La differenza tra essere un imprenditore indipendente o un dipendente può avere un enorme impatto sulla vostra imposta sul reddito canadese, in particolare se si pensa di essere un imprenditore, ma il Canada Revenue Agency (CRA) decide che non sei dopo che hai già presentato diverse dichiarazioni dei redditi.
Il CRA utilizza criteri specifici per determinare quale è quale, ed è possibile adottare misure per proteggere il proprio status di appaltatore indipendente se li si capisce e come implementarli.,
Il più grande vantaggio fiscale per un appaltatore indipendente è il potenziale di detrazioni fiscali che non sono disponibili per i dipendenti. Un lavoratore autonomo può generalmente detrarre tutte le spese aziendali ragionevoli.
I datori di lavoro amano assumere imprenditori indipendenti
Dal punto di vista di un business, l’assunzione di un imprenditore è molto preferito di assumere un dipendente, perché significa molto meno lavoro di ufficio e responsabilità.
Gli appaltatori non ricevono pacchetti di prestazioni o pensioni., Essi devono pagare il proprio Canada Pension Plan CPP/contributi QPP. Le aziende non devono fornire loro assicurazione sanitaria, assicurazione sulla vita e altri benefici comuni ai dipendenti, che aumentano i loro costi.
Una società che utilizza un appaltatore indipendente non deve fare il libro paga, il che comporta la trattenuta dell’imposta sul reddito e il pagamento dell’assicurazione per l’impiego (EI).
Si presume che un appaltatore sia competente nel servizio fornito e quindi non richieda una formazione retribuita.,
Impiegare appaltatori piuttosto che dipendenti a tempo pieno offre alle aziende molta più flessibilità per soddisfare gli alti e bassi del business, riducendo i costi complessivi del lavoro e aiutandole a gestire meglio i flussi di cassa.
Quando l’appaltatore è in realtà un dipendente
Un’azienda che assume un appaltatore che è poi determinato ad essere un dipendente può perdere grandi finanziariamente. Il datore di lavoro dovrà rimettere le tasse non pagate, e potrebbe anche essere soggetto a sanzioni e interessi. Tutti i premi CPP e EI dovranno essere pagati.,
Per quanto riguarda il contraente, le detrazioni sulle spese aziendali richieste negli anni precedenti dovranno essere rimborsate. Questo può avere ripercussioni finanziarie catastrofiche nei casi in cui l’individuo ha sostenuto deduzioni attraverso diversi anni precedenti che sono stati tutti in ultima analisi, non consentito dal CRA. Potrebbe essere una grossa tassa.
Il test a quattro punti per determinare lo stato
Il rapporto di lavoro e di lavoro sono aree grigie che è costantemente in flusso, quindi è importante per proteggere il vostro stato di imprenditore indipendente., Ti consigliamo di fare in modo che il vostro lavoro come un imprenditore rimane indipendente dal vostro datore di lavoro passando il test di quattro punti.
Il test a quattro punti è lo standard utilizzato dal CRA per determinare quale tipo di relazione esiste. Il documento CRA Dipendente o autonomo? “stabilisce un metodo che dovrebbe, nella maggior parte dei casi, consentire a pagatori e lavoratori di determinare la natura della loro relazione”, secondo l’Agenzia.
Il test si basa su quattro punti chiave: controllo, proprietà degli strumenti, possibilità di profitto e rischio di perdita e integrazione.,
Punto n.1: Controllo
Il problema principale qui è chi sta gestendo la nave. Un datore di lavoro si riserva il diritto di assumere o licenziare un dipendente, determinare il salario o lo stipendio che il dipendente è pagato e decidere il tempo, il luogo e il modo in cui il lavoro è svolto. Secondo il CRA:
“Se il datore di lavoro non controlla direttamente le attività del lavoratore, ma ha il diritto di farlo, la nozione di controllo esiste ancora.,”
D’altra parte, un appaltatore in un rapporto d’affari decide come verrà eseguito il lavoro, quindi è importante che tu mantenga il diritto di decidere dove, quando e come viene svolto il lavoro se vuoi essere considerato un appaltatore indipendente.
Avrai molte più possibilità di essere considerato un appaltatore se puoi dimostrare di essere l’individuo responsabile della pianificazione del lavoro da svolgere, della scelta delle ore di lavoro e della decisione degli standard da soddisfare.
Punto n., 2: Proprietà degli strumenti
Potrebbe sembrare ovvio che gli appaltatori forniscano i propri strumenti, ma è anche consuetudine che i dipendenti li forniscano in alcuni mestieri. Pensate a pittori e meccanici di garage.
Il costo dell’utilizzo degli strumenti è un’indicazione molto migliore di questo test., Secondo il CRA:
“Quando i lavoratori acquistano o noleggiano attrezzature o strumenti di grandi dimensioni che richiedono un investimento importante e una manutenzione costosa, di solito indica che sono lavoratori autonomi, perché possono subire perdite durante la sostituzione o la riparazione delle loro attrezzature.”
Un altro esempio potrebbe essere un lavoratore IT basato su casa che utilizza il proprio computer desktop/laptop e dispositivi mobili. Questo sarebbe indicativo di lavoro autonomo.
Punto n., 3: Possibilità di profitto o rischio di perdita
Il tuo coinvolgimento finanziario determina anche se sei coinvolto in un rapporto datore di lavoro/dipendente o in un rapporto d’affari.
Sei un appaltatore se hai l’opportunità di realizzare un profitto e corri il rischio di incorrere in perdite a causa di crediti inesigibili, danni alle attrezzature, ai materiali o ritardi. Non sei un dipendente se copri i costi operativi.
Punto n., 4: Integrazione
La Canada Revenue Agency afferma:
“Dove il lavoratore integra le attività del pagatore alle proprie attività commerciali, probabilmente esiste un rapporto d’affari…Quando il lavoratore integra le sue attività alle attività commerciali del pagatore, probabilmente esiste un rapporto datore di lavoro-dipendente.”
Esattamente come determinare tale integrazione non è espressamente definito., La pubblicazione della CRA sembra trattare questo punto come una categoria sommaria, che richiede innanzitutto una revisione degli altri tre fattori.
Un modo ovvio per “dimostrare” l’integrazione alle proprie attività commerciali è avere più clienti. L’appaltatore che ha solo un cliente rende troppo facile per gli altri percepire il suo rapporto con quel cliente come datore di lavoro/dipendente—per non parlare del fatto che avere un solo cliente mette la tua piccola impresa in pericolo di essere dichiarata una società di servizi personali dal CRA.
Incorporerà lo stato del contraente?,
Alcuni datori di lavoro sembrano considerare l’incorporazione come “prova” dello status di appaltatore indipendente, al punto in cui faranno affari solo con appaltatori incorporati. Essere incorporato potrebbe concettualmente essere un punto di prova che mostra un rapporto di braccio di ferro tra un imprenditore e datore di lavoro, ma non è la prova di un rapporto d’affari, almeno non da solo.,
Si corre il rischio di essere considerato una società di servizi personali e di perdere la capacità di rivendicare la deduzione di piccole imprese e altre deduzioni aziendali standard se sei incorporato ma lavori esclusivamente per un singolo datore di lavoro.
Questo è particolarmente vero se si stanno eseguendo attività che un dipendente normalmente eseguirebbe.
Salvaguardare il proprio status fiscale
Sancire sempre il vostro rapporto con ogni datore di lavoro in un contratto, concentrandosi sui primi tre punti di questo test di quattro punti.,
“Avere un accordo scritto con cura che stabilisca le intenzioni delle parti può offrire una certa protezione se una delle parti cambia successivamente idea e sostiene che la relazione non è quella che si pretendeva di essere”, consiglia Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, nella sua pubblicazione, Dipendente o Appaltatore indipendente.
I contratti aiuteranno anche a evitare di essere ricategorizzati dall’Agenzia delle entrate del Canada.
Mr. Strawson sottolinea che il problema non è del tutto chiaro., Sembra esserci una tendenza verso un’interpretazione più flessibile del rapporto commerciale tra un appaltatore e un datore di lavoro, ma la determinazione finale se un individuo è un appaltatore indipendente o un dipendente dipenderà sempre dai singoli fatti e circostanze di ciascun caso.
La linea di fondo
Discuti il problema con il tuo commercialista o contatta l’Agenzia delle entrate del Canada se hai preso misure ma sei ancora incerto se sei effettivamente un dipendente o un appaltatore indipendente.,