a diferença entre ser um contratante independente ou um empregado pode ter um enorme impacto sobre o seu imposto de renda canadense, particularmente se você pensa que é um contratante, mas a Agência de receitas do Canadá (CRA) decide que você não está depois que você já apresentou várias declarações de imposto.
a CRA utiliza critérios específicos para determinar qual é qual, e pode tomar medidas para proteger o seu estatuto de contratante independente se os compreender e como os implementar.,
A maior vantagem fiscal para um contratante independente é o potencial de deduções fiscais que não estão disponíveis para os empregados. Um trabalhador independente pode geralmente deduzir todas as despesas comerciais razoáveis.
os empregadores adoram contratar empreiteiros independentes
da perspectiva de uma empresa, a contratação de um empreiteiro é muito preferida à contratação de um empregado, porque significa muito menos papelada e responsabilidade.
os contratantes não recebem subsídios ou pensões., Devem pagar as suas próprias contribuições para o plano de pensões canadiano CPP / QPP. As empresas não têm de lhes fornecer seguro de saúde, seguro de vida e outros benefícios comuns dos empregados—todos os quais aumentam os seus custos.uma empresa que utiliza um contratante independente não tem de pagar os salários, o que implica a retenção do imposto sobre o rendimento na fonte e o pagamento de um seguro de emprego (IE).parte-se do princípio de que um contratante é proficiente no serviço prestado e, por conseguinte, não necessita de formação remunerada.,o emprego de empreiteiros em vez de empregados a tempo inteiro dá às empresas muito mais flexibilidade para fazer face aos altos e baixos dos negócios, reduzindo os seus custos laborais globais e ajudando-as a gerir melhor os fluxos de caixa.uma empresa que contrate um empreiteiro que mais tarde seja determinado a ser um empregado pode perder muito financeiramente. O empregador terá de devolver os impostos não pagos, podendo mesmo estar sujeito a sanções e juros. Todos os prémios CPP e IE terão de ser pagos.,no que se refere ao CONTRATANTE, as deduções das despesas comerciais reclamadas nos anos anteriores terão de ser reembolsadas. Esta situação pode ter repercussões financeiras catastróficas nos casos em que o indivíduo tenha reclamado deduções ao longo de vários anos anteriores que, em última análise, foram anuladas pela ANC. Pode ser uma grande factura fiscal.
o teste de quatro pontos para determinar o estado
a relação de empregado e a relação de negócio são áreas cinzentas que estão constantemente em fluxo, por isso é importante proteger o seu Estado contratante independente., Deve certificar-se de que o seu trabalho como empreiteiro permanece independente do seu empregador ao passar no teste de quatro pontos.
o ensaio de quatro pontos é o padrão utilizado pela ANC para determinar qual o tipo de relação existente. O documento da CRA “Trabalhador por conta própria”? “estabelece um método que deve, na maioria dos casos, permitir que os pagadores e trabalhadores para determinar a natureza de sua relação”, de acordo com a Agência.
o teste é baseado em quatro pontos-chave: controle, propriedade de ferramentas, a chance de lucro e risco de perda, e integração.,
ponto n. º 1: Controlo
a questão principal aqui é quem está a gerir o navio. Um empregador mantém o direito de contratar ou demitir um empregado, para determinar o salário que o empregado é pago, e para decidir sobre a hora, lugar e maneira em que o trabalho é feito. De acordo com a CRA:
“se o empregador não controlar directamente as actividades do trabalhador, mas tiver o direito de o fazer, a noção de controlo ainda existe.,”
por outro lado, o contratante, em uma relação de negócios decide a forma como o trabalho será realizado, por isso é importante que você mantenha o direito de decidir onde, quando e como o trabalho é feito se você quer ser considerado um contratante independente.
Você terá uma chance muito melhor de ser considerado um contratante se você pode mostrar que você era a pessoa responsável por planejar o trabalho a ser feito, escolhendo as horas de trabalho, e decidir as normas a ser atendidas.
ponto No., 2: Propriedade de ferramentas
pode parecer óbvio que os empreiteiros fornecem suas próprias ferramentas, mas também é habitual para os funcionários para fornecê-los em algumas profissões. Pense em pintores e mecânicos de garagem.
o custo da utilização das ferramentas é uma indicação muito melhor deste teste., De acordo com a CRA:
“quando os trabalhadores compram ou alugam equipamentos ou ferramentas de grande porte que requerem um grande investimento e manutenção dispendiosa, geralmente indica que eles são indivíduos independentes, porque eles podem incorrer em perdas ao substituir ou reparar seus equipamentos.”
outro exemplo seria um trabalhador de TI baseado em casa que usa seu próprio computador desktop / laptop e dispositivos móveis. Isto seria indicativo de trabalho independente.
ponto No., 3: Chance de lucro ou risco de perda
seu envolvimento financeiro também determina se você está envolvido em uma relação empregador/empregado ou uma relação de negócios.
você é um contratante se você tem a oportunidade de fazer um lucro, e correr o risco de incorrer em perdas devido a dívidas ruins, danos ao equipamento, materiais, ou atrasos. Não és um empregado se cobrires os custos operacionais.
ponto No., 4: Integração
O Canada Revenue Agency estados:
“, Onde o trabalhador integra o pagador de atividades para a sua própria actividade comercial, a relação de negócios provavelmente existe…Quando o trabalhador integra as suas actividades nas actividades comerciais do ordenante, existe provavelmente uma relação empregador-empregado.”
exatamente como determinar tal integração não está expressamente estabelecido., A publicação da CRA parece tratar este ponto como uma categoria sumária, exigindo uma revisão dos outros três fatores em primeiro lugar.
uma forma óbvia de” provar ” a integração às suas próprias actividades comerciais é ter múltiplos clientes. O contratante que tem apenas um cliente torna demasiado fácil para os outros perceber a sua relação com esse cliente como empregador/empregado—para não mencionar que ter apenas um cliente coloca o seu pequeno negócio em risco de ser declarado uma empresa de serviços pessoais pela CRA.a incorporação irá dar-lhe o estatuto de contratante?, alguns empregadores parecem considerar a incorporação como “prova” do estatuto de contratante independente—ao ponto de apenas fazerem negócios com empreiteiros incorporados. Ser incorporada pode ser um ponto de evidência que mostra uma relação de braço de ferro entre um empreiteiro e empregador, mas não é prova de uma relação de negócios, pelo menos não por si só.,
você corre o risco de ser considerado uma corporação de serviços pessoais e perder a sua capacidade de reclamar a dedução de pequenas empresas e outras deduções comerciais padrão se estiver incorporado, mas trabalhar exclusivamente para um único empregador.
Este é particularmente o caso se estiver a exercer actividades que um empregado normalmente exerceria.salvaguardar o seu estatuto fiscal, consagrar sempre a sua relação com cada empregador num contrato, centrando-se nos três primeiros pontos deste teste de quatro pontos.,
“Ter um cuidadosamente trabalhada contrato escrito estabelecendo as intenções das partes pode oferecer alguma proteção em caso de uma das partes, posteriormente, muda sua mente e argumenta que a relação não é o que era suposto ser a”, aconselha Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, em sua publicação, Empregado ou trabalhador Independente.
Os contratos também ajudarão a evitar que a agência de receitas do Canadá seja reformulada.Strawson salienta que a questão não é totalmente clara., Parece haver uma tendência para uma interpretação mais flexível da relação comercial entre um contratante e um empregador, mas a determinação final de se um indivíduo é um contratante independente ou um empregado dependerá sempre dos factos e circunstâncias individuais de cada caso.
a linha de fundo
discuta a questão com o seu contabilista ou contacte a Agência de receitas do Canadá se tomou medidas, mas ainda não sabe se é realmente um empregado ou um contratante independente.,