różnica między byciem niezależnym wykonawcą a pracownikiem może mieć ogromny wpływ na Twój kanadyjski podatek dochodowy, szczególnie jeśli myślisz, że jesteś wykonawcą, ale Kanadyjska Agencja Skarbowa (Cra) zdecyduje, że nie jesteś po złożeniu kilku deklaracji podatkowych.
agencja ratingowa wykorzystuje określone kryteria, aby określić, który jest Który, a Ty możesz podjąć kroki w celu ochrony swojego statusu niezależnego wykonawcy, jeśli je rozumiesz i jak je wdrożyć.,
największą korzyścią podatkową dla niezależnego kontrahenta jest możliwość odliczeń podatkowych, które nie są dostępne dla pracowników. Osoba prowadząca działalność na własny rachunek może zasadniczo odliczyć wszystkie rozsądne wydatki biznesowe.
pracodawcy uwielbiają zatrudniać niezależnych wykonawców
z punktu widzenia firmy, zatrudnienie wykonawcy jest znacznie lepsze niż zatrudnianie pracownika, ponieważ oznacza znacznie mniej papierkowej roboty i odpowiedzialności.
kontrahenci nie otrzymują pakietów świadczeń ani emerytur., Muszą płacić własne składki CPP/QPP w ramach kanadyjskiego planu emerytalnego. Firmy nie muszą zapewniać im ubezpieczenia zdrowotnego, ubezpieczenia na życie i innych wspólnych świadczeń pracowniczych-wszystko to zwiększa ich koszty.
firma, która korzysta z niezależnego kontrahenta, nie musi wykonywać płac, co wiąże się z potrąceniem podatku dochodowego u źródła i płaceniem ubezpieczenia od zatrudnienia (EI).
zakłada się, że Wykonawca jest biegły w świadczonej usłudze i dlatego nie wymaga płatnego szkolenia.,
zatrudnianie kontrahentów zamiast pełnoetatowych pracowników daje firmom znacznie większą elastyczność w sprostaniu wzlotom i upadkom biznesu, zmniejszając ogólne koszty pracy i pomagając im lepiej zarządzać przepływami pieniężnymi.
gdy wykonawcą jest faktycznie pracownik
firma zatrudniająca wykonawcę, który jest później zdeterminowany, aby być pracownikiem, może stracić duże środki finansowe. Pracodawca będzie musiał odprowadzać niezapłacone podatki, a nawet może podlegać karom i odsetkom. Wszystkie te premie CPP i EI będą musiały zostać opłacone.,
jeśli chodzi o wykonawcę, odliczenia z tytułu kosztów działalności gospodarczej zgłoszone w latach ubiegłych będą musiały zostać zwrócone. Może to mieć katastrofalne skutki finansowe w przypadkach, gdy dana osoba wnioskowała o odliczenia w ciągu kilku poprzednich lat, które zostały ostatecznie odrzucone przez agencję ratingową. To może być duży rachunek podatkowy.
Czteropunktowy Test do określania statusu
relacje pracownicze i relacje biznesowe to szare obszary, które stale się zmieniają, dlatego ważne jest, aby chronić status niezależnego wykonawcy., Będziesz chciał upewnić się, że Twoja praca jako wykonawca pozostaje niezależna od pracodawcy, przechodząc czteropunktowy test.
czteropunktowy test jest standardem stosowanym przez agencję ratingową do określenia, jaki rodzaj relacji istnieje. Pracownik agencji ratingowej czy Samozatrudniony? „określa metodę, która w większości przypadków powinna umożliwić płatnikom i pracownikom określenie charakteru ich relacji” – uważa Agencja.
test opiera się na czterech kluczowych punktach: kontroli, własności narzędzi, szansie na zysk i ryzyku straty oraz integracji.,
punkt nr 1: Kontrola
głównym problemem jest to, kto steruje statkiem. Pracodawca zachowuje prawo do zatrudniania lub zwalniania pracownika, do ustalenia wynagrodzenia lub wynagrodzenia pracownika, a także do decydowania o czasie, miejscu i sposobie wykonywania pracy. Zgodnie z CRA:
„jeśli pracodawca nie kontroluje bezpośrednio działalności pracownika, ale ma do tego prawo, pojęcie kontroli nadal istnieje.,”
z drugiej strony, Wykonawca w relacji biznesowej decyduje o tym, jak praca zostanie wykonana, dlatego ważne jest, aby zachować prawo do decydowania, gdzie, kiedy i w jaki sposób praca jest wykonywana, jeśli chcesz być uznany za niezależnego wykonawcę.
będziesz miał znacznie większe szanse na zostanie uznany za wykonawcę, jeśli możesz pokazać, że jesteś osobą odpowiedzialną za planowanie pracy do wykonania, wybór godzin pracy i decydowanie o standardach, które mają być spełnione.
, 2: własność narzędzi
może się wydawać oczywiste, że wykonawcy dostarczają własne narzędzia, ale jest również zwyczajem, aby pracownicy dostarczali je w niektórych branżach. Pomyśl o malarzach i mechanikach garażowych.
koszt korzystania z narzędzi jest znacznie lepszym wskaźnikiem tego testu., Według agencji ratingowej:
„gdy pracownicy kupują lub wynajmują sprzęt lub duże narzędzia, które wymagają dużych inwestycji i kosztownej konserwacji, zazwyczaj oznacza to, że są osobami samozatrudnionymi, ponieważ mogą ponieść straty podczas wymiany lub naprawy sprzętu.”
Innym przykładem może być pracownik IT w domu, który korzysta z własnego komputera stacjonarnego/laptopa i urządzeń mobilnych. Wskazywałoby to na samozatrudnienie.
, 3: szansa na zysk lub ryzyko straty
Twoje zaangażowanie finansowe decyduje również o tym, czy jesteś zaangażowany w relację pracodawca/pracownik, czy w relację biznesową.
jesteś wykonawcą, jeśli masz możliwość osiągnięcia zysku i ponosisz ryzyko poniesienia strat z powodu złych długów, uszkodzeń sprzętu, materiałów lub opóźnień. Nie jesteś pracownikiem, jeśli pokrywasz koszty operacyjne.
, 4: Integracja
Kanadyjska Agencja Skarbowa stwierdza:
„tam, gdzie pracownik integruje działalność płatnika z własną działalnością handlową, prawdopodobnie istnieje relacja biznesowa…Tam, gdzie pracownik integruje swoją działalność z działalnością handlową płatnika, prawdopodobnie istnieje relacja pracodawca-Pracownik.”
, Wydaje się, że publikacja agencji ratingowej traktuje ten punkt jako kategorię zbiorczą, wzywając najpierw do przeglądu pozostałych trzech czynników.
jednym z oczywistych sposobów „udowodnienia” integracji z własną działalnością komercyjną jest posiadanie wielu klientów. Wykonawca, który ma tylko jednego klienta, sprawia, że inni zbyt łatwo postrzegają jego relacje z tym klientem jako pracodawcę / pracownika—nie wspominając już o tym, że posiadanie tylko jednego klienta naraża twoją małą firmę na niebezpieczeństwo, że zostanie ogłoszona korporacją usług osobistych przez CRA.
czy włączenie da Ci Status wykonawcy?,
niektórzy pracodawcy wydają się postrzegać włączenie jako „dowód” statusu niezależnego wykonawcy—do tego stopnia, że będą robić interesy tylko z włączonymi wykonawcami. Włączenie może być jednym z dowodów wykazujących relację między wykonawcą a pracodawcą, ale nie jest to dowód relacji biznesowej, przynajmniej nie sam w sobie.,
ryzykujesz, że zostaniesz uznany za korporację usług osobistych i stracisz zdolność do ubiegania się o odliczenie od małych firm i innych standardowych odliczeń biznesowych, jeśli jesteś zarejestrowany, ale pracujesz wyłącznie dla jednego pracodawcy.
ma to miejsce szczególnie w przypadku wykonywania czynności, które normalnie wykonywałby pracownik.
,
„posiadanie starannie spreparowanej pisemnej umowy określającej intencje Stron może zaoferować pewną ochronę, jeśli jedna ze stron następnie zmieni zdanie i twierdzi, że związek nie jest tym, co było rzekomo być”, radzi Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, w swojej publikacji, pracownik lub Niezależny wykonawca.
Pan Strawson zwraca uwagę, że sprawa nie jest do końca jasna., Wydaje się, że istnieje tendencja do bardziej elastycznej interpretacji relacji biznesowych między wykonawcą a pracodawcą, ale ostateczne ustalenie, czy dana osoba jest niezależnym wykonawcą, czy też pracownikiem, zawsze będzie zależeć od indywidualnych faktów i okoliczności każdej sprawy.
the Bottom Line
omów problem ze swoim księgowym lub skontaktuj się z Canada Revenue Agency, jeśli podjąłeś działania, ale nadal nie masz pewności, czy jesteś rzeczywiście pracownikiem czy niezależnym wykonawcą.,