Perdite in conto capitale e tasse

Non è mai divertente perdere denaro su un investimento, ma dichiarare una perdita in conto capitale sulla dichiarazione dei redditi può essere un premio di consolazione efficace in molti casi. Le minusvalenze hanno un impatto limitato sul reddito da lavoro negli esercizi fiscali successivi, ma possono essere pienamente applicate contro le plusvalenze future. Gli investitori che capiscono le regole delle perdite in conto capitale possono spesso generare deduzioni utili con poche semplici strategie.,

Le basi

Le minusvalenze sono, ovviamente, l’opposto delle plusvalenze., Quando un titolo o un investimento viene venduto per meno del suo prezzo di acquisto originale, l’importo in dollari della differenza è considerato una perdita di capitale.

Ai fini fiscali, le minusvalenze sono segnalate solo su voci destinate ad aumentare di valore. Non si applicano agli oggetti utilizzati per uso personale come le automobili (anche se la vendita di un’auto con un profitto è ancora considerata reddito imponibile).

Regole fiscali

Le minusvalenze possono essere utilizzate come detrazioni sulla dichiarazione dei redditi dell’investitore, così come le plusvalenze devono essere segnalate come reddito., A differenza delle plusvalenze, le minusvalenze possono essere suddivise in tre categorie:

1. Le perdite realizzate si verificano sulla vendita effettiva del bene o dell’investimento.
2. Le perdite non realizzate non vengono segnalate.
3. Le perdite riconoscibili sono l’ammontare di una perdita che può essere dichiarata in un dato anno.

Qualsiasi perdita può essere compensata con qualsiasi plusvalenza realizzata nello stesso anno fiscale, ma solo $3,000 di perdita di capitale può essere detratto contro guadagnato o altri tipi di reddito nell’anno., Le perdite in conto capitale rimanenti possono quindi essere detratte negli anni futuri fino a $3.000 all’anno, oppure una plusvalenza può essere utilizzata per compensare l’importo residuo di riporto.

Ad esempio, un investitore acquista un titolo a May 50 per azione a maggio. Entro agosto, il prezzo delle azioni è sceso a $30. L’investitore ha una perdita non realizzata di $20 per azione. Tengono il titolo fino all’anno successivo, e il prezzo sale a $45 per azione. L’investitore vende il titolo a quel punto e realizza una perdita di 5 5 per azione., Possono solo segnalare tale perdita nell’anno di vendita; non possono segnalare la perdita non realizzata dell’anno precedente.

Un’altra categoria è guadagni riconoscibili. Sebbene tutte le plusvalenze realizzate in un dato anno debbano essere segnalate per quell’anno, ci sono alcuni limiti all’ammontare delle minusvalenze che possono essere dichiarate in un dato anno in alcuni casi. Mentre qualsiasi perdita può infine essere compensate contro qualsiasi plusvalenza realizzata nello stesso anno fiscale, solo $3.000 di perdita di capitale può essere detratto contro guadagnato o altri tipi di reddito in un dato anno.,

Ad esempio, Frank ha realizzato una plusvalenza di $10.000 nel 2013. Ha anche realizzato una perdita di $30.000. Egli sarà in grado di netto net 10.000 della sua perdita contro il suo guadagno, ma può solo dedurre un ulteriore loss 3.000 di perdita contro il suo altro reddito per quell’anno. Egli può dedurre i restanti loss 17.000 di perdita in incre 3.000 incrementi ogni anno da allora in poi fino a quando l’intero importo è stato detratto. Tuttavia, se realizza una plusvalenza in un anno futuro prima di aver esaurito tale importo, allora può dedurre la perdita rimanente contro il guadagno., Quindi, se deduce $3.000 di perdita per i prossimi due anni e poi realizza un guadagno di $20.000, può dedurre i restanti loss 11.000 di perdita contro quel guadagno, lasciando un guadagno imponibile di soli $9.000.

Minusvalenze e imposte

Le minusvalenze lunghe e corte

rispecchiano le plusvalenze nei periodi di detenzione. Un bene o investimento che si tiene per un anno al giorno o meno, e venduto in perdita, genererà una perdita di capitale a breve termine.,

Una vendita di qualsiasi attività detenuta per più di un anno al giorno, e venduta in perdita, genererà una perdita a lungo termine. Quando le plusvalenze e le perdite sono riportate sulla dichiarazione dei redditi, il contribuente deve prima classificare tutti gli utili e le perdite tra lungo e breve termine, e quindi aggregare gli importi totali per ciascuna delle quattro categorie.

Quindi gli utili e le perdite a lungo termine vengono compensati l’uno contro l’altro e lo stesso viene fatto per gli utili e le perdite a breve termine. Poi il guadagno netto a lungo termine o la perdita è compensate contro il guadagno netto a breve termine o la perdita., Questo numero netto finale viene quindi riportato sul modulo 1040.

Ad esempio, Frank ha i seguenti utili e perdite dal suo stock trading per l’anno:

Ancora una volta, Frank può detrarre solo $3,000 delle perdite finali nette a breve o lungo termine contro altri tipi di reddito per quell’anno e deve portare avanti qualsiasi saldo residuo.

Reporting fiscale

È stato recentemente introdotto un nuovo modulo fiscale., Questo modulo fornisce informazioni più dettagliate all’Internal Revenue Service (IRS) in modo che possa confrontare le informazioni di guadagno e perdita con quelle riportate dalle società di intermediazione e dalle società di investimento. Il modulo 8949 viene ora utilizzato per segnalare utili e perdite nette e il numero netto finale da tale modulo viene quindi trasposto nel programma D appena rivisto e quindi nel 1040.,

Strategie di perdita di capitale

Anche se gli investitori alle prime armi spesso panico quando le loro partecipazioni diminuiscono sostanzialmente di valore, gli investitori esperti che capiscono le regole fiscali sono pronti a liquidare i loro perdenti, almeno per un breve periodo di tempo, per generare perdite in conto capitale. Gli investitori intelligenti sanno anche che le perdite in conto capitale possono far risparmiare loro più denaro in alcune situazioni rispetto ad altre. Le perdite in conto capitale che vengono utilizzate per compensare le plusvalenze a lungo termine non salveranno i contribuenti tanto denaro quanto le perdite che compensano i guadagni a breve termine o altri redditi ordinari.,

Regole di vendita di lavaggio

Gli investitori che liquidano le loro posizioni perdenti devono attendere almeno 31 giorni dopo la data di vendita prima di acquistare lo stesso titolo indietro se vogliono detrarre la perdita sulle loro dichiarazioni dei redditi.

Se riacquistano prima di quel momento, la perdita non sarà consentita ai sensi della regola di vendita IRS wash. Questa regola può rendere impraticabile per i possessori di titoli volatili tentare questa strategia, perché il prezzo del titolo può salire di nuovo sostanzialmente prima che il periodo di tempo sia stato soddisfatto.,

Ma ci sono modi per aggirare la regola di vendita di lavaggio in alcuni casi. Gli investitori esperti spesso sostituiranno i titoli perdenti con alternative molto simili o più promettenti che soddisfano ancora i loro obiettivi di investimento.

Ad esempio, un investitore che detiene un titolo biotech che ha tanked potrebbe liquidare questa partecipazione e acquistare un ETF che investe in questo settore in sostituzione. Il fondo fornisce diversificazione nel settore biotech con lo stesso grado di liquidità dello stock.,

Inoltre, l’investitore può acquistare immediatamente il fondo, perché è un titolo diverso rispetto al titolo e ha un simbolo ticker diverso. Questa strategia è quindi esente dalla regola wash sale, in quanto si applica solo alle vendite e agli acquisti di titoli identici.

La linea di fondo

Le perdite in conto capitale consentono agli investitori di recuperare almeno una parte delle loro perdite sulle loro dichiarazioni dei redditi compensando le plusvalenze e altre forme di reddito. Per ulteriori informazioni sulle minusvalenze, scaricare il Programma D istruzioni dal sito web IRS all ” indirizzo www.,irs.gov o consultare il proprio consulente finanziario.