s corporation status este o denumire fiscală acordată de IRS care permite corporațiilor să-și transfere veniturile către acționarii lor. (S-ar putea auzi, de asemenea, uneori s corporații denumite „subcapitolul S corporation”, „Small Business Corporation” sau pur și simplu „s corp.)
va depunerea pentru statutul S corp duce la o factură fiscală mai mică pentru corporația dvs.? Sau ar trebui să rămâi o corporație obișnuită? Și cum se raportează exact profiturile sau pierderile unui corp S pe munca ta de returnare fiscală personală?
Iată ce trebuie să știți.,
cum sunt impozitate corpurile S?
s corps nu plătesc impozite pe profit, deci nu există într-adevăr o rată de impozitare a corpului.”În schimb, acționarii individuali ai companiei au împărțit veniturile (sau pierderile) între ei și le raportează pe propriile declarații fiscale personale.spre deosebire de corporațiile obișnuite („corporații C”), acest lucru permite corpului S să evite dubla impunere.,dubla impunere se referă la modul în care veniturile obținute de o societate obișnuită sunt impozitate tehnic de două ori: o dată când societatea câștigă venituri și din nou când distribuie dividende proprietarilor săi (care plătesc apoi impozite pe aceste dividende).
S corps evita acest impozit de afaceri prin trecerea veniturilor lor prin proprietarii lor de afaceri direct (acesta este motivul pentru care acestea sunt uneori denumite „pass-through” entități).
Cum pot alege S corp statutul fiscal?,
pentru a depune (sau „alege”) pentru statutul S corp, afacerea dvs. trebuie mai întâi să fie încorporată ca o corporație C obișnuită sau să fi depus pentru statutul LLC. (Amintiți-vă: statutul S corp este o denumire fiscală-nu puteți „încorpora” ca un S corp.)
dacă alegeți statutul S corp ca o corporație C, trebuie să trimiteți formularul 2553, ales de o corporație de afaceri mici către IRS, semnat de toți acționarii companiei dvs.
dacă alegeți statutul S corp CA LLC, va trebui să depuneți formularul 8832, alegerea clasificării entităților.,
obțineți o defalcare detaliată a modului de alegere a statutului S corp cu IRS.
Cum pot depune taxele mele ca un corp S?
formularul 1120S, Declarația de impozit pe venit din SUA pentru o corporație S este formularul fiscal pe care corporațiile S (și LLC-urile de depunere ca Corps S) îl folosesc pentru a-și depune declarația federală de impozit pe venit.,orporation și data la care ați ales S corp de stare
o singură Pagină de 1120S este împărțit în patru părți:
-
sus a treia formă care conține câmpurile de O-F este în cazul în care veți intrare informațiile dvs. de contact, datele de încorporare și S corp electoral, active, etc.,secțiunea venituri vă va întreba despre toate veniturile companiei dvs. pentru anul respectiv, care sunt informațiile pe care le veți obține din contul dvs. de profit.secțiunea deduceri este locul unde veți înregistra toate cheltuielile deductibile ale afacerii dvs. pentru anul respectiv, pe care le veți obține și din contul dvs. de profit (și, sperăm, veți avea încasări).secțiunea Taxe și plăți se aplică corporațiilor care au început anul ca corporație C și au depus statutul de corp S în cursul anului fiscal curent., Veți utiliza această secțiune pentru a lista orice impozite estimate pe care le-ați plătit în cursul anului și pentru a calcula orice taxe pe care le datorați sau le plătiți în plus datorită comutatorului. (Acest lucru se poate întâmpla dacă C corp a obținut venituri pasive sau a vândut active la un profit în acest an.)
de asemenea, Există șase programe atașat la 1120S, dintre care primele trei sunt obligatorii:
Programul B, „Alte Informații” se va pune o serie de întrebări cu da sau nu despre afacerea dumneavoastră metodele contabile, tipurile de valori pe care le deține, încasările brute, și o grămadă de alte lucruri.,
răspunsurile la Componentele a) și b) de la Întrebarea 11 sunt deosebit de importante aici—dacă ați răspuns „da” la ambele, nu va trebui să completeze Listele L și M-1 de Forma 1120S.
Programul D este în cazul în care te vei raporta orice câștigurile sau pierderile de capital S corporation susținut în acest an (adică bani a făcut cumpărarea sau vânzarea de acțiuni, obligațiuni și alte active).programul K reunește informații despre veniturile, deducerile și orice credite fiscale pentru care se califică afacerea dvs., Veți utiliza informațiile pe care le reuniți în acest program pentru a depune un program separat K-1 pentru fiecare acționar din S corp, pe baza procentului din totalul acțiunilor pe care le dețin.există, de asemenea, trei programe opționale atașate la 1120S:
Programul L oferă IRS un instantaneu al activelor, pasivelor și capitalurilor proprii ale afacerii dvs. și veți utiliza bilanțul companiei dvs. pentru a-l completa. Programul L trebuie completat doar de întreprinderi care fie a) au avut mai mult de $250,000 în încasări în acest an, fie b) au avut mai mult de $250,000 în active în acest an. (Programul B vă va întreba despre acest lucru.,)
programul M-1 este locul în care veți raporta orice discrepanțe între profiturile (sau pierderile) pe care le-ați raportat în registrele dvs. și profiturile pe care le-ați raportat pentru impozitele dvs. (din cauza deprecierii sau a oricărei dobânzi scutite de taxe pe care le-ați câștigat, de exemplu).
programul M-2 este locul în care veți raporta modificările rezultatului reportat al companiei dvs., adică orice profit pe care l-ați reținut pentru a reinvesti în afacere.
lectură suplimentară: ce este formularul 1120S și cum îl depuneți?
când este termenul limită pentru depunerea impozitelor mele S corp?
termenul limită pentru depunerea Formularului 1120S este 15 martie 2021., De asemenea, puteți solicita o prelungire de șase luni prin depunerea Formularului 7004. Puteți depune ambele formulare electronic sau prin poștă.
care sunt avantajele fiscale ale depunerii ca un corp S?după cum am menționat mai sus, corporațiile obișnuite sunt impozitate la nivel corporativ și personal, în timp ce veniturile Corporației S sunt impozitate doar la nivel personal. În cazul în care compania dvs. este de a face un profit și doriți să ia o parte din aceste profituri din companie, este, în general, mai ieftin să facă acest lucru ca un S corp.,spre deosebire de proprietarii de proprietăți unice, parteneriate și SRL-uri, proprietarii S corp plătesc doar impozite pe activități independente pe salariile lor, mai degrabă decât întreaga lor parte din profiturile companiei. Toate celelalte venituri sunt plătite acționarilor sub formă de „distribuții” care nu sunt supuse impozitului pe activități independente, ceea ce face ca statutul Corporației S să fie foarte atractiv pentru multe întreprinderi mici.
de exemplu, să presupunem că aveți o participație de 50% în sandwich-urile lui Carl, un lanț de magazine de tip sandwich care a depus recent statutul de corporație S la IRS.,în calitate de CEO și fondator al Carl ‘ s Sandwich—uri, ați câștigat un salariu de 60.000 $în 2019, iar compania a câștigat, de asemenea, un profit net de 200.000 $în acel an, pe care aveți dreptul la 50% din-sau 100.000$.deoarece sandwich-urile lui Carl sunt un corp S, va trebui să plătiți doar impozitul pe muncă independentă pe salariul de 60.000 de dolari și nu pe distribuția de 100.000 de dolari.
dar există o captură
poate vă întrebați De ce proprietarii S corp nu iau doar un salariu de $0 pentru a evita impozitele pe activități independente cu totul.,captura aici este că, dacă sunteți acționar și angajat al companiei, care sunt majoritatea acționarilor de afaceri mici, trebuie să vă plătiți un „salariu rezonabil” înainte de a vă plăti o distribuție fără taxe.care este exact un salariu rezonabil? IRS nu are reguli dure și rapide pentru asta. Dar ar trebui să încercați să vă bazați pe poziție, experiență, dimensiunea afacerii și ce poziție comparabilă la o altă companie din industria dvs. ar câștiga. Indiferent de salariul pe care îl decideți, asigurați-vă că îl puteți justifica la IRS dacă veți fi vreodată auditat.,în timp ce aceste avantaje fiscale ar putea face statutul Corporației S atractiv, corpurile S nu sunt tratate în mod egal de fiecare stat. De exemplu, unele state aleg să urmeze cerințele fiscale federale pentru corpul S, în timp ce state precum New Hampshire, Tennessee și Texas ignoră statutul Corporației S și impozitează aceste companii ca corporații C.
discutați cu un profesionist CPA sau fiscal pentru a vă asigura că sunteți la curent cu regulile Corporației statului dvs.
deci ar trebui să aleg statutul S corp?,
În general, această decizie ar trebui să se rezume la faptul dacă intenționați sau nu să luați profituri din afacerea dvs. sau să le reinvestiți înapoi în afacerea dvs.depunerea ca corporație S vă poate reduce factura fiscală dacă (sau orice alt proprietar) intenționați să obțineți profituri din companie sub formă de distribuții.dacă sunteți o afacere nouă și în creștere și intenționați să reinvestiți majoritatea profiturilor înapoi în afacere, pe de altă parte, respectarea Statutului Corporației C vă poate lăsa cu o factură fiscală mai mică.,
Pentru mai multe informații dacă starea C corp sau S corp este potrivită pentru afacerea dvs., consultați defalcarea S corps vs C corps. Și dacă v-ați decis să deveniți un corp S, avem un ghid pentru formularele pe care trebuie să le completați.și ca întotdeauna, nu ar trebui să faceți nicio mișcare fiscală drastică ca aceasta înainte de a consulta un CPA, un avocat fiscal sau un alt expert care are expertiză în planificarea fiscală. Ei vor putea să vă spun definitiv dacă starea S corp este potrivită pentru situația dvs. particulară de afaceri.,și dacă doriți ca altcineva să aibă grijă de evidența contabilă și de depunerea impozitelor pentru corpul dvs. Vom lua totul de pe farfurie, pentru totdeauna.