keinen Steuervorteil aus zusätzlichen Abzügen.
Credits
Im Gegensatz zu Ausnahmen und Abzügen, die das steuerpflichtige Einkommen eines Filers reduzieren, reduzieren Credits direkt die Steuerschuld eines Filers — dh die Höhe der Steuer, die ein Filer schuldet., Steuerzahler ziehen ihre Gutschriften von der Steuer ab, die sie sonst schulden würden, um ihre endgültige Steuerschuld zu bestimmen. Das bedeutet, dass ein $ 100 Steuergutschrift reduziert die Höhe der Steuer ein Filer schuldet um maximal $100.
Einige Steuergutschriften werden zurückerstattet, was bedeutet, dass Antragsteller, deren Kreditbetrag ihre Steuerschuld übersteigt, die Differenz in Form einer vollständigen oder teilweisen Barrückerstattung erhalten können. Erstattungsfähige Steuergutschriften haben somit für alle Steuereintreiber unabhängig von ihrem Einkommen den gleichen Wert., Die Earned Income Tax Credit, zum Beispiel, ist ein erstattungsfähiger Kredit entwickelt, um Arbeit zu fördern und zu belohnen sowie Bundes Lohn-und Einkommensteuern verrechnen.
Nicht erstattungsfähige Gutschriften sind dagegen für viele einkommensschwache Filer weniger wert als für andere Filer. Zum Beispiel kann ein Filer, der sich für ein nicht erstattungsfähiges Guthaben von 2,000 USD qualifiziert, aber eine Steuerschuld von nur 1,000 USD hat, die Hälfte des Guthabens verwenden, um seine Steuerschuld zu beseitigen, muss aber die andere Hälfte verlieren.
Selbst erstattungsfähige Gutschriften erreichen nicht alle, da sich nur Haushalte mit Arbeitseinkommen qualifizieren können., Dennoch erweitert die Rückerstattung von Krediten ihre Reichweite auf viele Haushalte mit niedrigem Einkommen. Dies ist wichtig, da die sozialpolitischen Ziele vieler Steueranreize — wie die Ermutigung von Menschen, für das College oder den Ruhestand zu sparen-oft besonders für Haushalte mit niedrigem Einkommen relevant sind.,
Vergleichen des Wertes von Abzügen und Gutschriften
Die folgende Tabelle vergleicht den Wert von Abzügen, nicht erstattungsfähigen Gutschriften und erstattungsfähigen Gutschriften für drei Steuerfiler: Filer A hat kein steuerpflichtiges Einkommen, Filer B befindet sich in der niedrigsten Grenzsteuerklasse (10 Prozent) und Filer C befindet sich in der höchsten Klasse (37 Prozent). Im folgenden Beispiel sind alle Filer verheiratet.,td>$1 to $19,750
a Zur Berechnung des steuerbaren Einkommens, eine Steuer filer subtrahiert von den Gesamteinnahmen der standard-Abzug ($24,800 für Ehepaare, $12,400 für einzelne Filer und $18,650 für Staats-Haushalte) oder den Wert Ihrer aufgeschlüsselten Abzüge, sowie alle above-the-line-Abzüge., Die Steuerschuld wird dann auf der Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens eines Filers berechnet.
b Ein Steuerfiler befindet sich in der 0% – Klammer, wenn sein zu versteuerndes Einkommen $0 beträgt. Zum Beispiel kann Filer A bis zu $24.800 des Gesamteinkommens (für ein Ehepaar) haben, das dann durch den Standardabzug auf $0 reduziert wird. Obwohl Filer A kein zu versteuerndes Einkommen hat, müssen sie ein Einkommen erzielt haben, um sich für den erstattungsfähigen Kredit zu qualifizieren.
c Die ersten $ 19.750 des zu versteuernden Einkommens unterliegt der 10 Prozentsatz. In diesem Beispiel hat Filer B steuerpflichtiges Einkommen
zwischen $1 und $ 19.750.,
d Der maximale Wert des Abzugs beträgt $ 740, da die größte Grenzsteuerklasse 37% beträgt ($2,000 x 37% = $ 740).
e unter der Annahme einer positiven Steuerschuld von mindestens US $2.000, -.
Der Abzug von 2.000 US-Dollar bietet Filer A keinen Vorteil, da Filer A kein zu versteuerndes Einkommen hat. Filer B erhält bis zu $200 Steuervorteile aus dem Abzug, und Filer C erhält bis zu $740.
In ähnlicher Weise bietet das nicht erstattungsfähige Guthaben von 2,000 USD für Filer A keinen Steuervorteil, da Filer A keine Steuerschuld trägt., Der Kredit ist bis zu $1,975 für Filer B wert, da der Kredit $2,000 oder die Höhe der Steuerschuld von Filer B ohne den Kredit wert ist, je nachdem, was niedriger ist. Filer C, ein Filer mit hohem Einkommen in der oberen Steuerklasse, wird angenommen, dass er ohne den Kredit mindestens $2,000 Steuerschuld hat und daher vom vollen $2,000-Wert des Kredits profitieren kann.
Das erstattungsfähige Guthaben von 2,000 USD ist allen drei Filern dagegen 2,000 USD wert. Filer A, der keine Steuerschuld hat, würde den gesamten Betrag als Rückerstattung von der IRS erhalten (unter der Annahme, dass sie Einnahmen aus der Arbeit von mindestens $2,000 hatten).