Der Unterschied zwischen einem unabhängigen Auftragnehmer oder ein Mitarbeiter kann einen großen Einfluss auf Ihre Kanadischen Einkommensteuer, besonders wenn Sie denken, Sie sind ein Auftragnehmer, sondern die Canada Revenue Agency (CRA) feststellt, dass Sie nicht nach, Sie haben bereits eingereicht verschiedene Steuererklärungen.
Die CRA verwendet bestimmte Kriterien, um zu bestimmen, welche welche ist, und Sie können Schritte unternehmen, um Ihren Status als unabhängiger Auftragnehmer zu schützen, wenn Sie sie verstehen und wie Sie sie implementieren.,
Der größte Steuervorteil für einen unabhängigen Auftragnehmer ist das Potenzial für Steuerabzüge, die den Mitarbeitern nicht zur Verfügung stehen. Ein Selbstständiger kann in der Regel alle angemessenen Betriebskosten abziehen.
Arbeitgeber lieben es, unabhängige Auftragnehmer einzustellen
Aus Sicht eines Unternehmens wird die Einstellung eines Auftragnehmers der Einstellung eines Mitarbeiters vorgezogen, da dies viel weniger Papierkram und Verantwortung bedeutet.
Auftragnehmer erhalten keine Leistungspakete oder Renten., Sie müssen ihre eigenen Kanada Pensionsplan CPP/QPP Beiträge zahlen. Unternehmen müssen ihnen keine Krankenversicherung, Lebensversicherung und andere gemeinsame Leistungen an Arbeitnehmer zur Verfügung stellen—all dies erhöht ihre Kosten.
Ein Unternehmen, das einen unabhängigen Auftragnehmer einsetzt, muss keine Gehaltsabrechnung durchführen, bei der Einkommensteuer einbehalten und eine Beschäftigungsversicherung (EI) bezahlt wird.
Es wird davon ausgegangen, dass ein Auftragnehmer die erbrachte Dienstleistung beherrscht und daher keine bezahlte Schulung erfordert.,
Die Beschäftigung von Auftragnehmern anstelle von Vollzeitbeschäftigten gibt Unternehmen viel mehr Flexibilität, um die Höhen und Tiefen des Geschäfts zu bewältigen, ihre Gesamtarbeitskosten zu senken und ihnen zu helfen, Cashflows besser zu verwalten.
Wenn der Auftragnehmer tatsächlich ein Mitarbeiter ist
Ein Unternehmen, das einen Auftragnehmer einstellt, der später als Mitarbeiter bestimmt wird, kann finanziell viel verlieren. Der Arbeitgeber muss unbezahlte Steuern überweisen und kann sogar Strafen und Zinsen unterliegen. Alle diese CPP-und EI-Prämien müssen bezahlt werden.,
Wie für den Auftragnehmer sind die in den Vorjahren geltend gemachten Geschäftsabzüge zurückzuzahlen. Dies kann katastrophale finanzielle Auswirkungen in Fällen haben, in denen die Person Abzüge durch mehrere frühere Jahre beansprucht hat, die alle letztendlich von der CRA nicht zugelassen wurden. Das könnte eine große Steuerrechnung sein.
Der Vier-Punkte-Test zur Statusbestimmung
Die Mitarbeiterbeziehung und die Geschäftsbeziehung sind Grauzonen, die ständig im Fluss sind, daher ist es wichtig, Ihren Status als unabhängiger Auftragnehmer zu schützen., Sie möchten sicherstellen, dass Ihre Arbeit als Auftragnehmer unabhängig von Ihrem Arbeitgeber bleibt, indem Sie den Vier-Punkte-Test bestehen.
Der Vierpunkttest ist der Standard, der vom CRA verwendet wird, um zu bestimmen, welche Art von Beziehung existiert. Der CRA Dokument Mitarbeiter oder selbstständig? „legt eine Methode fest, die es den Zahlern und Arbeitnehmern in den meisten Fällen ermöglichen sollte, die Art ihrer Beziehung zu bestimmen“, so die Agentur.
Der Test basiert auf vier Schlüsselpunkten: Kontrolle, Besitz von Werkzeugen, Gewinnchance und Verlustrisiko sowie Integration.,
Punkt 1: Kontrolle
Das Hauptproblem hier ist, wer das Schiff führt. Ein Arbeitgeber behält sich das Recht vor, einen Arbeitnehmer einzustellen oder zu entlassen, den Lohn oder das Gehalt zu bestimmen, den der Arbeitnehmer bezahlt, und über die Zeit, den Ort und die Art und Weise zu entscheiden, in der die Arbeit geleistet wird. Laut CRA:
“ Wenn der Arbeitgeber die Aktivitäten des Arbeitnehmers nicht direkt kontrolliert, aber das Recht dazu hat, besteht der Begriff der Kontrolle weiterhin.,“
Andererseits entscheidet ein Auftragnehmer in einer Geschäftsbeziehung, wie die Arbeit ausgeführt wird, daher ist es wichtig, dass Sie das Recht behalten, zu entscheiden, wo, wann und wie die Arbeit ausgeführt wird, wenn Sie als unabhängiger Auftragnehmer betrachtet werden möchten.
Sie haben eine viel bessere Chance, als Auftragnehmer angesehen zu werden, wenn Sie nachweisen können, dass Sie für die Planung der zu erledigenden Arbeit, die Auswahl der Arbeitsstunden und die Festlegung der zu erfüllenden Standards verantwortlich sind.
Punkt Nicht., 2: Eigentum an Werkzeugen
Es mag offensichtlich erscheinen, dass Auftragnehmer ihre eigenen Werkzeuge liefern, aber es ist auch üblich, dass Mitarbeiter sie in einigen Berufen liefern. Denken Sie an Maler und Garagenmechaniker.
Die Kosten für die Verwendung der Tools sind ein viel besserer Hinweis auf diesen Test., Nach dem CRA:
“ Wenn Arbeiter Ausrüstung oder große Werkzeuge kaufen oder mieten, die eine große Investition und kostspielige Wartung erfordern, zeigt dies normalerweise an, dass sie Selbstständige sind, da sie beim Austausch oder bei der Reparatur ihrer Ausrüstung Verluste erleiden können.“
ein Weiteres Beispiel wäre ein home-basierten IT-Arbeiter, die verwendet eigene desktop – /laptop-computer und mobile Geräte. Dies wäre ein Hinweis auf die Selbständigkeit.
Punkt Nicht., 3: Gewinnchance oder Verlustrisiko
Ihr finanzielles Engagement bestimmt auch, ob Sie in eine Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung oder eine Geschäftsbeziehung verwickelt sind.
Sie sind Auftragnehmer, wenn Sie die Möglichkeit haben, Gewinne zu erzielen und das Risiko eingehen, Verluste aufgrund von Forderungsausfällen, Schäden an Geräten, Materialien oder Verzögerungen zu erleiden. Sie sind kein Angestellter, wenn Sie die Betriebskosten decken.
Punkt Nicht., 4: Integration
Die Canada Revenue Agency gibt an:
“ Wenn der Arbeitnehmer die Aktivitäten des Zahlers in seine eigenen kommerziellen Aktivitäten integriert, besteht wahrscheinlich eine Geschäftsbeziehung…Wenn der Arbeitnehmer seine Aktivitäten in die kommerziellen Aktivitäten des Zahlers integriert, besteht wahrscheinlich ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis.“
Die genaue Bestimmung einer solchen Integration ist nicht ausdrücklich festgelegt., Die Veröffentlichung des CRA scheint diesen Punkt als zusammenfassende Kategorie zu behandeln und fordert zunächst eine Überprüfung der anderen drei Faktoren.
Eine offensichtliche Möglichkeit, die Integration in Ihre eigenen kommerziellen Aktivitäten zu „beweisen“, besteht darin, mehrere Kunden zu haben. Der Auftragnehmer, der nur einen Kunden hat, macht es anderen zu leicht, seine Beziehung zu diesem Kunden als Arbeitgeber/Arbeitnehmer wahrzunehmen—ganz zu schweigen davon, dass nur ein einziger Kunde Ihr kleines Unternehmen in Gefahr bringt, von der CRA zum Personal Services Corporation erklärt zu werden.
Geben wir Ihnen den Status des Auftragnehmers?,
Einige Arbeitgeber scheinen die Gründung als „Beweis“ für den Status eines unabhängigen Auftragnehmers zu betrachten—bis zu dem Punkt, an dem sie nur mit integrierten Auftragnehmern Geschäfte machen werden. Die Einbeziehung könnte denkbar ein Beweispunkt sein, der eine Armlängenbeziehung zwischen einem Auftragnehmer und Arbeitgeber zeigt, aber es ist kein Beweis für eine Geschäftsbeziehung, zumindest nicht für sich.,
Sie laufen Gefahr, als Personal Services Corporation zu gelten und Ihre Fähigkeit zu verlieren, den Abzug von Kleinunternehmen und andere Standardabzüge für Unternehmen in Anspruch zu nehmen, wenn Sie integriert sind, aber ausschließlich für einen einzelnen Arbeitgeber arbeiten.
Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn Sie Aktivitäten ausführen, die ein Mitarbeiter normalerweise ausführen würde.
Sichern Sie Ihren Steuerstatus
Verankern Sie immer Ihre Beziehung zu jedem Arbeitgeber in einem Vertrag, wobei Sie sich auf die ersten drei Punkte dieses Vier-Punkte-Tests konzentrieren.,
„Eine sorgfältig ausgearbeitete schriftliche Vereinbarung, in der die Absichten der Parteien dargelegt werden, kann einen gewissen Schutz bieten, wenn eine der Parteien anschließend ihre Meinung ändert und argumentiert, dass die Beziehung nicht das ist, was sie angeblich ist“, rät Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, in seiner Veröffentlichung, Mitarbeiter oder unabhängiger Auftragnehmer.
Verträge helfen auch dabei, sich von der Canada Revenue Agency neu zu kategorisieren.
Herr Strawson weist darauf hin, dass das Problem nicht ganz klar ist., Es scheint einen Trend zu einer flexibleren Interpretation der Geschäftsbeziehung zwischen einem Auftragnehmer und einem Arbeitgeber zu geben, aber die endgültige Bestimmung, ob eine Person ein unabhängiger Auftragnehmer oder ein Arbeitnehmer ist, hängt immer von den individuellen Tatsachen und Umständen jedes Falles ab.
Unterm Strich
Besprechen Sie das Problem mit Ihrem Buchhalter oder wenden Sie sich an die Canada Revenue Agency, wenn Sie Maßnahmen ergriffen haben, aber immer noch unsicher sind, ob Sie tatsächlich ein Mitarbeiter oder ein unabhängiger Auftragnehmer sind.,