zwolnienia i odliczenia
zwolnienia i ulgi pośrednio zmniejszają kwotę podatków należnych podmiotowi zapisującemu, zmniejszając jego „dochód podlegający opodatkowaniu”, który jest kwotą dochodu, od którego podmiot zapisujący płaci podatki. (Aby uzyskać więcej informacji na temat dochodu podlegającego opodatkowaniu, zobacz „podstawy polityki: marginalne i średnie stawki podatkowe.”)
na przykład zwolnienie lub odliczenie w wysokości 100 USD zmniejsza dochód podatnika o 100 USD. Zmniejsza podatki filera o maksimum $100 pomnożone przez stawkę podatkową, z którą filer miałby do czynienia w przypadku tego dochodu $100., Ponieważ obecne stawki podatku dochodowego wahają się od 0 procent do 37 procent, zwolnienie lub odliczenie w wysokości 100 USD zmniejsza podatki filera O między 0 a 37 USD.
niektóre rodzaje dochodów, takie jak części dochodu emerytalnego i niektóre stypendia akademickie, są zwolnione z podatku, co oznacza, że nie są uwzględniane jako część dochodu podlegającego opodatkowaniu filer. Przed 2018, filers może również ubiegać się o zwolnienie osobiste, która była kwota, że każdy filer może wyłączyć z jego lub jej dochodu podlegającego opodatkowaniu; zwolnienie było $4,050 w roku podatkowym 2017. Filerowie mogą również ubiegać się o zwolnienia dla współmałżonka i każdego pozostającego na utrzymaniu., Począwszy od 2018 roku, nowa ustawa podatkowa eliminuje zwolnienia osobiste do 2026 roku.
odliczenie od podatku jest szczególnym wydatkiem, który podatnik poniósł i może odjąć od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Odliczenia mogą zatem zachęcić do korzystania z niektórych dochodów.
- wszyscy filerzy mogą ubiegać się o standardowe odliczenie, które w 2018 roku znacznie wzrosło do $24,000 w przypadku małżeńskich filerów. Standardowe odliczenie jest korygowane o inflację rocznie, i to jest $24,800 dla małżeństw filers w 2020., Filerzy mogą zamiast tego domagać się szczegółowych odliczeń dla niektórych wydatków, takich jak odsetki od kredytu hipotecznego na dom, składki charytatywne oraz podatki państwowe i lokalne. Większość filerów bierze standardowe odliczenie. Osoby o wyższych dochodach są znacznie bardziej podatne na odliczenia, ponieważ kwota, którą wydają na kwalifikujące się odliczenia, jest zazwyczaj większa niż standardowa ulga.
- podatnicy mogą ubiegać się o określone odliczenia, zwane odliczeniami ponadpodstawowymi, niezależnie od tego, czy przyjmują odliczenie wyszczególnione, czy odliczenie standardowe., Przykłady obejmują odliczenia z tytułu odsetek wypłaconych od kredytów studenckich i składek na indywidualne konta emerytalne (IRAs).
ulgi podatkowe (i zwolnienia podatkowe) są warte różnych kwot dla różnych podatników, ponieważ, jak wspomniano powyżej, ich wartość jest związana z krańcową stawką podatkową podatnika. Na przykład podatnicy o wysokich dochodach w przedziale procentowym 37 otrzymują dotację w wysokości 37 centów za każdy dolar dodatkowych odsetek hipotecznych, które odliczają, podczas gdy podatnicy o średnich dochodach w przedziale procentowym 12 otrzymują dotację na odsetki o wartości tylko 12 centów od dolara., Osoby o wyższych dochodach otrzymują największe korzyści podatkowe z odliczeń, ponieważ stoją przed najwyższymi stawkami podatkowymi.
ponadto w przypadku wielu osób o niskich dochodach całkowita kwota ich odliczeń jest równa lub przekracza ich dochód, co oznacza, że nie mają oni dochodu podlegającego opodatkowaniu. W takich przypadkach nie otrzymują oni żadnych korzyści podatkowych z jakichkolwiek dodatkowych odliczeń.
kredyty
w przeciwieństwie do zwolnień i odliczeń, które zmniejszają dochód podatkowy filera, kredyty bezpośrednio zmniejszają zobowiązanie podatkowe filera — czyli kwotę podatku należnego filer., Podatnicy odejmują swoje kredyty od podatku, który w przeciwnym razie byłby im winien, aby ustalić ostateczny obowiązek podatkowy. Oznacza to, że ulga podatkowa w wysokości 100 USD zmniejsza kwotę podatku należnego filer o maksymalnie 100 USD.
niektóre ulgi podatkowe podlegają zwrotowi, co oznacza, że osoby, których kwota kredytu przekracza ich zobowiązanie podatkowe, mogą otrzymać różnicę w postaci pełnego lub częściowego zwrotu gotówki. Zwrotne ulgi podatkowe mają zatem taką samą wartość dla wszystkich podatników, niezależnie od ich dochodów., Na przykład uzyskany kredyt na podatek dochodowy jest kredytem zwrotnym zaprojektowanym w celu zachęcenia i nagradzania pracy, a także wyrównania federalnych podatków od wynagrodzeń i dochodów.
kredyty bezzwrotne są natomiast warte mniej dla wielu osób o niższych dochodach niż dla innych osób odpisujących. Na przykład filer, który kwalifikuje się do bezzwrotnego kredytu w wysokości 2000 USD, ale ma obowiązek podatkowy w wysokości tylko 1000 USD, może wykorzystać połowę kredytu, aby wyeliminować swoje zobowiązanie podatkowe, ale musi utracić drugą połowę.
nawet kredyty zwrotne nie docierają do wszystkich, ponieważ mogą kwalifikować się tylko gospodarstwa domowe z zarobkami z pracy., Mimo to Zwrot Kredytów rozszerza ich zasięg na wiele gospodarstw domowych o niskich dochodach. Jest to ważne, ponieważ cele polityki społecznej wielu zachęt podatkowych — takie jak zachęcanie ludzi do oszczędzania na studia lub emeryturę-są często szczególnie istotne dla gospodarstw domowych o niskich dochodach.,
porównanie wartości odliczeń i kredytów
poniższa tabela porównuje wartość odliczeń, kredytów bezzwrotnych i kredytów zwrotnych dla trzech podmiotów wypełniających podatki: Filer A nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu, Filer B znajduje się w najniższym marginalnym przedziale podatkowym (10 procent), a Filer C znajduje się w najwyższym przedziale (37 procent). W poniższym przykładzie wszystkie filery są małżeństwem.,td>$1 do $19,750
a aby obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu, podatnik odejmuje od ich całkowitego dochodu standardowe odliczenie (24 800 usd dla małżeństw, 12 400 USD dla pojedynczych Filerów i 18 650 USD dla szefów gospodarstw domowych) lub wartość ich wyszczególnionych odliczeń, a także wszelkie odliczenia powyżej linii., Obowiązek podatkowy jest następnie obliczany na podstawie dochodu podatnika.
b podatnik znajduje się w przedziale 0%, gdy jego dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 0 USD. Na przykład Filer A może mieć do $24,800 całkowitego dochodu (dla małżeństwa), który następnie jest zmniejszany do $0 przez standardowe odliczenie. Mimo że Filer A nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu, muszą uzyskać dochód, aby kwalifikować się do kredytu zwrotnego.
W tym przykładzie Filer B ma dochód podlegający opodatkowaniu
między 1 a 19 750 USD.,
d maksymalna wartość odliczenia wynosi 740 USD, ponieważ największy krańcowy przedział podatkowy wynosi 37% (2000 usd x 37% = 740 USD).
e-mail:
odliczenie 2000 usd nie przynosi korzyści Filer A, ponieważ Filer A nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu. Filer B otrzymuje do 200 USD korzyści podatkowych z odliczenia, a Filer C otrzymuje do 740 USD.
podobnie, bezzwrotny kredyt w wysokości 2000 usd nie zapewnia korzyści podatkowych Filer A, ponieważ Filer a nie ma zobowiązań podatkowych., Kredyt jest wart do $1,975 dla Filer B, ponieważ kredyt jest wart $2,000 lub kwoty zobowiązania podatkowego Filer B bez kredytu, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa. Filer C, filer o wysokich dochodach w górnym przedziale podatkowym, zakłada się, że ma co najmniej $2,000 zobowiązania podatkowego bez kredytu i dlatego może korzystać z pełnej wartości kredytu $2,000.
kredyt zwrotny o wartości 2000 dolarów dla wszystkich trzech filerów. Filer A, który nie ma obowiązku podatkowego, otrzyma całą kwotę jako zwrot od IRS (zakładając, że miał zarobki z pracy w wysokości co najmniej 2000 usd).