Isenções e Deduções
Isenções e deduções, indiretamente, reduzir a quantidade de impostos de um filer deve reduzindo seu “rendimentos tributáveis”, que é o valor da renda em que um filer paga impostos. (Para mais informações sobre o rendimento tributável, consulte ” Policy Basics: Marginal and Average Tax Rates.”)
Por exemplo, uma isenção ou dedução de $ 100 reduz o rendimento tributável de um fileiro em $100. Ele reduz os impostos do filer em um máximo de US $ 100 multiplicado pela taxa de imposto que o filer teria enfrentado em que US $100 em renda., Uma vez que as taxas atuais de imposto de renda variam de 0 por cento a 37 por cento, uma isenção ou dedução de $100 reduz os impostos de um filer entre $0 e $37.certos tipos de rendimentos, tais como porções de rendimentos de reforma e algumas bolsas académicas, estão isentos de impostos, o que significa que não estão incluídos como parte do rendimento tributável de um fileiro. Antes de 2018, os filers também poderiam reivindicar uma isenção pessoal, que era uma quantia que cada filer poderia excluir de seu rendimento tributável; a isenção era de US $4,050 no ano fiscal de 2017. Os Filers também poderiam pedir isenções para um cônjuge e cada dependente., A partir de 2018, a nova lei fiscal elimina isenções pessoais até 2026.uma dedução fiscal é uma despesa específica que um contribuinte tem suportado e que pode subtrair ao seu rendimento tributável. As deduções podem, por conseguinte, incentivar certas utilizações do rendimento.
- todos os filers são elegíveis para reclamar uma dedução padrão, que foi significativamente aumentada para $24.000 para filers casados em 2018. A dedução padrão é ajustada para a inflação anualmente, e é de $24.800 para filers casados em 2020., Os Filers podem, em vez disso, reivindicar deduções discriminadas para certas despesas, tais como juros de hipoteca de casa, contribuições de caridade, e impostos estaduais e locais. A maioria dos filers aceita a dedução padrão. Filers de maior rendimento são muito mais propensos a itemizar, porque o montante que gastam em deduções qualificatórias é tipicamente maior do que a dedução padrão.os contribuintes podem reclamar certas deduções, chamadas deduções acima da linha, quer se trate da dedução discriminada ou da dedução padrão., Os exemplos incluem as deduções relativas aos juros pagos sobre empréstimos estudantis e contribuições para contas de reforma individuais (IRAs).as deduções (e isenções) fiscais valem montantes diferentes para contribuintes diferentes, uma vez que, tal como acima referido, o seu valor Está ligado à taxa marginal de imposto do contribuinte. Por exemplo, os contribuintes de alta renda no intervalo de 37 por cento recebem um subsídio de 37 centavos por cada dólar de pagamentos adicionais de juros hipotecários que deduzem, enquanto os contribuintes de renda média no intervalo de 12 por cento recebem um subsídio de juros no valor de apenas 12 centavos por dólar., Os titulares de rendimentos mais elevados recebem o maior benefício fiscal das deduções porque enfrentam as taxas de imposto mais elevadas.além disso, para muitos fileiros de baixos rendimentos, o montante total das suas deduções é igual ou superior ao seu rendimento, o que significa que não têm rendimento tributável. Nesses casos, não recebem qualquer benefício fiscal de quaisquer deduções adicionais.
créditos
em contraste com isenções e deduções, que reduzem o rendimento tributável de um fileiro, os créditos reduzem diretamente a responsabilidade fiscal de um fileiro — ou seja, o montante do imposto que um fileiro deve., Os contribuintes subtraem os seus créditos do imposto que de outra forma teriam de pagar para determinar a sua dívida fiscal final. Isso significa que um crédito de imposto de $ 100 reduz o montante de imposto que um filer deve em um máximo de $100.alguns créditos fiscais são reembolsáveis, o que significa que os titulares cujo montante de crédito excede o seu passivo fiscal podem receber a diferença sob a forma de um reembolso total ou parcial em dinheiro. Os créditos fiscais reembolsáveis têm, portanto, o mesmo valor para todos os contribuintes, independentemente do seu rendimento., O crédito sobre o imposto sobre o rendimento, por exemplo, é um crédito reembolsável concebido para incentivar e recompensar o trabalho, bem como compensar os impostos federais sobre os salários e sobre o rendimento.
créditos não reembolsáveis, em contraste, valem menos para muitos filers de menor renda do que para outros filers. Por exemplo, um filer que se qualifica para um crédito não reembolsável de $2.000, mas tem uma responsabilidade fiscal de apenas $1.000 pode usar metade do crédito para eliminar a sua responsabilidade fiscal, mas deve perder a outra metade.mesmo os créditos reembolsáveis não chegam a todos, uma vez que só os agregados familiares com rendimentos do trabalho podem ser qualificados., Ainda assim, fazer créditos reembolsáveis estende seu alcance para muitas famílias de baixa renda. Isto é importante porque os objectivos de política social de muitos incentivos fiscais — tais como incentivar as pessoas a poupar para a faculdade ou para a reforma — são frequentemente particularmente relevantes para as famílias de baixos rendimentos.,
Comparar o Valor de Deduções e Créditos
A tabela abaixo compara o valor das deduções não reembolsável de créditos e créditos reembolsáveis para três imposto de filers: Filer não tem renda tributável, Filer B é a menor marginal do imposto de renda (10%), e Filer C é o mais alto suporte (37 por cento). No exemplo abaixo, todos os filers são casados.,td>$1 a us $19,750
$200 (r$2.000 x 10%) Até us $1,975 ($19,750 x 10%) c r$2.000 C 37% $622,051 ou mais $200 (r$2.000 x 10%)d r$2.000 e r$2.000
Para calcular o Lucro tributável, um imposto de filer é subtraído do seu total de rendimentos a dedução padrão ($24,800 para casais, $12,400 para o único filers, e us $18,650 para chefes de famílias), ou o valor de suas deduções, bem como quaisquer acima da linha deduções., O passivo fiscal é então calculado com base no rendimento tributável de um fileiro.
b um fiador de impostos está no intervalo de 0% quando o seu rendimento tributável é de $ 0. Por exemplo, o Filer a pode ter até US $24.800 do rendimento total (para um casal), que é então reduzido para US $0 pela dedução padrão. Mesmo que Filer A não tem renda tributável, eles devem ter ganho Renda para se qualificar para o crédito reembolsável.
C os primeiros $ 19.750 do rendimento tributável estão sujeitos à taxa de 10 por cento. Neste exemplo, Filer B tem renda tributável entre $ 1 e $19.750.,
D o valor máximo da dedução é de $740, uma vez que o maior intervalo de tributação marginal é de 37% ($2.000 x 37% = $740).
e assumindo um passivo fiscal positivo de pelo menos $ 2.000 .
a dedução de 2000 dólares não proporciona qualquer benefício ao Filer a porque o Filer A não tem rendimento tributável. Filer B recebe até $ 200 em benefícios fiscais da dedução,e Filer C recebe até $ 740 .
da mesma forma, o crédito não reembolsável de $ 2.000 não oferece nenhum benefício fiscal para o Filer a porque o Filer A não tem nenhum passivo fiscal., O crédito vale até $1,975 para o Filer B, uma vez que o crédito vale $2.000 ou o montante do passivo fiscal do Filer B sem o crédito, o que for menor. O Filer C, um filer de alta renda no escalão superior do imposto, assume-se ter pelo menos $2.000 em passivo fiscal sem o crédito e, portanto, pode se beneficiar do valor total do crédito de $2.000.
o crédito reembolsável de $ 2.000, em contraste, vale $ 2.000 para todos os três arquivos. Filer A, que não tem nenhum passivo fiscal, receberia o montante total como um reembolso do IRS (assumindo que eles tinham ganhos do trabalho de pelo menos $2.000).