Pierderile de Capital și impozitul

elementele de bază

pierderile de Capital sunt, desigur, opusul câștigurilor de capital., Atunci când o garanție sau o investiție este vândută pentru mai puțin decât prețul inițial de achiziție, atunci valoarea dolarului diferenței este considerată o pierdere de capital.în scopuri fiscale, pierderile de capital sunt raportate numai la elementele care sunt destinate creșterii valorii. Acestea nu se aplică articolelor utilizate pentru uz personal, cum ar fi automobilele (deși vânzarea unei mașini cu profit este încă considerată venit impozabil).

reguli fiscale

pierderile de Capital pot fi utilizate ca deduceri din declarația fiscală a investitorului, la fel cum câștigurile de capital trebuie raportate ca venituri., Spre deosebire de câștigurile de capital, pierderile de capital pot fi împărțite în trei categorii:

1. pierderile realizate apar la vânzarea efectivă a activului sau a investiției.
2. pierderile nerealizate nu sunt raportate.
3. pierderile recunoscute reprezintă valoarea unei pierderi care poate fi declarată într-un anumit an.orice pierdere poate fi compensată cu orice câștig de capital realizat în același an fiscal, dar numai 3.000 USD din pierderea de capital pot fi deduse din veniturile obținute sau din alte tipuri de venituri în anul respectiv., Pierderile de capital rămase pot fi apoi deduse în anii următori până la 3.000 USD pe an sau un câștig de capital poate fi utilizat pentru a compensa suma reportată rămasă.de exemplu, un investitor cumpără un stoc la $50 o acțiune în luna mai. Până în August, prețul acțiunilor a scăzut la 30 USD. Investitorul are o pierdere nerealizată de 20 USD pe acțiune. Ei dețin stocul până în anul următor, iar prețul urcă la 45 USD pe acțiune. Investitorul vinde stocul în acel moment și realizează o pierdere de 5 USD pe acțiune., Aceștia pot raporta acea pierdere doar în anul vânzării; nu pot raporta pierderea nerealizată din anul precedent.o altă categorie este câștigurile de recunoscut. Deși toate câștigurile de capital realizate într-un anumit an trebuie raportate pentru anul respectiv, există anumite limite privind valoarea pierderilor de capital care pot fi declarate într-un anumit an în unele cazuri. În timp ce orice pierdere poate fi compensată în cele din urmă împotriva oricărui câștig de capital realizat în același an fiscal, doar 3,000 USD din pierderea de capital pot fi deduse din veniturile obținute sau din alte tipuri de venituri într-un anumit an.,de exemplu, Frank a realizat un câștig de capital de $10,000 în 2013. De asemenea, și-a dat seama de o pierdere de 30.000 de dolari. El va fi capabil să net $10,000 din pierderea sa împotriva câștigului său, dar poate deduce doar o pierdere suplimentară de $3,000 față de alte venituri pentru acel an. El poate deduce restul de $17,000 de pierdere în $3,000 incremente în fiecare an de atunci până când întreaga sumă a fost dedusă. Cu toate acestea, dacă realizează un câștig de capital într-un an viitor înainte de a epuiza această sumă, atunci poate deduce pierderea rămasă din câștig., Deci, dacă el deduce $ 3,000 de pierdere pentru următorii doi ani și apoi realizează un câștig de $20,000, el poate deduce restul $11,000 de pierdere față de acest câștig, lăsând un câștig impozabil de numai $9,000.
   1:54

   Pierderi de Capital și Impozitul

   La Scurt

   pierderi de Capital în oglindă câștigurile de capital în perioadele de deținere. Un activ sau o investiție care este deținut timp de un an la zi sau mai puțin, și vândute la o pierdere, va genera o pierdere de capital pe termen scurt.,o vânzare de orice activ deținute pentru mai mult de un an la zi, și vândute la o pierdere, va genera o pierdere pe termen lung. Atunci când câștigurile și pierderile de capital sunt raportate în declarația fiscală, contribuabilul trebuie să clasifice mai întâi toate câștigurile și pierderile între termen lung și scurt și apoi să agregeze sumele totale pentru fiecare dintre cele patru categorii.apoi câștigurile și pierderile pe termen lung sunt compensate între ele, și același lucru se face pentru câștigurile și pierderile pe termen scurt. Apoi, câștigul sau pierderea netă pe termen lung este compensată cu câștigul sau pierderea netă pe termen scurt., Acest număr net final este apoi raportat pe formularul 1040.de exemplu, Frank are următoarele câștiguri și pierderi din tranzacționarea acțiunilor sale pentru anul respectiv:

   Din nou, Frank poate deduce doar 3.000 USD din pierderile nete finale pe termen scurt sau lung față de alte tipuri de venituri pentru acel an și trebuie să reporteze orice sold rămas.

   raportare fiscală

   un nou formular fiscal a fost introdus recent., Acest formular oferă informații mai detaliate serviciului de venituri interne (IRS), astfel încât să poată compara informațiile despre câștiguri și pierderi cu cele raportate de firmele de brokeraj și companiile de investiții. Formularul 8949 este acum utilizat pentru a raporta câștigurile și pierderile nete, iar numărul net final din acel formular este apoi transpus în programul recent revizuit D și apoi în 1040.,deși investitorii începători intră adesea în panică atunci când deținerile lor scad substanțial în valoare, investitorii cu experiență care înțeleg regulile fiscale se grăbesc să-și lichideze perdanții, cel puțin pentru o perioadă scurtă de timp, pentru a genera pierderi de capital. Investitorii inteligenți știu, de asemenea, că pierderile de capital le pot economisi mai mulți bani în unele situații decât altele. Pierderile de Capital care sunt utilizate pentru a compensa câștigurile de capital pe termen lung nu vor economisi contribuabilii la fel de mulți bani ca pierderile care compensează câștigurile pe termen scurt sau alte venituri obișnuite.,investitorii care își lichidează pozițiile pierdute trebuie să aștepte cel puțin 31 de zile de la data vânzării înainte de a cumpăra aceeași garanție înapoi dacă doresc să deducă pierderea din declarațiile fiscale.

   dacă cumpără înapoi înainte de acel moment, pierderea va fi refuzată în conformitate cu regula de vânzare a spălării IRS. Această regulă poate face imposibil pentru deținătorii de valori mobiliare volatile să încerce această strategie, deoarece prețul garanției poate crește din nou substanțial înainte ca perioada de timp să fie satisfăcută.,dar există modalități de a eluda regula de vânzare a spălării în unele cazuri. Investitorii Savvy vor înlocui adesea pierderea valorilor mobiliare fie cu alternative foarte similare, fie mai promițătoare, care încă își îndeplinesc obiectivele de investiții.de exemplu, un investitor care deține un stoc de biotech care a tanked ar putea lichida această exploatație și să cumpere un ETF care investește în acest sector ca înlocuitor. Fondul asigură diversificarea în sectorul biotehnologiei cu același grad de lichiditate ca și stocul.,în plus, investitorul poate achiziționa fondul imediat, deoarece este o garanție diferită de stoc și are un simbol ticker diferit. Prin urmare, această strategie este scutită de regula vânzării prin spălare, deoarece se aplică numai vânzărilor și achizițiilor de valori mobiliare identice.

   linia de Jos

   pierderile de Capital permit investitorilor să recupereze cel puțin o parte din pierderile lor din declarațiile fiscale prin compensarea câștigurilor de capital și a altor forme de venit. Pentru mai multe informații despre pierderile de capital, descărcați instrucțiunile Program D de pe site-ul IRS la www.,irs.gov sau consultați consilierul dvs. financiar.div>