interne controle definitie
– interne controle zijn systemen en procedures die zijn ontworpen om ervoor te zorgen dat alle werknemers hun taken ethisch en eerlijk uitvoeren en om de blijvende betrouwbaarheid van het boekhoudsysteem te waarborgen.
Waarom heeft een bedrijf interne controles?
– het bedrijf heeft effectieve controles nodig om: –
1. Op een ordelijke en efficiënte manier zaken te doen.
2. Haar activa en middelen veilig te stellen.
3. Voorkomen en detecteren van fouten en fraude.
4. De belangen van het personeel te beschermen.
5., Helpen zorgen voor de nauwkeurigheid van de boekhouding.
• de interne controleprocedures omvatten het volgende: –
1. Scheiding van taken
– scheiding van taken is een interne controle die bedoeld is om fouten en fraude te verminderen door ervoor te zorgen dat ten minste twee personen verantwoordelijk zijn voor de afzonderlijke onderdelen van een taak.
bijvoorbeeld:-
– De verkoper ontvangt een bestelling, maar de verkoopmanager moet de verkoop goedkeuren voordat de verkoper de bestelling kan verwerken/opnemen.
2., Toegangscontrole
– controle van de toegang tot verschillende delen van een boekhoudsysteem via wachtwoorden, lockouts en elektronische toegangslogboeken om te voorkomen dat onbevoegde gebruikers toegang krijgen tot het systeem.
bijvoorbeeld: –
– de kassier gebruikt een gebruikersnaam en wachtwoord om toegang te krijgen tot de kassa.
3. Aansluitingen
– Het saldo van het kasontvangsten-en betalingsdagboek kan onjuist zijn als het niet regelmatig wordt vergeleken en verzoend met het saldo op het saldo-overzicht.
4., Fysieke audits
– fysieke controle van de kasinventaris en/of activa om goed verborgen discrepanties te voorkomen.
voorbeelden:
– aankoopkaarten controleren aan de hand van brondocumenten
Een onjuist aantal goederen kan worden ontvangen als een leverancier bij een bedrijf levert en de ontvangende klerk de goederen niet meetelt en de leveringsbon van de leverancier ondertekent.
– de griffier kan niet verantwoordelijk worden gehouden en de fout kan worden herhaald.
– controle van managementrapporten aan de hand van brondocumenten.
5., Goedkeuring en machtiging
bijvoorbeeld: kredietverkopen kunnen worden gedaan aan klanten die niet kredietwaardig zijn en hun rekeningen niet kunnen betalen, indien de kredietverkoop niet eerst door de kredietcontroller is goedgekeurd.
6. Documentatie
– gebruik maken van het standaard documentformaat om de consistentie in het bijhouden van gegevens te handhaven om het gemakkelijker te maken om de gegevens uit het verleden te controleren op de bron van een discrepantie in het systeem.
7. Proefbalansen
– Gebruik van een dubbelinvoersysteem om ervoor te zorgen dat boeken altijd in evenwicht zijn., De balans moet zo vaak mogelijk worden opgesteld om ervoor te zorgen dat eventuele discrepanties worden onderzocht.
8. Het houden van uw pincode van pinpas / pinpas gescheiden van uw kaart.
9. Rekeningen en creditcardafschriften bekijken voordat u ze betaalt.
10. Laat geen blanco cheques of contant geld rondslingeren.
11. Computer wachtwoorden worden periodiek gewijzigd en mogen niet worden opgeschreven of bewaard door de PC.
12. Kassalades vergrendelen en de opslag van cheques beveiligen.