Dywidenda to część zysków spółki wypłacana akcjonariuszom. Spółki publiczne (które sprzedają akcje społeczeństwu) wypłacają dywidendy zgodnie z harmonogramem, ale mogą je wypłacać w dowolnym momencie. Oprócz regularnych dywidend spółka może również wypłacić specjalną lub dodatkową dywidendę.
jak dywidendy są opodatkowane
jak dywidendy są opodatkowane zależy od tego, w jaki sposób były przechowywane przez odbiorcę. Istnieją dwa rodzaje dywidend-dywidendy zwykłe i dywidendy kwalifikowane., Dywidendy kwalifikowane kwalifikują się do niższej stawki podatkowej niż inne dochody zwykłe.
dywidendy zwykłe podlegają opodatkowaniu jako dochód zwykły. Oznacza to, że są one dodawane do twojego innego zeznania podatkowego i opodatkowane taką samą stawką jak inne dochody(na przykład Twoje wynagrodzenie z pracy).
dywidendy kwalifikowane, które spełniają określone wymogi, są opodatkowane według niższych stawek podatku od zysków kapitałowych.
stawka podatku od zysków kapitałowych, którą płacisz, zależy od tego, jak długo utrzymujesz dywidendę i od poziomu dochodów., jeśli posiadasz aktywa, takie jak dywidenda, przez ponad rok przed ich zbyciem, zysk lub strata kapitałowa jest długoterminowa.
aby dywidendy kwalifikowane mogły uzyskać maksymalną stawkę podatku (0%), dywidendy muszą spełniać kilka kryteriów, w tym:
- dywidendy muszą być wypłacone przez amerykańską korporację lub wykwalifikowaną zagraniczną korporację,
- dywidendy nie mogą być „niekwalifikowane” (muszą być spełnione pewne kryteria), a
- dywidendy muszą być utrzymywane przez minimalny czas.,
dywidendy zgłasza się osobom fizycznym i Urzędowi Skarbowemu na formularzu 1099-DIV. Informacja ta znajduje się na formularzu 1040.
dywidendy kwalifikowane są opodatkowane stawką niższą od dochodu zwykłego, według stawki podatku od zysków kapitałowych.
dywidendy zwykłe (niekwalifikowane) są opodatkowane według normalnej stawki podatkowej, wraz z innymi dochodami.
raport o przychodach z dywidendy – formularz 1099-DIV
sposób otrzymania raportu o dywidendach w zeznaniu podatkowym zależy od rodzaju prowadzonej działalności lub osobistego zeznania.,
spółki wypłacające dywidendy muszą przedstawić akcjonariuszom otrzymującym te dywidendy raport przedstawiający kwotę dywidend wypłaconych temu akcjonariuszowi za dany rok. Raport jest sporządzany, na płatności powyżej $10 za rok, do odbiorców na formularzu 1099-DIV.
powinieneś otrzymać formularz 1099-DIV za 2019 r.dla dywidend otrzymanych w 2019 r., a nie formularz 1099-DIV za 2020 r.
formularz 1099-DIV
formularz 1099-DIV jest przeznaczony do dywidend i innych wypłat., Oprócz ogólnych informacji o zleceniodawcy i odbiorcy, pola mające zastosowanie do dywidend są następujące:
- pole 1A to dywidendy zwykłe
- pole 1B to dywidendy kwalifikowane
- pole 2a to podział zysków kapitałowych ogółem. Jest to łączna kwota długoterminowych zysków kapitałowych podlegających opodatkowaniu z rubryk 2b, 2c i 2D.
- rubryka 4 jest Federalnym wstrzymaniem podatku dochodowego. Federalny podatek dochodowy zwykle nie jest potrącany z dywidend. Wyjątkiem jest wstrzymanie kopii zapasowej dla ozdób i innych wymaganych wstrzymań.
- pola 13-15 służą do zgłaszania Państwu odbiorcy dochodów z dywidendy.,
dywidendy dla partnerów w spółkach partnerskich – wyjątek
Jeśli jesteś spółką partnerską, możesz być zobowiązany do zgłoszenia swojego udziału w dywidendach, które otrzymuje Twoja firma partnerska, nawet jeśli dywidenda nie została ci wypłacona. (W tym przypadku spółka otrzymuje formularz 1099-DIV.) Twój udział w tych dywidendach jest zwykle zgłaszany zgodnie z harmonogramem K-1, który otrzymujesz, pokazując wszystkie swoje dochody jako partner.
zapisywanie dywidend w zeznaniu podatkowym
dywidendy zwykłe., Wprowadź sumę dywidend otrzymanych we wszystkich formularzach 1099-DIV w ciągu roku na formularzu 1040, linia 3b. jeśli otrzymałeś ponad $1500 dywidend zwykłych w roku, musisz również złożyć harmonogram B odsetki i dywidendy zwykłe, aby wyświetlić listę wszystkich dywidend.
Wpisz sumę wszystkich kwalifikowanych dywidend ze wszystkich formularzy 1099-DIV w linii 3b formularza 1040.
Jeśli otrzymasz 1099-DIV, pamiętaj, aby dołączyć go do informacji podanych przez podatnika lub dołączyć go do formularza 1040., Jeśli nie zgłosisz tego dochodu, możesz podlegać karom IRS za zaniżanie dochodów za rok.
dywidendy i „podwójne opodatkowanie”
podwójne opodatkowanie odnosi się do faktu, że dywidendy są opodatkowane dwukrotnie. Po pierwsze, dywidendy wypłacane przez korporację są zyskami (część dochodu netto firmy), a nie wydatkami biznesowymi i nie podlegają odliczeniu. Tak więc korporacja płaci podatek dochodowy od osób prawnych od zysków wypłacanych akcjonariuszom. Następnie akcjonariusze płacą podatek dochodowy osobiście od tych dywidend.,
Wyłączenie odpowiedzialności
informacje zawarte w tym artykule mają charakter ogólny, a nie podatkowy lub prawny. Podatki i prawo zawsze się zmieniają, a każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa. Skontaktuj się z doradcami podatkowymi i prawnymi przed wypełnieniem zeznania podatkowego lub podjęciem decyzji, które mogą mieć wpływ na twoje podatki.,