Belső Ellenőrzési meghatározás

– a belső ellenőrzések olyan rendszerek és eljárások, amelyek célja annak biztosítása, hogy minden alkalmazott etikailag, becsületesen és a számviteli rendszer folyamatos megbízhatóságának biztosítása érdekében végezze feladatait.

miért van egy vállalat belső ellenőrzése?

– a vállalatnak hatékony ellenőrzésekre van szüksége:-

1. Üzleti tevékenység rendezett és hatékony módon.
2. Őrizze meg eszközeit és erőforrásait.
3. A hibák és csalások megelőzése és felderítése.
4. A személyzet érdekeinek védelme.
5., Segítsen biztosítani a számviteli nyilvántartások pontosságát.

• a belső ellenőrzési eljárások a következőket tartalmazzák:-

1. A feladatok elkülönítése

– a feladatok elkülönítése olyan belső ellenőrzés, amelynek célja a hibák és csalások csökkentése annak biztosításával, hogy legalább két személy felelős a feladat különálló részeiért.

például:-
– az értékesítési megbízó megrendelést kap, de az értékesítési vezetőnek engedélyeznie kell az eladást, mielőtt a jegyző feldolgozhatja/rögzítheti a megrendelést.

2., Hozzáférés-szabályozás

– a számviteli rendszer különböző részeihez való hozzáférés ellenőrzése jelszavak, zárolások és elektronikus hozzáférési naplók segítségével, hogy az illetéktelen felhasználók ne férhessenek hozzá a rendszerhez.

például:-
– a pénztáros felhasználónevet és jelszót használ a kasszához való hozzáféréshez.

3. Egyeztetések
– a pénzforgalmi és fizetési napló egyenlege hibás lehet, ha azt nem hasonlítják össze rendszeresen, és nem egyeztetik össze a mérleg egyenlegével.

4., Fizikai ellenőrzések
– készpénzkészlet és/vagy eszközök fizikai ellenőrzése a jól elrejtett eltérések megelőzése érdekében.

példák:

– ellenőrizze a beszerzési kártyákat a forrásdokumentumokkal szemben
helytelen számú áru érkezhet, ha a szállító szállít egy vállalatnak, és a fogadó tisztviselő nem számolja az árut, és nem írja alá a szállító szállítólevelét.

– a jegyzőt nem lehetett felelősségre vonni, és a hibát meg lehetett ismételni.

– vezetői jelentések ellenőrzése forrásdokumentumok ellen.

5., Jóváhagyás és engedélyezés

például: Hitelértékesítés történhet olyan ügyfelek számára, akik nem hitelképes, és akik nem tudják fizetni számláikat, ha a hitelértékesítést először nem hagyja jóvá a hitelkezelő.

6. Dokumentáció
– szabványos dokumentumformátum használata a nyilvántartás következetességének fenntartása érdekében, hogy megkönnyítse a múltbeli rekordok áttekintését a rendszer eltérésének forrására.

7. Trial Balances
– kettős belépési rendszer használata annak biztosítására, hogy a könyvek mindig kiegyensúlyozottak legyenek., A próbaegyenleget a lehető leggyakrabban kell elkészíteni annak biztosítása érdekében, hogy minden eltérést megvizsgáljanak.

8. Az ATM / betéti kártya pin-kódjának elkülönítése a kártyától.

9. A számlák és a hitelkártya-kimutatások áttekintése, mielőtt kifizetné őket.

10. Ne hagyjon üres csekket vagy készpénzt.

11. A számítógépes jelszavakat rendszeresen megváltoztatják, nem szabad leírni vagy megtartani a számítógép által.

12. A pénztárak bezárása és a csekkek tárolása.

Articles

Vélemény, hozzászólás?

Az email címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöltük