formularz 706 jest deklaracją podatku od spadków i spadków. Jest to formularz podatkowy używany do obliczenia federalnego podatku od nieruchomości i podatku od transferu pokolenia (GST) należnego od majątku zmarłego.
Co To jest formularz 706?
wykonawca spadku po zmarłym korzysta z formularza IRS 706 do obliczenia dwóch rodzajów podatku federalnego: podatku od nieruchomości i podatku od przeniesienia spadku (GST), który jest nakładany na „bezpośrednie pominięcia.,”Bezpośrednie pominięcia to transfery, które pomijają osoby zainteresowane nieruchomością, która jest częścią majątku brutto zmarłego, który obejmuje każdą nieruchomość, w której zmarły miał interes.
podatek od nieruchomości jest pobierany od podlegającej opodatkowaniu części całego spadku, a nie tylko od części spadku, którą spadkobierca dziedziczy.
kto używa formularza 706?
ten formularz podatkowy powinien być używany przez wykonawcę spadku dowolnego z USA., obywatel lub rezydent w jednej z następujących okoliczności:
- majątek brutto jest wyceniany na więcej niż kwota zwolnienia po dodaniu z powrotem darów dożywotnich, które zostały złożone i przekroczyły roczne wyłączenie podatku od darowizn. Federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi $11.7 milion w 2021, w górę od $ 11.58 milion w 2020, a wyłączenie podatku od prezentów pozostaje w $15,000 na osobę rocznie od 2020 i 2021.
- wykonawca decyduje się na przeniesienie zmarłego współmałżonka na żyjącego współmałżonka, niezależnie od wielkości majątku brutto.,
dodaj następujące dane, aby ustalić, czy spełniasz pierwsze kryterium:
- dary podlegające opodatkowaniu złożone przez zmarłego po 31 grudnia 1976 r., które przekroczyły roczne wyłączenie
- całkowite szczególne zwolnienie dozwolone przez ustawę o reformie podatkowej z 1976 r. przed jej uchyleniem dla darów złożonych przez zmarłego po 8 września 1976 r. i
- majątek brutto zmarłego wyceniany na dzień śmierci zmarłego lub na inny dzień wyceny wybrany przez wykonawcę.,
pierwsze kryterium oznacza, że każda nieruchomość brutto o wartości przekraczającej kwotę zwolnienia musi złożyć formularz 706, nawet jeśli po zastosowaniu odpowiednich odliczeń i ulg podatkowych nie będzie należny żaden federalny podatek od nieruchomości.
zmarły małżonek niewykorzystane wyłączenie
DSUE odnosi się do możliwości przenoszenia zwolnienia z podatku od nieruchomości, który pozwala żyjącemu małżonkowi zmarłego, który zmarł po 31 grudnia 2010 r., aby „odebrać” ich zmarłego małżonka niewykorzystane zwolnienie z podatku od nieruchomości i dodać je do własnego.,
na przykład wykonawca może zdecydować się na przeniesienie niewykorzystanego wykluczenia na żyjącego małżonka w ramach możliwości przenoszenia opcji DSUE, jeśli zmarły umrze w 2021 i nie zostanie wykorzystany żaden z ich wykluczenia z podatku od nieruchomości w wysokości 11,8 mln USD. Byłoby tak, gdyby zmarły zostawił wszystko współmałżonkowi, ponieważ transfery te są wolne od podatku. Złożyć i wypełnić formularz 706 w terminie lub przed upływem terminu powrotu do współmałżonka pozostającego przy życiu.
typy formularza 706
istnieją dwie wersje tego formularza podatkowego: formularz 706 i formularz 706-NA.,
formularz 706
jest to standardowy formularz używany do obliczenia majątku i zobowiązania podatkowego GST dla zmarłych, którzy byli obywatelami lub mieszkańcami USA.
formularz 706-NA
jest to zeznanie podatkowe dotyczące nieruchomości nierezydenta niebędącego obywatelem Stanów Zjednoczonych. Służy do obliczania majątku i zobowiązania podatkowego GST dla zmarłych, którzy zostali sklasyfikowani jako ” cudzoziemcy nierezydenci.”Ponownie, podatek od nieruchomości stosuje się do przeniesienia majątku spadkodawcy podlegającego opodatkowaniu-a nie do otrzymania jakiegokolwiek udziału w nim przez beneficjenta.,
Skąd pobrać formularz 706
formularz 706 i formularz 706-NA są dostępne do pobrania na stronie Urzędu Skarbowego. Najnowsze wersje i instrukcje dla każdego formularza są dostępne do pobrania w formacie PDF w sekcji „aktualna wersja” na stronach „o formularzu 706” I „O formularzu 706-NA”.
wybierz wersję formularza, która odpowiada odpowiedniej dacie śmierci zmarłego. Na górze pierwszej strony formularza podano daty śmierci, do których ma zastosowanie formularz.,
jak wypełnić i przeczytać formularz 706
formularz składa się z sześciu części i 19 dodatkowych harmonogramów obejmujących 29 stron. Każda część zawiera instrukcje:
- Część 1—zmarły i wykonawca: podaj kluczowe informacje o zmarłym i wykonawcy, w tym imię i nazwisko zmarłego i numer ubezpieczenia społecznego (SSN) oraz nazwę wykonawcy, SSN i adres.,
- część 2-Obliczanie podatku: wykonawca powinien użyć tej sekcji, aby obliczyć podatek od nieruchomości należny, stosując ujednolicone Stawki podane w tabeli A do łącznych transferów przed i po śmierci, a następnie odejmując podatki od darowizn na podstawie stawek daty śmierci. Użyj arkusza TG, arkusza linii 4 i arkusza linii 7.,
- Część 3-wybory przez Wykonawcę: wykonawca powinien użyć pól wyboru w tej części, aby określić, czy przeprowadzają wybory, w tym wybory do zasiłku lub wyborów specjalnego przeznaczenia, lub opcje płacenia podatków od nieruchomości w ratach lub odroczenia części podatków.
- Część 4-Informacje ogólne: wykonawcy używają tej części, aby wzmocnić swoje upoważnienie do pełnienia funkcji przedstawiciela majątku, podając informacje, takie jak tytuł i numer aktu zgonu zmarłego i stan cywilny., Należy dołączyć dodatkowe informacje, w tym sam akt zgonu.
- Część 5-dokapitalizowanie: Użyj tej sekcji, aby obliczyć wartość majątku brutto poprzez zsumowanie wartości różnych aktywów, takich jak nieruchomości, akcje i obligacje, oraz obliczenie wszelkich dopuszczalnych odliczeń.
- część 6-przenoszenie zmarłego małżonka niewykorzystanego wykluczenia (DSUE): wykonawcy powinni użyć tej części, aby zrezygnować z przenoszenia DSUE lub określić kwotę DSUE, która zostanie przekazana żyjącemu małżonkowi.
czy formularz 706 można złożyć E-mailem?,
formularz IRS 706 nie znajduje się wśród formularzy podatkowych, które można złożyć e-mailem. Wypełniony papierowy formularz należy przesłać na odpowiedni adres.
gdzie wysłać formularz 706
wyślij formularz na następujący adres:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999
wyślij formularz na następujący adres, jeśli korzystasz z prywatnej usługi dostawy (PDS) wyznaczonej przez IRS:
centrum przetwarzania danych Urzędu Skarbowego
333 W., Pershing Road
Kansas City, MO 64108
Jak złożyć formularz 706
wykonawcy powinni pobrać i wypełnić odpowiednią wersję PDF formularza, a następnie złożyć pierwsze cztery strony zwrotu z sekcjami odnoszącymi się do sześciu głównych części pocztą, wraz z wszelkimi harmonogramami, które zostały wykorzystane do wsparcia wyborów dokonanych na tych stronach.,
termin płatności za formularz i podatek od nieruchomości jest w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego, ale możesz poprosić o przedłużenie za pomocą formularza 4768, wniosek o przedłużenie czasu, aby złożyć zwrot i/lub zapłacić podatek od nieruchomości w USA i generacji-pomijanie podatków transferowych, jeśli potrzebujesz więcej czasu.
sprawdź, czy podatek od nieruchomości jest należny „Skarbowi Stanów Zjednoczonych.”Dołącz imię i nazwisko zmarłego, SSN i „formularz 706” na czeku, aby ułatwić przetwarzanie płatności., Możesz również dokonać płatności drogą elektroniczną za pośrednictwem elektronicznego systemu płatności podatku federalnego (EFTP), nawet jeśli sam formularz nie jest dostępny w formie elektronicznej.
Key Takeaways
- formularz IRS 706 jest deklaracją podatkową używaną do obliczania podatku od nieruchomości i podatku od towarów i usług dla obywateli i mieszkańców USA.
- alternatywna wersja formularza, formularz 760-NA, jest dostępna dla zmarłych nierezydentów.
- formularz składa się z sześciu części i 19 pomocniczych rozkładów obejmujących 29 stron.,
- formularz 706 jest dostępny w formacie PDF online i musi być złożony w urzędzie skarbowym pocztą w ciągu dziewięciu miesięcy od śmierci zmarłego.
- płatność podatku od nieruchomości może być dokonana elektronicznie.,