Unntak og Fradrag
Unntak og fradrag indirekte redusere mengden av skatter filer skylder ved å redusere hans eller hennes «skattbar inntekt», som er summen av inntekter som filer betaler skatt. (For mer informasjon om skattepliktig inntekt, se «Retningslinjer Grunnleggende: Marginale og Gjennomsnittlige skattesatser.»)
For eksempel, en $100 fritak eller reduksjon reduserer filer er skattepliktig inntekt med $100. Det reduserer filer skatt av maksimalt $100 multiplisert med skattesatsen på filer ville ha møtt på at $100 i inntekt., Siden betalbar skatt priser som varierer fra 0 prosent til 37 prosent, en $100 fritak eller reduksjon reduserer filer skatt av mellom $0 $37.
Visse typer inntekter, for eksempel deler av pensjonisttilværelse inntekt og noen akademisk stipend, er skattefrie, noe som betyr at de ikke er inkludert som en del av filer er skattepliktig inntekt. Før 2018, filers kan også få en personlig unntak, som var et beløp som hvert filer kunne utelukke fra hans eller hennes skattepliktig inntekt; unntaket var $4,050 i skatt i år 2017. Filers kan også kreve fritak for ektefelle og hvert avhengige., Begynnelsen i 2018, den nye skatterett eliminerer personlige unntak til 2026.
Et skattefradrag er en spesifikk kostnad på at en skattyter har pådratt seg, og kan trekke fra sin skattbare inntekt. Fradrag kan derfor oppfordrer enkelte bruker av inntekt.
- Alle filers er berettiget til å kreve et standard fradrag, som var betydelig høynet til $24,000 for gifte filers i 2018. Standard egenandel er justert for inflasjon årlig, og det er $24,800 for gifte filers i 2020., Filers kan i stedet kreve detaljert fradrag for visse utgifter, for eksempel boliglån interesse, veldedige bidrag, og statlige og lokale skatter og avgifter. De fleste filers ta standard fradrag. Høyere inntekt filers er mye mer sannsynlig å spesifisere fordi beløpet de bruker på kvalifiserende fradrag er vanligvis større enn standard fradrag.
- Skattytere kan kreve visse fradrag, kalles over-the-line fradrag, enten de tar spesifisert fradrag eller standard fradrag., Eksempler på dette er fradrag for renter på studielån og bidrag til individuelle pensjoner (IRAs).
skattefradrag (og unntak) er verdt ulike beløp til ulike skattytere, fordi, som nevnt ovenfor, deres verdi er knyttet til en skattyter er marginale skattesats. For eksempel, høy inntekt skattytere i 37 prosent brakett mottar en subsidie av 37 cent for hver dollar ekstra boliglån renter de trekke, mens middels inntekt skattytere i 12 prosent brakett få en interesse tilskudd verdt bare 12 cents on the dollar., Høyere inntekt filers motta den største skatt dra nytte av fradrag fordi de står overfor de høyeste skattesatsene.
I tillegg, for mange med lave inntekter filers, den totale mengden av sine fradrag er lik eller større enn deres inntekt, noe som betyr at de har ingen skattepliktig inntekt. I slike tilfeller, får de ingen skatt fordel fra noen ekstra fradrag.
Studiepoeng
I motsetning til unntak og fradrag, noe som reduserer filer er skattepliktig inntekt, kreditt direkte redusere filer er skatt forpliktelse — som er summen av skatt filer skylder., Skattytere trekke sine penger fra den skatten de ellers ville skylder å avgjøre deres endelige skatteforpliktelsen. Det betyr at en $100-skatt kreditt reduserer mengden av skatt filer skylder med en maksimum på $100.
Noen skatt kreditt tilbakebetales, noe som betyr at filers som kreditt beløpet overstiger deres skatteplikt kan motta forskjellen i form av en hel eller delvis tilbakebetaling i penger. Refunderbart skattefradrag dermed ha samme verdi for alle skatte-filers, uavhengig av deres inntekt., Opptjente Inntekter Skatt Kreditt, for eksempel, er et refunderbart kreditt utformet for å oppmuntre til og belønne arbeid så vel som offset føderale lønn og skatt.
Ikke-refunderbart studiepoeng, i kontrast, er mindre verdt for mange lavere inntekt filers enn andre filers. For eksempel filer som kvalifiserer for en $2,000 ikke-refunderbart kreditt, men har en skatt på bare $1000 kan bruke halvparten av æren for å eliminere deres skatteplikt, men må miste den andre halvparten.
Selv refunderbart studiepoeng ikke nå alle, siden det kun husholdninger med inntekter fra arbeid, kan kvalifisere seg., Likevel, noe som gjør studiepoeng refunderbart utvider sin rekkevidde til mange med lav inntekt. Dette er viktig fordi den sosialpolitiske målsettinger om mange skatt insentiver — for eksempel å oppfordre folk til å spare på høyskole eller avgang, er ofte spesielt relevant for lav inntekt.,
å Sammenligne Verdien av Fradrag og Kreditter
tabellen nedenfor sammenligner verdien av fradrag, ikke-refunderbart studiepoeng, og refunderes studiepoeng for tre skatt filers: Filer En ikke har skattbar inntekt, Filer B er i den laveste marginal skatt braketten (10 prosent), og Filer C er i høyeste brakett (37 prosent). I eksempelet nedenfor, filers er gift.,td>$1 til $19,750
for Å beregne skattbar Inntekt, en skatt filer trekker fra sin samlede inntekt standard fradrag ($24,800 for gifte par, $12,400 for enkelt-filers, og $18,650 for lederne for husholdninger) eller verdien av deres spesifisert fradrag, samt noen over-the-line fradrag., Skatt er deretter beregnet basert på filer er skattepliktig inntekt.
b En skatt filer er i 0% på braketten når sin skattbare inntekt er $0. For eksempel, Filer En kan ha opp til $24,800 av totale inntekter (for et ektepar), som deretter redusert til $0 av standard fradrag. Selv om Filer En ikke har skattbar inntekt, de må ha opptjent inntekt til å kvalifisere seg for refunderbart kreditt.
c første $19,750 av skattepliktig inntekt er underlagt 10 prosent pris. I dette eksemplet Filer B har skattbar inntekt
mellom $1 og $19,750.,
d Den maksimale verdien av fradraget er $740 siden den største marginal skatt braketten er 37% ($2,000 x 37% = $740).
e Forutsatt en positiv skatt på minst $2,000.
$2 000 fradrag gir ingen nytte for Filer A Filer fordi En ikke har skattepliktig inntekt. Filer B mottar opp til $200 i skatt fordeler fra fradrag, og Filer C mottar opp til $740.
på samme måte, $2 000 ikke-refunderbart kreditt gir ingen skatt nytte for Filer A Filer fordi En ikke har skatteplikt., Kreditt er verdt opp til $1,975 millioner for Filer B siden kreditt er verdt $2 000 eller mengden av Filer B ‘ s skatteplikt uten kreditt, avhengig av hva som er lavere. Filer C, en høy inntekt filer på toppen skatt brakett, antas å ha minst $2 000 i skatt uten kreditt-og derfor kan dra nytte av kreditt er hele $2 000 i verdi.
$2 000 refunderbart kreditt, i kontrast, er verdt $2.000 til alle tre filers. Filer, som ikke har skatteplikt, ville få hele beløpet refundert fra SKATTEMYNDIGHETENE (forutsatt at de hadde inntekter fra arbeid av minst $2,000).