Lo stato delle società S è una designazione fiscale concessa dall’IRS che consente alle società di passare il loro reddito ai loro azionisti. (Potresti anche sentire a volte le società S indicate come “Sottocapitolo S corporation”, “Small Business Corporation” o semplicemente ” S corp.)
Il deposito per lo stato di S corp comporterà una fattura fiscale inferiore per la tua società? O si dovrebbe rimanere una società regolare? E come funziona esattamente la segnalazione dei profitti o delle perdite di una S corp sulla tua dichiarazione dei redditi personale?
Ecco cosa devi sapere.,
Come vengono tassati gli S corps?
S corps non pagano le imposte sul reddito delle società, quindi non c’è davvero un “S corp tax rate.”Invece, i singoli azionisti della società dividono il reddito (o le perdite) tra loro e lo riportano sulle proprie dichiarazioni dei redditi personali.
A differenza delle società regolari (“società C”), questo consente a S corps di evitare la doppia imposizione.,
La doppia imposizione si riferisce a come il reddito guadagnato da una società normale è tecnicamente tassato due volte: una volta quando la società guadagna reddito, e di nuovo quando distribuisce dividendi ai suoi proprietari (che poi pagano le tasse su tali dividendi).
S corps evitare questa tassa di business passando il loro reddito attraverso i loro proprietari di imprese direttamente (questo è il motivo per cui sono a volte indicato come “pass-through” entità).
Come faccio a scegliere lo stato fiscale di S corp?,
Per archiviare (o “eleggere”) lo stato di S corp, la tua azienda deve prima essere incorporata come una normale società C o aver presentato istanza di LLC. (Ricorda: lo stato di S corp è una designazione fiscale-non puoi “incorporare” come S corp.)
Se stai eleggendo lo stato di S corp come società C, devi inviare il modulo 2553, Elezione da parte di una piccola impresa all’IRS, firmato da tutti gli azionisti della tua azienda.
Se stai eleggendo lo stato di S corp come LLC, dovrai presentare il modulo 8832, Elezione della classificazione delle entità.,
Ottenere una ripartizione dettagliata di come eleggere per lo stato di S corp con l’IRS.
Come faccio a presentare le mie tasse come S corp?
Modulo 1120S, Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti per una società S è il modulo fiscale S corporations (e LLCs deposito come S corps) utilizzare per presentare la loro dichiarazione dei redditi federale.,orporation e la data eletto S corp stato
una Pagina di 1120S è diviso in quattro parti:
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Il terzo superiore del modulo contenente i campi di A-F è dove potrete inserire le vostre informazioni di contatto, e la data di incorporazione e S corp elezione, i suoi beni, etc.,
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La sezione Reddito ti chiederà di tutti i ricavi della tua azienda per l’anno, che sono le informazioni che otterrai dal tuo conto economico.
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La sezione Detrazioni è dove registrerai tutte le spese deducibili della tua azienda per l’anno, che otterrai anche dal conto economico (e, si spera, avrai ricevute per).
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La sezione Imposte e pagamenti si applica alle società che hanno iniziato l’anno come società C e hanno presentato istanza di S corp durante l’anno fiscale corrente., Userai questa sezione per elencare le tasse stimate pagate durante l’anno e calcolare le tasse dovute o pagate in eccesso a causa dello switch. (Questo può accadere se il vostro C corp guadagnato reddito passivo o venduto beni con un profitto di quest’anno.)
Ci sono anche sei programmi collegati a 1120S, i primi tre dei quali sono obbligatori:
Il programma B, “Altre informazioni”, ti chiederà una serie di domande sì o no sui metodi contabili della tua azienda, i tipi di azioni che possiede, le entrate lorde e un sacco di altre cose.,
le Tue risposte alle Parti a) e b), della Domanda 11 sono particolarmente importanti—se la risposta è “sì” ad entrambe, non dovrai compilare Pianificazioni L e M-1 Modulo 1120S.
Pianificazione D dove potrai segnalare eventuali plusvalenze o minusvalenze S corporation sostenuto quest’anno (cioè soldi che ha fatto l’acquisto o la vendita di azioni, obbligazioni e altre attività).
Schedule K riunisce informazioni sul reddito del vostro business’, deduzioni, e tutti i crediti d’imposta il vostro business si qualifica per., Utilizzerai le informazioni che riunisci in questo programma per presentare un programma separato K-1 per ciascun azionista della tua S corp, in base alla percentuale del totale delle azioni che possiedono.
Ci sono anche tre programmi opzionali collegati a 1120S:
Schedule L fornisce all’IRS un’istantanea delle attività, delle passività e delle azioni della tua azienda e utilizzerai il bilancio della tua azienda per completarlo. Il programma L deve essere compilato solo da aziende che a) hanno avuto più di receipts 250.000 in entrate quest’anno, o b) hanno detenuto più di assets 250.000 in attività quest’anno. (Il programma B ti chiederà di questo.,)
Schedule M-1 è dove segnalerai eventuali discrepanze tra i profitti (o le perdite) che hai riportato nei tuoi libri e i profitti che hai riportato sulle tue tasse (a causa di ammortamento o di qualsiasi interesse esente da imposte che hai guadagnato, per esempio).
Schedule M-2 è il punto in cui segnalerai i cambiamenti negli utili non distribuiti della tua azienda, ovvero gli utili che hai trattenuto per reinvestire nel business.
Ulteriori letture: cos’è il modulo 1120S e come lo file?
Quando è la scadenza per il deposito delle tasse della mia S corp?
La scadenza per il deposito del modulo 1120S è il 15 marzo 2021., Puoi anche richiedere un’estensione di sei mesi presentando il modulo 7004. È possibile archiviare entrambi i moduli elettronicamente o per posta.
Quali sono i vantaggi fiscali del deposito come S corp?
Nessuna doppia imposizione
Come accennato in precedenza, le società regolari sono tassate a livello aziendale e personale, mentre il reddito delle società S è tassato solo a livello personale. Se la vostra azienda sta facendo un profitto e si vuole prendere alcuni di quei profitti fuori della società, è generalmente più conveniente farlo come S corp.,
Nessuna imposta sul lavoro autonomo
A differenza dei proprietari di imprese individuali, società di persone e LLC, i proprietari di S corp pagano solo le tasse sul lavoro autonomo sui loro salari piuttosto che la loro intera quota degli utili della società. Tutti gli altri redditi sono pagati agli azionisti sotto forma di” distribuzioni ” che non sono soggetti alla tassa di lavoro autonomo, il che rende lo status di società S molto attraente per molte piccole imprese.
Ad esempio, supponiamo che tu abbia una quota di proprietà del 50% in Carl’s Sandwiches, una catena di successo di paninoteche che ha recentemente presentato istanza di S corporation con l’IRS.,
Come CEO e fondatore di Carl’s Sandwiches, hai guadagnato uno stipendio di Carl 60,000 nel 2019, e la società ha anche guadagnato un utile netto di $200,000 quell’anno, che hai diritto al 50% di—o $100,000.
Poiché Carl’s Sandwiches è una S corp, dovrai solo pagare la tassa di lavoro autonomo sullo stipendio di $60,000 e non sulla distribuzione di distribution 100,000.
Ma c’è un problema
Potresti chiederti perché i proprietari di S corp non prendono solo uno stipendio di $0 per evitare del tutto le tasse sul lavoro autonomo.,
Il problema qui è che se sei un azionista e un dipendente della società, che la maggior parte degli azionisti di piccole imprese sono, devi pagarti un “salario ragionevole” prima di pagarti una distribuzione esentasse.
Che cosa è esattamente uno stipendio ragionevole? L’IRS non ha regole dure e veloci per questo. Ma dovresti cercare di basarlo su posizione, esperienza, dimensione aziendale e quale posizione comparabile in un’altra azienda nel tuo settore guadagnerebbe. Qualunque sia lo stipendio si decide su, essere sicuri che siete in grado di giustificarlo per l’IRS se mai ottenere controllato.,
Inoltre: fai attenzione alle diverse regole dello stato
Mentre questi vantaggi fiscali potrebbero rendere attraente lo status di S corporation, S corps non è trattato allo stesso modo da ogni stato. Per esempio, alcuni stati scelgono di seguire i requisiti fiscali federali per S corps, mentre gli stati come il New Hampshire, Tennessee e Texas ignorano lo stato S corporation e tassare quelle società come società C.
Chatta con un CPA o un professionista fiscale per assicurarti di essere a conoscenza delle regole della società S del tuo stato.
Quindi dovrei eleggere lo stato di S corp?,
In generale, questa decisione dovrebbe scendere a se o non si prevede di prendere profitti fuori del vostro business o reinvestire di nuovo nel vostro business.
Il deposito come società S può abbassare la bolletta fiscale se tu (o qualsiasi altro proprietario) pianifichi di trarre profitti dalla società sotto forma di distribuzioni.
Se sei un business nuovo e in crescita e intendi reinvestire la maggior parte dei tuoi profitti nel business, d’altra parte, attenersi allo stato di C corporation può lasciarti con una fattura fiscale inferiore.,
Per ulteriori informazioni sul fatto che lo stato di C corp o S corp sia giusto per il tuo business, controlla la nostra ripartizione di S corps vs C corps. E se hai deciso di diventare una S corp, abbiamo una guida ai moduli che devi compilare.
E come sempre, non si dovrebbe fare alcuna mossa fiscale drastica come questo prima di consultare un CPA, avvocato fiscale o altro esperto che ha esperienza nella pianificazione fiscale. Saranno in grado di dirti definitivamente se lo stato di S corp è giusto per la tua particolare situazione aziendale.,
E se vuoi che qualcun altro si occupi della contabilità e del deposito fiscale per la tua S corp, controlla Bench. Ti toglieremo tutto dal piatto, per sempre.