scutiri și deduceri
scutiri și deduceri reduc indirect valoarea impozitelor pe care un filer le datorează prin reducerea „venitului impozabil”, care este suma veniturilor pe care un filer plătește impozite. (Pentru mai multe informații despre venitul impozabil, consultați „bazele politicii: ratele de impozitare marginale și medii.”)
de exemplu, o scutire sau o deducere de 100 USD reduce venitul impozabil al unui filer cu 100 USD. Acesta reduce impozitele filer cu un maxim de $100 înmulțită cu rata de impozitare filer ar fi confruntat pe care $100 în venit., Deoarece ratele actuale ale impozitului pe venit variază de la 0 la sută la 37 la sută, o scutire sau o deducere de $100 reduce impozitele unui filer cu între $0 și $37.anumite tipuri de venituri, cum ar fi porțiuni din venitul de pensionare și unele burse academice, sunt scutite de impozit, ceea ce înseamnă că acestea nu sunt incluse ca parte a venitului impozabil al unui filer. Înainte de 2018, filers ar putea solicita, de asemenea, o scutire personală, care a fost o sumă pe care fiecare filer ar putea exclude din venitul său impozabil; scutirea a fost de $4,050 în anul fiscal 2017. Filers ar putea solicita, de asemenea, scutiri pentru un soț și fiecare dependent., Începând cu 2018, noua lege fiscală elimină scutirile personale până în 2026.o deducere fiscală este o cheltuială specifică pe care un contribuabil a suportat-o și poate scădea din venitul impozabil. Prin urmare, deducerile pot încuraja anumite utilizări ale veniturilor.
- toate filers sunt eligibile pentru a solicita o deducere standard, care a fost ridicat în mod semnificativ la $24,000 pentru filers căsătorit în 2018. Deducerea standard este ajustată pentru inflație anual și este de 24,800 USD pentru filerii căsătoriți în 2020., Filers poate solicita în schimb deduceri detaliate pentru anumite cheltuieli, cum ar fi dobânzi ipotecare acasă, contribuții caritabile, și de stat și impozite locale. Cele mai multe filers ia deducerea standard. Filers cu venituri mai mari sunt mult mai susceptibile de a detalia, deoarece suma pe care o cheltuiesc pe deduceri de calificare este de obicei mai mare decât deducerea standard.contribuabilii pot solicita anumite deduceri, numite deduceri de mai sus, indiferent dacă iau deducerea detaliată sau deducerea standard., Exemplele includ deducerile pentru dobânzile plătite la împrumuturile pentru studenți și contribuțiile la conturile individuale de pensionare (IRAs).deducerile fiscale (și scutirile) sunt în valoare de sume diferite pentru contribuabili diferiți, deoarece, așa cum s-a discutat mai sus, valoarea lor este legată de rata de impozitare marginală a contribuabilului. De exemplu, contribuabilii cu venituri mari din grupul de 37 la sută primesc o subvenție de 37 de cenți pentru fiecare dolar de plăți suplimentare de dobândă ipotecară pe care le deduc, în timp ce contribuabilii cu venituri medii din grupul de 12 la sută primesc o subvenție de dobândă în valoare de doar 12 cenți pe dolar., Persoanele cu venituri mai mari primesc cel mai mare beneficiu fiscal din deduceri, deoarece se confruntă cu cele mai mari rate de impozitare.în plus ,pentru mulți fileri cu venituri mici, valoarea totală a deducerilor lor este egală sau depășește venitul lor, ceea ce înseamnă că nu au venituri impozabile. În astfel de cazuri, aceștia nu primesc niciun beneficiu fiscal din nicio deducere suplimentară.spre deosebire de scutiri și deduceri, care reduc venitul impozabil al unui filer, creditele reduc direct obligația fiscală a unui filer — adică valoarea impozitului pe care un filer îl datorează., Contribuabilii își scad creditele din impozitul pe care altfel l-ar datora pentru a-și determina obligația fiscală finală. Asta înseamnă că un credit fiscal de 100 USD reduce valoarea impozitului pe care un filer îl datorează cu maximum 100 USD.unele credite fiscale sunt rambursabile, ceea ce înseamnă că filers a căror sumă de credit depășește datoria lor fiscală poate primi diferența sub forma unei rambursări totale sau parțiale în numerar. Creditele fiscale rambursabile au astfel aceeași valoare pentru toți contribuabilii, indiferent de venitul lor., Creditul pentru impozitul pe venit, de exemplu, este un credit rambursabil conceput pentru a încuraja și recompensa munca, precum și pentru a compensa impozitele federale pe salarii și pe venit.creditele nerambursabile, în schimb, valorează mai puțin pentru mulți fileri cu venituri mai mici decât pentru alți fileri. De exemplu, un filer care se califică pentru un credit nerambursabil de 2.000 USD, dar are o datorie fiscală de numai 1.000 USD, poate utiliza jumătate din credit pentru a-și elimina răspunderea fiscală, dar trebuie să renunțe la cealaltă jumătate.chiar și creditele rambursabile nu ajung la toată lumea, deoarece numai gospodăriile cu venituri din muncă se pot califica., Cu toate acestea, acordarea de credite rambursabile își extinde acoperirea la multe gospodării cu venituri mici. Acest lucru este important deoarece obiectivele de politică socială ale multor stimulente fiscale — cum ar fi încurajarea oamenilor să economisească pentru facultate sau pensionare — sunt adesea deosebit de relevante pentru gospodăriile cu venituri mici.,tabelul de mai jos compară valoarea deducerilor, a creditelor nerambursabile și a creditelor rambursabile pentru trei fileri fiscali: Filer A nu are venit impozabil, Filer B este în cea mai mică categorie de impozit marginal (10 la sută), iar Filer C este în cea mai mare categorie (37 la sută). În exemplul de mai jos, toate filers sunt căsătoriți.,td>$1 la $19750 de
Până la 200 $(de$2.000 x 10%) Până la 1.975 dolari ($de 19750 x 10%) c de 2.000 de dolari C 37% $622,051 sau mai multe Până la 200 $(de$2.000 x 10%)d de 2.000$e de 2.000 de dolari
o Pentru a calcula Venitul impozabil, un impozit filer scade din venitul lor total deducerea standard ($24.800 de pentru cuplurile căsătorite, $12,400 pentru un singur filers, și $18,650 pentru șefii de gospodării) sau la valoarea lor de deduceri, precum și orice de mai sus-în-linie de deduceri., Obligația fiscală este apoi calculată pe baza venitului impozabil al unui filer.
B un filer fiscal este în 0% categorie atunci când venitul lor impozabil este $0. De exemplu, Filer A poate avea până la $24,800 din venitul total (pentru un cuplu căsătorit), care este apoi redus la $0 prin deducerea standard. Chiar dacă Filer A nu are venituri impozabile, trebuie să fi obținut venituri pentru a se califica pentru creditul rambursabil.
c primul $19,750 din venitul impozabil este supus ratei de 10 la sută. În acest exemplu, Filer B are venituri impozabile
între $1 și $19,750.,valoarea maximă a deducerii este de 740 USD, deoarece cea mai mare categorie de impozitare marginală este de 37% (2.000 USD x 37% = 740 USD).
e asumarea unei obligații fiscale pozitive de cel puțin $2,000.
deducerea de $2,000 nu oferă niciun beneficiu pentru Filer a, deoarece Filer A nu are venituri impozabile. Filer B primește până la $200 în beneficii fiscale din deducerea, și Filer C primește până la $ 740.în mod similar, creditul nerambursabil de 2.000 USD nu oferă niciun beneficiu fiscal Filer a, deoarece Filer A nu are nicio obligație fiscală., Creditul este în valoare de până la $1,975 pentru Filer B, deoarece creditul este în valoare de $2,000 sau valoarea obligațiilor fiscale Filer B fără credit, oricare dintre acestea este mai mică. Filer C, un filer cu venituri mari în topul impozitelor, se presupune că are cel puțin 2,000 USD în răspundere fiscală fără credit și, prin urmare, poate beneficia de valoarea totală a creditului de 2,000 USD.
creditul rambursabil de 2.000 de dolari, în schimb, valorează 2.000 de dolari pentru toți cei trei fileri. Filer A, care nu are nici o obligație fiscală, ar primi întreaga sumă ca o rambursare de la IRS (presupunând că au avut câștiguri din muncă de cel puțin $2,000).