Charitable Trust
L’accordo con cui beni reali o personali dati da una persona sono detenuti da un’altra per essere utilizzati a beneficio di una classe di persone o del pubblico in generale.
La legge favorisce i trust di beneficenza, a volte chiamati trust pubblici, accordando loro alcuni privilegi, come uno status fiscale vantaggioso. Prima che un tribunale farà rispettare un trust di beneficenza, tuttavia, deve esaminare la carità e valutare i suoi benefici sociali., La corte non può fare affidamento sull’opinione del disponente, colui che stabilisce il trust, che il trust è caritatevole.
Per essere valido, un trust di beneficenza deve soddisfare determinati requisiti. Il disponente deve intendersi creare questo tipo di fiducia. Ci deve essere un trustee per amministrare il trust, che deve essere costituito da alcune proprietà res o trust. Lo scopo caritatevole deve essere espressamente designato. Una determinata classe di persone composta da beneficiari indefiniti al suo interno deve effettivamente ricevere il beneficio., I requisiti dell’intenzione, del trustee e del res sono gli stessi in un trust di beneficenza come in qualsiasi altro trust.
Scopi caritatevoli
Uno scopo caritatevole è quello progettato per beneficiare, migliorare o elevare l’umanità mentalmente, moralmente o fisicamente. Il sollievo della povertà, il miglioramento del governo e il progresso della religione, dell’istruzione e della salute sono alcuni esempi di scopi caritatevoli., I trust per prevenire la crudeltà verso gli animali, per erigere un monumento in onore di una famosa figura storica e per abbellire un villaggio designato sono scopi caritatevoli volti, rispettivamente, a promuovere la gentilezza verso gli animali, il patriottismo e il benessere della comunità.
La definizione di scopi caritatevoli deriva da una vecchia legge inglese, lo Statuto degli usi caritatevoli, ma è stata ampliata nel corso degli anni man mano che si sviluppavano nuove esigenze pubbliche.
Beneficiari
La classe da beneficiare in un trust di beneficenza deve essere un segmento definito del pubblico., Deve essere abbastanza grande in modo che la comunità in generale sia interessata e interessata all’applicazione della fiducia, ma non può comprendere l’intera razza umana. All’interno della classe, tuttavia, le persone specifiche per beneficiare della fiducia devono essere indefinite. Un trust” a beneficio degli orfani dei veterani americani del conflitto in Vietnam ” è caritatevole. Gli orfani di tali veterani costituiscono una classe definita. Le persone indefinite all’interno della classe sono quelle che sono alla fine scelte dal fiduciario per essere pagate le prestazioni., La classe è abbastanza grande in modo che la comunità sia interessata all’applicazione del trust.Un trust per persone nominate o un trust a scopo di lucro non può essere un trust caritatevole. Un trust” per costruire e mantenere un ospedale ” potrebbe essere caritatevole, anche se l’ospedale addebita i pazienti che sono trattati, a condizione che gli eventuali profitti realizzati siano utilizzati esclusivamente per continuare i servizi caritatevoli resi e non siano pagati a privati.
Un trust che serve sia scopi caritatevoli che non caritatevoli fallirà se i due sono inseparabili., Ad esempio, supponiamo che un disponente lasci in eredità 5 500.000 a un fiduciario “da tenere in fiducia a beneficio di tutte le scuole di una particolare città.”La figlia del disponente è la legatee residuary della tenuta, che erediterà il resto della tenuta dopo che le disposizioni testamentarie sono soddisfatte. Alcune delle scuole della città sono istituzioni pubbliche e caritatevoli e alcune sono private e gestite a scopo di lucro. Il disponente non ha ripartito i $500.000 tra le scuole pubbliche e le scuole private., La parte valida—da dare alle scuole pubbliche e alle istituzioni caritative—non può essere separata dalla parte non valida-la disposizione alle istituzioni private o a scopo di lucro; pertanto, il trust fallisce come un trust caritativo. Il trustee detiene i $500.000 in un Trust risultante per la figlia del disponente, poiché la disposizione del disponente non può essere valida come trust caritatevole perché non esiste un beneficiario indefinito.,
Se un trust ha scopi sia caritatevoli che non caritatevoli e se è possibile determinare l’importo massimo da utilizzare per scopi non caritatevoli, il trust fallisce solo rispetto a tale importo relativo a scopi non caritatevoli, che sarà detenuto in un trust risultante dal trustee per l’erede legale o il legatario residente del disponente. Il resto è un valido trust caritatevole.
Come regola generale, un trust caritatevole può essere eterno, a differenza di un trust privato, che deve rispettare la Regola contro le Perpetuità, un principio che limita la durata di un trust., Per quanto riguarda un trust privato, il beneficiario designato è la persona giusta per far rispettare il trust, ma in un trust di beneficenza, il procuratore generale dello stato è quello di far rispettare. Il disponente, i suoi eredi o rappresentanti personali, i membri del pubblico in generale e gli eventuali beneficiari non possono sostenere una causa per l’esecuzione del trust.
I trust di beneficenza offrono notevoli benefici fiscali ai donatori, sotto forma di detrazioni fiscali sul reddito, rifugi fiscali o tasse di successione ridotte., In genere sotto caritatevole resto trust, detrazioni di imposta sul reddito immediato può anche essere abbinato con elusione delle imposte sulle plusvalenze se i fondi del donatore la fiducia utilizzando alcuni tipi di attività. Il charitable lead trust, che viene spesso utilizzato nella pianificazione immobiliare, beneficia comunemente eredi. Dopo la sua durata, i beni principali tornano agli eredi del donatore soggetti a una riduzione dell’imposta sulle donazioni e sugli immobili.
Ulteriori letture
Teitell, Conrad. 2001. “Primer fiscale sulle donazioni caritatevoli.”Trusts & Estates (1 giugno).