Sampling

Was Ist Sampling?

Die Probenahme ist ein Prozess, der in der statistischen Analyse verwendet wird, bei dem eine vorbestimmte Anzahl von Beobachtungen aus einer größeren Population entnommen wird. Die Methode zur Stichprobe aus einer größeren Population hängt von der Art der durchgeführten Analyse ab, kann jedoch einfache Zufallsstichproben oder systematische Stichproben umfassen.

Wie Sampling verwendet wird

Ein Wirtschaftsprüfer, der eine Finanzprüfung durchführt, verwendet Sampling, um die Genauigkeit und Vollständigkeit der Kontostände im Jahresabschluss zu bestimmen., Die von einem Abschlussprüfer durchgeführte Stichprobe wird als „Prüfungsstichprobe“ bezeichnet.“Es ist notwendig, eine Audit-Stichprobe durchzuführen, wenn die Population, in diesem Fall die Transaktionsinformationen, groß ist. Darüber hinaus können Manager innerhalb eines Unternehmens Kundenstichproben verwenden, um die Nachfrage nach neuen Produkten oder den Erfolg von Marketingbemühungen zu bewerten.

Die gewählte Stichprobe sollte eine faire Darstellung der gesamten Population sein. Bei der Entnahme einer Stichprobe aus einer größeren Population ist es wichtig zu berücksichtigen, wie die Stichprobe ausgewählt wird., Um eine repräsentative Stichprobe zu erhalten, muss sie zufällig gezogen werden und die gesamte Population umfassen. Zum Beispiel könnte ein Lotteriesystem verwendet werden, um das Durchschnittsalter der Studenten an einer Universität zu bestimmen, indem 10% der Studentenschaft entnommen werden.

Arten der Audit-Stichprobe

Zufallsstichprobe

Bei Zufallsstichproben hat jedes Element innerhalb einer Population die gleiche Wahrscheinlichkeit, ausgewählt zu werden. Es ist am weitesten von einer möglichen Voreingenommenheit entfernt, da bei der Auswahl der Probe kein menschliches Urteil vorliegt., Eine Zufallsstichprobe kann beispielsweise die Auswahl der Namen von 25 Mitarbeitern aus einem Hut in einem Unternehmen mit 250 Mitarbeitern umfassen. Die Bevölkerung beträgt alle 250 Mitarbeiter und die Stichprobe ist zufällig, da jeder Mitarbeiter die gleiche Chance hat, ausgewählt zu werden.

Beurteilungsstichprobe

Zur Auswahl der Stichprobe aus der Gesamtpopulation kann die Beurteilungsstichprobe verwendet werden. Ein Wirtschaftsprüfer darf sich nur um Transaktionen materieller Art kümmern. Angenommen, der Abschlussprüfer legt den Schwellenwert für die Wesentlichkeit für Kreditorentransaktionen auf 10.000 USD fest., Wenn der Kunde eine vollständige Liste von 15 Transaktionen über 10.000 US-Dollar bereitstellt, kann der Auditor aufgrund der geringen Bevölkerungsgröße alle Transaktionen überprüfen.

Alternativ kann ein Abschlussprüfer alle Hauptbuchkonten mit einer Abweichung von mehr als 10% gegenüber der Vorperiode identifizieren. In diesem Fall beschränkt der Prüfer die Population, aus der die Stichprobenauswahl abgeleitet wird. Unglücklicherweise, Das menschliche Urteilsvermögen, das bei der Stichprobe verwendet wird, birgt immer das Potenzial für Verzerrungen, ob explizit oder implizit.,

Blockabtastung

Die Blockabtastung nimmt eine aufeinanderfolgende Reihe von Elementen innerhalb der Population, die als Stichprobe verwendet werden sollen. Beispielsweise könnte eine Liste aller Verkaufstransaktionen in einem Abrechnungszeitraum auf verschiedene Arten sortiert werden, einschließlich nach Datum oder nach Dollarbetrag. Ein Wirtschaftsprüfer kann verlangen, dass der Buchhalter des Unternehmens die Liste in dem einen oder anderen Format bereitstellt, um ein Muster aus einem bestimmten Segment der Liste auszuwählen., Diese Methode erfordert sehr wenig Änderungen seitens des Abschlussprüfers, aber es ist wahrscheinlich, dass ein Transaktionsblock nicht für die gesamte Population repräsentativ ist.

Systematische Probenahme

Die systematische Probenahme beginnt an einem zufälligen Startpunkt innerhalb der Population und verwendet ein festes, periodisches Intervall, um Elemente für eine Stichprobe auszuwählen. Das Stichprobenintervall wird als Grundgesamtgröße dividiert durch die Stichprobengröße berechnet., Obwohl die Stichprobenpopulation im Voraus ausgewählt wird, wird eine systematische Stichprobe immer noch als zufällig betrachtet, wenn das periodische Intervall vorher bestimmt wird und der Startpunkt zufällig ist.

Gehen Sie davon aus, dass ein Prüfer die internen Kontrollen im Zusammenhang mit dem Kassenkonto eines Unternehmens überprüft und die Unternehmensrichtlinie testen möchte, die vorsieht, dass Schecks über 10.000 US-Dollar von zwei Personen unterzeichnet werden müssen. Die Bevölkerung besteht aus jedem Firmencheck, der $10.000 während des Geschäftsjahres übersteigt, das in diesem Beispiel 300 war., Der Prüfer verwendet Wahrscheinlichkeitsstatistiken und bestimmt, dass der Stichprobenumfang 20% der Bevölkerung oder 60% betragen sollte. Das Abtastintervall beträgt 5 (300 Kontrollen / 60 Stichprobenprüfungen).

Daher wählt der Prüfer jede fünfte Prüfung zum Testen aus. Unter der Annahme, dass bei der Stichprobentestarbeit keine Fehler gefunden werden, gibt die statistische Analyse dem Prüfer eine 95% ige Konfidenzrate, dass das Prüfverfahren korrekt durchgeführt wurde. Der Wirtschaftsprüfer testet die Stichprobe von 60 Schecks und findet keine Fehler, so dass er zu dem Schluss kommt, dass die interne Kontrolle über Bargeld ordnungsgemäß funktioniert.,

Beispiel für Marketing-Sampling

Unternehmen möchten ihre Produkte und / oder Dienstleistungen an Zielmärkte verkaufen. Bevor sie Produkte auf den Markt bringen, identifizieren Unternehmen im Allgemeinen die Bedürfnisse und Wünsche ihrer Zielgruppe. Zu diesem Zweck können sie Stichproben der Zielmarktpopulation verwenden, um diese Bedürfnisse besser zu verstehen und später ein Produkt und/oder eine Dienstleistung zu erstellen, die diesen Anforderungen entspricht. In diesem Fall hilft das Sammeln der Meinungen der Stichprobe, die Bedürfnisse des Ganzen zu identifizieren.,