Vapautukset ja Vähennykset
Vapautukset ja vähennykset välillisesti vähentää veroja filer velkaa vähentämällä hänen tai hänen ”verotettavaa tuloa”, joka on määrä tuotot joka filer maksaa veroja. (Lisätietoja verotettavasta tulosta on asiakirjassa ” Policy Basics: Marginal and Average Tax Rates.”)
esimerkiksi 100 dollarin vapautus tai vähennys vähentää filerin verotettavaa tuloa 100 dollarilla. Se vähentää filerin veroja enintään $100 kerrottuna veroprosentilla, jonka filer olisi kohdannut, että $100 tuloja., Koska nykyiset verokannat vaihtelevat 0 prosentista 37 prosenttia, $100 vapautus tai vähennys vähentää filer on veroja välillä 0 dollaria ja $37.
Tietyt tulot, kuten osia eläketulojen ja jotkut akateemisen stipendejä, ovat verovapaita, mikä tarkoittaa, että ne eivät kuulu osana filer on verotettavaa tuloa. Ennen vuotta 2018, filers voisi hakea myös henkilökohtaista vapautusta, joka oli määrä, että jokainen filer voisi jättää hänen tai hänen veronalaista tuloa; poikkeus oli $4,050 vero-vuosi 2017. Filers voisi myös vaatia vapautuksia puolisolta ja jokaiselta huollettavalta., Vuodesta 2018 alkaen uusi verolaki poistaa henkilökohtaiset vapautukset vuoteen 2026 asti.
verovähennys on erityinen kulu, joka verovelvolliselle on aiheutunut ja joka voi vähentää verotettavasta tulostaan. Vähennykset voivat siis kannustaa tiettyihin tulojen käyttötarkoituksiin.
- Kaikki filers voivat vaatia vakiovähennyksen, joka oli huomattavasti nosti $24,000 naimisissa filers vuonna 2018. Vakiovähennyksen on inflaatiokorjattu vuosittain, ja se on $24,800 naimisissa filers vuonna 2020., Filers voi sen sijaan vaatia eritelty vähennykset tietyt kulut, kuten kotona asuntolainan korot, lahjoitukset, ja valtion ja paikalliset verot. Useimmat filerit ottavat vakiovähennyksen. Korkeamman tulotason filers ovat paljon todennäköisemmin eritellä, koska summa, jonka he viettävät karsinnat vähennykset on tyypillisesti suurempi kuin vakiovähennyksen.
- verovelvolliset voivat vaatia tiettyjä vähennyksiä, joita kutsutaan nettovähennyksiksi, riippumatta siitä, ottavatko ne eritellyn vähennyksen vai vakiovähennyksen., Esimerkkejä ovat vähennykset maksetut korot on opintolainoja ja avustukset yksilöllistä varhaiseläkettä tilit (IRAs).
verovähennyksiä (ja poikkeukset) ovat arvoltaan erilaisia määriä eri veronmaksajia, koska, kuten edellä on mainittu, niiden arvo on sidottu verovelvollisen on marginaalinen veroaste. Esimerkiksi korkean tulotason veronmaksajien 37 prosenttia kiinnike saavat tukea 37 senttiä jokaista dollaria ylimääräisiä asuntolainan korko maksut ne vähentää, kun taas keskituloisten veronmaksajien 12 prosenttia kiinnike saada korkotuen arvo on vain 12 senttiä dollarilta., Suurituloiset saavat eniten verohyötyä vähennyksistä, koska heillä on korkeimmat veroprosentit.
lisäksi monille pienituloisille filers, kokonaismäärä niiden vähennykset sama tai suurempi kuin heidän tulonsa, mikä tarkoittaa, että heillä ei ole verotettavaa tuloa. Tällöin he eivät saa verovähennyksiä.
– Hyvitykset
toisin kuin poikkeuksia ja vähennyksiä, jotka vähentävät filer on veronalaista tuloa, krediittejä vähennetään suoraan filer on verovelka—, että on, määrä tax filer velkaa., Verovelvolliset vähentävät hyvityksensä verosta, jonka he muuten olisivat velvollisia määräämään lopullisesta verovelvollisuudestaan. Tämä tarkoittaa, että $100 verohyvitys vähentää veroa filer velkaa enintään $100.
Jotkut verohelpotukset ovat palautettavissa, mikä tarkoittaa, että filers, jonka luoton määrä ylittää niiden verovelvollisuus voi saada ero muodossa kokonaan tai osittain rahana maksettavana palautuksena. Palautettavilla verohyvityksillä on siis sama arvo kaikille veroilmoittajille tuloistaan riippumatta., Ansiotulojen Verotus Luotto, esimerkiksi, on palautettavissa luotto tarkoituksena on kannustaa ja palkita työtä sekä offset liittovaltion palkka-ja tuloveroa.
hyvittämättömät hyvitykset sen sijaan ovat monelle pienituloiselle vähemmän arvokkaita kuin muille filereille. Esimerkiksi, filer, joka täyttää 2000 dollaria ei palauteta luottoa, mutta on verovelka vain $1000, voit käyttää puolet luotto poistaa niiden verovelka mutta täytyy luovuttaa toisen puolen.
edes palautettavat luotot eivät tavoita kaikkia, sillä vain kotitaloudet, joilla on ansiotuloja työstä, voivat saada., Hyvitysten hyvittäminen ulottuu silti moniin pienituloisiin Kotitalouksiin. Tämä on tärkeää, koska sosiaalipolitiikan tavoitteiden monet verokannustimia, kuten kannustaa ihmisiä säästää college tai eläkkeelle — ovat usein erityisen tärkeitä pienituloisille kotitalouksille.,
Vertaamalla Arvo Vähennykset ja-Hyvitykset
seuraavassa taulukossa verrataan arvo vähennykset, maksua ei palauteta hyvityksiä, ja palautettavissa luottoja kolme-vero filers: Filer ei ole veronalaista tuloa, Filer B on matalin marginaalinen veroluokkaan (10 prosenttia), ja Filer C on korkein kiinnike (37 prosenttia). Alla olevassa esimerkissä kaikki filerit ovat naimisissa.,td>$1 $19,750
laskea verotettavaa Tuloa, tax filer vähentää niiden tuotot yhteensä vakiovähennyksen ($24,800 aviopareille, $12,400 yhden filers ja $18,650 päämiehet kotitalouksien) tai arvo heidän eritelty vähennykset, samoin kuin kaikki yli-the-line vähennykset., Tämän jälkeen verovelka lasketaan ilmoittajan verotettavan tulon perusteella.
b veroilmoittaja on 0 prosentin luokkaa, kun heidän verotettavat tulonsa ovat 0 dollaria. Esimerkiksi, Filer voi olla jopa $24,800 kokonaistuloista (aviopari), joka sitten vähennetään $0 standardin vähennys. Vaikka Filer A: lla ei ole verotettavaa tuloa, heillä on oltava ansiotuloja saadakseen palautettavan luoton.
c ensimmäinen $19,750 verotettavaan tuloon sovelletaan 10 prosentin korko. Tässä esimerkissä Filer B: llä on verotettavat tulot
1-19 750 dollaria.,
d suurin arvo vähennys on $740, koska suurin marginaalinen veroluokkaan on 37% ($2,000 x 37% = $740).
E olettaen, että positiivinen verovelka on vähintään 2 000 dollaria.
2 000 dollaria vähennys tarjoaa mitään hyötyä Filer, koska Filer ei ole verotettavaa tuloa. Filer B saa vähennyksestä jopa 200 dollaria veroetuja, ja Filer C saa jopa 740 dollaria.
Vastaavasti 2000 dollaria ei palauteta luottoa ei anna vero hyötyä Filer, koska Filer ei ole verovelkaa., Luotto on arvoltaan jopa $1,975 varten Filer B, koska luotto on arvoltaan 2000 dollaria tai määrä Filer B on verovelkaa ilman luotto, kumpi on pienempi. Filer C, korkean tulotason filer top veroluokkaan, oletetaan ainakin 2000 dollaria verovelkaa ilman luottoa ja siksi voivat hyötyä luotto on koko 2000 dollaria arvo.
2 000 dollarin palautettava luotto sen sijaan on 2 000 dollarin arvoinen kaikille kolmelle filerille. Filer, joka ei ole verovelvollinen, olisi saada koko summan palautuksena IRS (olettaen, että ne oli tulos työstä vähintään $2,000).