członkowie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), która jest traktowana jako spółka osobowa dla celów podatkowych, mogą pobierać gwarantowane płatności od spółki. Płatności te są na ogół dokonywane w zamian za usługi lub kapitał, który członkowie dostarczyli firmie i są oddzielone od podziału dochodów generowanych przez LLC.
Dowiedz się więcej o tych gwarantowanych płatnościach, w tym o ich opodatkowaniu.
czym są płatności gwarantowane przez LLC?,
gwarantowane płatności są wypłacane członkom LLC (właścicielom) niezależnie od tego, czy firma wygenerowała dochód netto w danym okresie czasu. Zapewniają, że członkowie LLC otrzymają określoną minimalną kwotę, nawet w okresach, gdy firma jest nieopłacalna.
płatności są uważane za gwarantowane, ponieważ są dystrybucjami o pierwszym priorytecie, które są wypłacane, nawet jeśli spowodowałoby to stratę dla firmy w danym okresie czasu.
jak działają płatności gwarantowane LLC?,
informacje o tym, kiedy i na rzecz kogo gwarantowane płatności będą wypłacane przez spółkę z o. o. powinny być zawarte w umowie operacyjnej spółki.
płatności dokonywane są zamiast wynagrodzenia, ponieważ Urząd Skarbowy (IRS) nie zezwala partnerom na działanie jako pracownicy Spółki i otrzymywanie wynagrodzenia.
alternatywy dla gwarantowanych płatności LLC
członkowie LLC, która jest traktowana jako spółka partnerska przez IRS, płacą regularne akcje dystrybucyjne zysków generowanych przez firmę., Mogą być również wypłacane przez losowanie właściciela.
Członkowie otrzymują akcje dystrybucyjne zysków przedsiębiorstwa zgodnie z ich umową własności, na ogół w oparciu o kwotę kapitału własnego każdego z nich w przedsiębiorstwie. Na przykład, jeśli Tom i Teresa posiadają 50 procent LLC, każdy może otrzymać 50 procent zysków na mocy ich umowy. Gdyby firma zarobiła $ 80,000 w ciągu roku, każdy właściciel otrzymałby $ 40,000 .,
losowanie właściciela występuje, gdy właściciel lub współwłaściciel LLC bierze pieniądze z kapitału własnego właściciela-zgromadzonych środków, które właściciel włożył w firmę, plus ich udziały w zyskach i stratach. Losowania są zazwyczaj przeprowadzane przez właściciela wypisującego sobie czek. Mogą być podejmowane w regularnym harmonogramie lub w razie potrzeby.
W Jaki Sposób płatności są opodatkowane
gwarantowane płatności nie podlegają podatkowi od wynagrodzeń., Jednak członkowie, którzy otrzymują gwarantowane płatności, muszą płacić podatki dochodowe i samozatrudnienia—dla Ubezpieczeń Społecznych i Medicare-od nich kwartalnie, na podstawie szacunkowej i kiedy składają indywidualną federalną deklarację podatkową. IRS generalnie traktuje je jako zwykły dochód i zazwyczaj podlegają odliczeniu od podatku przez LLC jako koszt biznesowy.
Spółka wpisuje kwotę swoich gwarantowanych płatności na linii 10 formularza IRS 1065, zwrot dochodu spółki., W swoim harmonogramie K-1 wpisuje również swoje całkowite gwarantowane płatności—jak również oddzielne wpisy dotyczące gwarantowanych płatności za usługi i kapitał—
członkowie zgłaszają swoje gwarantowane płatności—jak również swoje udziały dystrybucyjne—zgodnie z harmonogramem E formularza IRS 1040 jako zwykły dochód.
niektóre gminy, w tym Nowy Jork, nakładają podatek na przedsiębiorstwa nieposiadające osobowości prawnej, w tym LLC, które tam działają.,
przed podpisaniem umowy operacyjnej, która określa, kiedy otrzymasz gwarantowane płatności, możesz zasięgnąć porady specjalistów finansowych i prawnych.
Key Takeaways
- członkowie LLC, która jest traktowana jako spółka partnerska przez IRS, mogą pobierać gwarantowane płatności od firmy.
- płatności te są zazwyczaj dokonywane w zamian za usługi lub kapitał, który członkowie dostarczyli firmie.,
- płatności zapewniają, że członkowie LLC otrzymają określoną minimalną kwotę, nawet w okresach, gdy firma jest nieopłacalna.
- płatności uważa się za gwarantowane, ponieważ są one wypłacane, nawet jeśli spowodowałoby to stratę dla firmy.
- umowa operacyjna LLC powinna zawierać informacje o tym, kiedy i komu zostaną wypłacone gwarantowane płatności.
informacje zawarte w tym artykule nie są poradami podatkowymi ani prawnymi i nie zastępują takich porad., Prawo stanowe i federalne często się zmienia, a Informacje zawarte w tym artykule mogą nie odzwierciedlać prawa własnego stanu lub najnowszych zmian w prawie. Aby uzyskać bieżącą poradę podatkową lub prawną, skontaktuj się z księgowym lub adwokatem.,