mentességek és levonások
mentességek és levonások közvetetten csökkentik az adó összegét, amelyet a filer tartozik az “adóköteles jövedelem” csökkentésével, amely az a jövedelemösszeg, amelyen a filer adót fizet. (Az adóköteles jövedelemmel kapcsolatos további információkért lásd: “szakpolitikai alapok: marginális és Átlagos adókulcsok.”)
például egy $100 mentesség vagy levonás csökkenti a filer adóköteles jövedelem $ 100. Ez csökkenti a filer adók legfeljebb $100 szorozva az adókulcs a filer volna szembe, hogy $100 jövedelem., Mivel a jelenlegi jövedelemadó-kulcsok 0% – tól 37% – ig terjednek, a 100 dolláros mentesség vagy levonás 0-37 dollárral csökkenti a filer adóit.
bizonyos jövedelemtípusok, mint például a nyugdíjjövedelem egyes részei és egyes tanulmányi ösztöndíjak adómentesek, ami azt jelenti, hogy nem tartoznak bele a filer adóköteles jövedelmébe. 2018 előtt a filers személyi mentességet is igényelhetett, amely olyan összeg volt, amelyet minden filer kizárhat adóköteles jövedelméből; a mentesség 4,050 dollár volt a 2017-es adóévben. A bejelentők mentességet is igényelhetnek a házastárs és minden eltartott számára., 2018-tól kezdődően az új adótörvény 2026-ig megszünteti a személyes mentességeket.
az adólevonás olyan külön költség, amelyet az adózó az adóköteles jövedelméből levonhat. A levonások ezért ösztönözhetik a jövedelem bizonyos felhasználását.
- minden filer jogosult a standard levonásra, amelyet 2018-ban jelentősen 24 000 dollárra emeltek a házas filers számára. A standard levonást évente az inflációhoz igazítják, 2020-ban pedig 24 800 dollár A házas benyújtók számára., A Filers ehelyett tételes levonásokat igényelhet bizonyos költségekre, például lakáshitel-kamatokra, jótékonysági hozzájárulásokra, valamint állami és helyi adókra. A legtöbb filer veszi a standard levonást. A magasabb jövedelmű filers sokkal nagyobb valószínűséggel tételes, mert az összeget költenek minősítő levonások jellemzően nagyobb, mint a szokásos levonás.
- az adófizetők bizonyos levonásokat követelhetnek, amelyeket a fenti levonásoknak neveznek, függetlenül attól, hogy a tételes levonást vagy a standard levonást veszik-e., Ilyen például a diákhitelek után fizetett kamat levonása, valamint az egyéni nyugdíjszámlákhoz való hozzájárulás (IRAs).
az adólevonások (és mentességek) különböző összegeket érnek a különböző adófizetőknek, mivel-amint azt fentebb tárgyaltuk-értékük az adózó marginális adókulcsához van kötve. Például a magas jövedelmű adófizetők a 37 százalék konzol kap egy támogatási 37 centet minden dollár további jelzáloghitel-kamatok ők levonni, míg a közepes jövedelmű adófizetők a 12% – konzol egy kamattámogatás érdemes csak 12 cent a dollár., A magasabb jövedelmű adózók a legnagyobb adókedvezményt kapják a levonásokból, mert a legmagasabb adókulcsokkal szembesülnek.
ezenkívül sok alacsony jövedelmű filer esetében a levonások teljes összege megegyezik vagy meghaladja jövedelmüket, ami azt jelenti, hogy nincs adóköteles jövedelme. Ilyen esetekben nem kapnak adókedvezményt további levonásokból.
kredit
ellentétben a mentességekkel és levonásokkal, amelyek csökkentik a filer adóköteles jövedelmét, a jóváírások közvetlenül csökkentik a filer adókötelezettségét — vagyis az adó összegét, amelyet egy filer tartozik., Az adófizetők kivonják hiteleiket az adóból, amellyel egyébként tartoznának, hogy meghatározzák végső adókötelezettségüket. Ez azt jelenti, hogy egy $100 adójóváírás csökkenti az adó összegét a filer tartozik legfeljebb $100.
egyes adójóváírások visszatéríthetők, ami azt jelenti, hogy azok a bejelentők, akiknek hitelösszege meghaladja adókötelezettségüket, teljes vagy részleges készpénz-visszatérítés formájában kaphatják meg a különbséget. A visszatérítendő adójóváírások tehát minden adózó számára azonos értéket képviselnek, jövedelmüktől függetlenül., A jövedelemadó-hitel például egy visszatérítendő hitel, amelynek célja a munka ösztönzése és jutalmazása, valamint a szövetségi bérszámfejtés és jövedelemadók ellensúlyozása.
a vissza nem térítendő hitelek ezzel szemben sok alacsonyabb jövedelmű filer számára kevesebbet érnek, mint más filereknél. Például egy filer, aki jogosult a $2,000 vissza nem térítendő hitel, de az adókötelezettség csak $1,000 használhatja fele a hitel, hogy megszüntesse az adókötelezettség, de el kell veszíteni a másik felét.
még a visszatérítendő hitelek sem jutnak el mindenkihez,mivel csak a munkából származó jövedelemmel rendelkező háztartások jogosultak., Ennek ellenére a visszatérítendő hitelek nyújtása számos alacsony jövedelmű háztartásra kiterjed. Ez azért fontos, mert számos adókedvezmény szociálpolitikai célkitűzései — mint például az emberek ösztönzése a főiskolára vagy a nyugdíjazásra — gyakran különösen fontosak az alacsony jövedelmű háztartások számára.,
Összehasonlítva az Érték a Levonások, illetve Kredit
Az alábbi táblázat összehasonlítja az érték a levonások, vissza nem térítendő kreditek térítendő kredit három adó benyújtók: Filer Egy nem adóköteles jövedelem, Filer B a legalacsonyabb marginális adó konzol (10 százalék), valamint a Filer C, a legmagasabb konzol (37 százalék). Az alábbi példában minden filer házas.,td>$1 $19,750
a kiszámításához adóköteles Jövedelem, adó filer kivonása a teljes bevétel a standard levonás ($24,800 a házaspároknak, $12,400 az egyetlen benyújtók, valamint $18,650 a fejüket a háztartások), vagy az érték a tételes levonási, valamint bármely, a fenti-a-vonal levonások., Az adókötelezettséget ezután a bejelentő adóköteles jövedelme alapján számítják ki.
b egy adó filer van a 0% konzol, ha az adóköteles jövedelem $ 0. Például, Filer A lehet akár $24,800 teljes jövedelem (egy házaspár), amelyet azután csökken $0 a szokásos levonás. Annak ellenére, hogy a Filer A-nak nincs adóköteles jövedelme, jövedelmet kellett keresniük ahhoz, hogy visszatérítendő hitelre jogosultak legyenek.
c az adóköteles jövedelem első 19,750 dollárjára a 10 százalékos arány vonatkozik. Ebben a példában a Filer B adóköteles jövedelme
$1 és $19,750 között van.,
d a levonás maximális értéke $ 740, mivel a legnagyobb marginális adókonzol 37% ($2,000 x 37% = $740).
E feltételezve pozitív adókötelezettség legalább $2,000.
a $2,000 levonás nem nyújt előnyt a Filer a számára, mivel a Filer A-nak nincs adóköteles jövedelme. A Filer B legfeljebb 200 dollár adókedvezményt kap a levonásból, a Filer C pedig akár 740 dollárt is kap.
Hasonlóképpen, a $2,000 vissza nem térítendő hitel nem nyújt adókedvezményt a Filer a számára, mivel a Filer A-nak nincs adókötelezettsége., A hitel érdemes akár $1,975 Filer B mivel a hitel érdemes $ 2,000 vagy az összeg Filer B adókötelezettség nélkül a hitel, amelyik alacsonyabb. Filer C, a magas jövedelmű filer a felső adó konzol, feltételezzük, hogy legalább $2,000 az adókötelezettség nélkül a hitel, ezért részesülhet a hitel teljes $2,000 érték.
a $2,000 visszatérítendő hitel, ezzel szemben, érdemes $ 2,000 mindhárom filers. Filer A, akinek nincs adókötelezettsége, a teljes összeget visszatérítésként kapná meg az IRS-től (feltételezve, hogy legalább 2000 dolláros jövedelmük volt).