status korporacji S to oznaczenie podatkowe przyznane przez IRS, które pozwala korporacjom przekazywać swoje dochody swoim akcjonariuszom. (Możesz również czasami usłyszeć korporacje s określane jako „podrozdział s corporation”,” Small Business Corporation „lub po prostu” S corp.)
czy złożenie wniosku o status s corp spowoduje niższy rachunek podatkowy dla Twojej korporacji? A może powinieneś pozostać zwykłą korporacją? A jak dokładnie działa raportowanie zysków lub strat firmy S corp na osobistym zeznaniu podatkowym?
oto co musisz wiedzieć.,
w jaki sposób opodatkowane są usługi S. A.?
s Corp nie płaci podatku dochodowego od osób prawnych, więc tak naprawdę nie ma stawki podatku od osób prawnych.”Zamiast tego poszczególni akcjonariusze spółki dzielą dochód (lub straty) między siebie i zgłaszają je na własnych osobistych zeznaniach podatkowych.
W przeciwieństwie do zwykłych korporacji („korporacje C”), pozwala to s corps uniknąć podwójnego opodatkowania.,
podwójne opodatkowanie odnosi się do tego, jak dochód uzyskany przez zwykłą korporację jest technicznie opodatkowany dwa razy: raz, gdy korporacja osiąga dochód, i ponownie, gdy wypłaca dywidendy swoim właścicielom (którzy następnie płacą podatki od tych dywidend).
korpus s unikaj tego podatku biznesowego, przekazując swoje dochody bezpośrednio właścicielom firm (dlatego czasami są określani jako podmioty „przechodnie”).
jak wybrać status podatkowy?,
aby złożyć (lub „wybrać”) status s corp, Twoja firma musi najpierw zostać włączona jako zwykła korporacja C lub złożyć wniosek o status LLC. (Pamiętaj: status s corp to oznaczenie podatkowe—nie możesz „włączyć” jako S corp.)
Jeśli wybierasz status s corp jako korporacja C, musisz złożyć formularz 2553, wybór przez małą korporację biznesową do IRS, podpisany przez wszystkich akcjonariuszy Twojej firmy.
Jeśli wybierasz status s corp jako LLC, musisz złożyć formularz 8832, wybory klasyfikacji podmiotów.,
uzyskaj szczegółowy opis wyboru statusu S corp w urzędzie skarbowym.
Jak złożyć zeznanie podatkowe?
formularz 1120S, zeznanie podatku dochodowego w USA dla korporacji S To formularz podatkowy korporacji S (I LLC składających jako korpus S) używany do złożenia federalnego zeznania podatkowego.,
strona pierwsza z 1120 jest podzielona na cztery części:
-
górna trzecia część formularza zawierającego pola A-F to miejsce, w którym wpisujesz swoje dane kontaktowe, daty założenia i wyboru S Corp, swoje aktywa itp.,
-
w dziale dochody zapytamy Cię o wszystkie przychody Twojej firmy za rok, czyli informacje, które otrzymasz z rachunku zysków i strat.
-
sekcja odliczeń to miejsce, w którym zapisujesz wszystkie koszty podlegające odliczeniu w Twojej firmie za rok, które otrzymasz również z rachunku zysków i strat (i mam nadzieję, że będziesz mieć wpływy).
-
sekcja podatki i płatności ma zastosowanie do korporacji, które rozpoczęły rok jako korporacja C i złożyły wniosek o status s corp w bieżącym roku podatkowym., W tej sekcji znajdziesz listę szacunkowych podatków zapłaconych w ciągu roku i obliczysz podatki, które jesteś winien lub nadpłacony z powodu zmiany. (Może się to zdarzyć, jeśli twój C corp osiągnął pasywny dochód lub sprzedał aktywa z zyskiem w tym roku.)
istnieje również sześć harmonogramów dołączonych do 1120S, z których pierwsze trzy są obowiązkowe:
harmonogram B, „Inne informacje”, zada Ci serię pytań tak lub nie na temat metod księgowych Twojej firmy, rodzajów akcji, które posiada, wpływów brutto i wielu innych rzeczy.,
Twoje odpowiedzi na części a) i b) pytania 11 są szczególnie ważne tutaj—jeśli odpowiesz ” tak ” na oba, nie będziesz musiał wypełniać harmonogramów L I M-1 formularza 1120S.
harmonogram D to miejsce, w którym będziesz zgłaszać wszelkie zyski lub straty kapitałowe, które Twoja korporacja S poniosła w tym roku (tj. pieniądze, które zarobiła na zakupie lub sprzedaży akcji, obligacji i innych aktywów).
harmonogram K gromadzi informacje o dochodach Twojej firmy, odliczeniach i wszelkich ulgach podatkowych, do których kwalifikuje się Twoja firma., Wykorzystasz informacje zebrane w tym harmonogramie, aby złożyć oddzielny harmonogram K-1 dla każdego akcjonariusza w Twoim s corp, w oparciu o procent wszystkich akcji, które posiadają.
istnieją również trzy opcjonalne harmonogramy dołączone do 1120S:
harmonogram L daje IRS migawkę aktywów, pasywów i kapitału własnego firmy, a do jej ukończenia wykorzystasz bilans swojej firmy. Harmonogram L musi być wypełniony tylko przez firmy, które a) miały więcej niż $250,000 w wpływów w tym roku, lub b) posiadały więcej niż $250,000 w aktywach w tym roku. (Harmonogram B zapyta Cię o to.,)
harmonogram M-1 to miejsce, w którym zgłaszasz wszelkie rozbieżności między zyskami (lub stratami), które zgłosiłeś w swoich księgach, a zyskami, które zgłosiłeś na swoich podatkach (np. z powodu amortyzacji lub uzyskanych odsetek zwolnionych z podatku).
harmonogram M-2 to miejsce, w którym zgłaszasz zmiany w zatrzymanych zyskach Twojej firmy, tj. wszelkie zyski, które zatrzymałeś, aby reinwestować w firmie.
Czytaj dalej: co to jest formularz 1120S i jak go złożyć?
kiedy mija termin złożenia zeznania podatkowego?
termin składania formularzy 1120S mija 15 marca 2021 roku., Możesz również ubiegać się o przedłużenie o sześć miesięcy, składając formularz 7004. Możesz złożyć zarówno formularze elektronicznie, jak i pocztą.
jakie są korzyści podatkowe z zgłoszenia się jako S corp?
brak podwójnego opodatkowania
jak wspomniano powyżej, zwykłe korporacje są opodatkowane na poziomie korporacyjnym i osobistym, podczas gdy dochód z korporacji S jest opodatkowany tylko na poziomie osobistym. Jeśli Twoja firma osiąga zysk i chcesz wziąć część z tych zysków z firmy, to generalnie tańsze jest to zrobić jako S corp.,
brak podatku od samozatrudnienia
w przeciwieństwie do właścicieli jednoosobowych spółek, spółek osobowych i LLC, właściciele S corp płacą podatki od samozatrudnienia tylko od swoich wynagrodzeń, a nie od całej swojej części zysków firmy. Wszystkie inne dochody są wypłacane akcjonariuszom w formie „wypłat”, które nie podlegają podatkowi od samozatrudnienia, co sprawia, że status s corporation jest bardzo atrakcyjny dla wielu małych firm.
Załóżmy na przykład, że masz 50% udziałów w Carl ' s Sandwiches, udanej sieci sklepów z kanapkami, która niedawno złożyła wniosek o status korporacji S w IRS.,
jako CEO i założyciel Carl ' s Sandwiches, zarobiłeś 60 000 dolarów pensji w 2019 roku, a firma zarobiła również zysk netto w wysokości 200 000 dolarów w tym roku, do którego masz prawo 50%—lub 100 000 dolarów.
ponieważ kanapki Carla to s corp, będziesz musiał zapłacić podatek od samozatrudnienia tylko od pensji 60 000$, a nie od dystrybucji 100 000$.
ale jest pewien haczyk
możesz się zastanawiać, dlaczego właściciele S corp nie biorą pensji w wysokości 0$, aby całkowicie uniknąć podatków od samozatrudnienia.,
haczyk polega na tym, że jeśli jesteś akcjonariuszem i pracownikiem firmy, którą jest większość akcjonariuszy małych firm, musisz zapłacić sobie „rozsądne wynagrodzenie” przed zapłaceniem sobie wolnej od podatku dystrybucji.
czym właściwie jest rozsądne wynagrodzenie? Urząd skarbowy nie ma twardych i szybkich zasad. Ale powinieneś spróbować oprzeć go na pozycji, doświadczeniu, wielkości firmy i tym, co porównywalne stanowisko w innej firmie w Twojej branży zarobi. Niezależnie od wynagrodzenia zdecydujesz się, upewnij się, że jesteś w stanie uzasadnić to do IRS, jeśli kiedykolwiek dostać audyt.,
również: uważaj na różne przepisy stanowe
podczas gdy te korzyści podatkowe mogą uczynić status korporacji S atrakcyjnym, korpus S nie jest traktowany jednakowo przez każdy stan. Na przykład niektóre stany decydują się przestrzegać federalnych wymogów podatkowych dla korpusu S, podczas gdy stany takie jak New Hampshire, Tennessee i Teksas ignorują status korporacji S I opodatkowują te firmy jako korporacje C.
Czatuj z CPA lub specjalistą podatkowym, aby upewnić się, że znasz zasady korporacji S twojego stanu.
czy mam wybrać status s?,
Ogólnie rzecz biorąc, decyzja ta powinna sprowadzać się do tego, czy planujesz czerpać zyski ze swojej firmy lub reinwestować je z powrotem w swoją firmę.
złożenie wniosku jako korporacja S może obniżyć Twój rachunek podatkowy, Jeśli (lub jakikolwiek inny właściciel) planujesz czerpać zyski z firmy w formie wypłat.
Jeśli jesteś nowym i rozwijającym się biznesem i zamierzasz zainwestować większość swoich zysków z powrotem w biznes, z drugiej strony, trzymanie się statusu korporacji C może pozostawić cię z niższym rachunkiem podatkowym.,
aby dowiedzieć się więcej o tym, czy status C corp lub S corp jest odpowiedni dla Ciebie, sprawdź nasz podział s Corp vs C Corp. A jeśli zdecydowałeś się zostać s corp, Mamy przewodnik po formularzach, które musisz wypełnić.
i jak zawsze, nie powinieneś dokonywać żadnych drastycznych ruchów podatkowych, zanim skonsultujesz się z CPA, prawnikiem podatkowym lub innym ekspertem, który ma wiedzę w zakresie planowania podatkowego. Będą w stanie powiedzieć Ci definitywnie, czy status s corp jest odpowiedni dla twojej konkretnej sytuacji biznesowej.,
a jeśli chcesz, aby ktoś inny zajął się prowadzeniem ksiąg rachunkowych i rozliczeń podatkowych dla Twojej firmy, zajrzyj do Bench. Zdejmiemy wszystko z twojego talerza, na dobre.