Esenzioni e deduzioni
Le esenzioni e le deduzioni riducono indirettamente l’importo delle imposte che un filer deve riducendo il suo “reddito imponibile”, che è l’importo del reddito su cui un filer paga le tasse. (Per ulteriori informazioni sul reddito imponibile, fare riferimento a ” Principi fondamentali della politica: aliquote fiscali marginali e medie.”)
Ad esempio, un’esenzione o una detrazione di $100 riduce il reddito imponibile di un filer di $100. Riduce le tasse del filer di un massimo di $100 moltiplicato per l’aliquota fiscale che il filer avrebbe dovuto affrontare su quel income 100 di reddito., Poiché i tassi di imposta sul reddito corrente vanno da 0 per cento al 37 per cento, un exemption 100 esenzione o deduzione riduce le tasse di un filer tra 0 0 e $37.
Alcuni tipi di reddito, come porzioni di reddito da pensione e alcune borse di studio accademiche, sono esenti da imposta, il che significa che non sono inclusi come parte del reddito imponibile di un filer. Prima del 2018, i filer potevano anche richiedere un’esenzione personale, che era un importo che ogni filer poteva escludere dal proprio reddito imponibile; l’esenzione era di $4.050 nell’anno fiscale 2017. Filer potrebbero anche rivendicare esenzioni per un coniuge e ogni dipendente., A partire dal 2018, la nuova legge fiscale elimina le esenzioni personali fino al 2026.
Una detrazione fiscale è una spesa specifica che un contribuente ha sostenuto e può sottrarre dal loro reddito imponibile. Le detrazioni possono quindi incoraggiare determinati usi del reddito.
- Tutti i filer possono richiedere una detrazione standard, che è stata significativamente aumentata a $24,000 per i filer sposati nel 2018. La detrazione standard viene regolata per l’inflazione ogni anno, ed è $24,800 per filer sposati nel 2020., Filer possono invece rivendicare deduzioni dettagliate per alcune spese come interessi ipotecari casa, contributi di beneficenza, e le tasse statali e locali. La maggior parte dei filer prende la deduzione standard. I filer a reddito più elevato hanno molte più probabilità di dettagliare perché l’importo che spendono per le detrazioni di qualificazione è in genere maggiore della detrazione standard.
- I contribuenti possono richiedere alcune deduzioni, chiamate detrazioni above-the-line, se prendono la deduzione dettagliata o la deduzione standard., Gli esempi includono le detrazioni per gli interessi pagati sui prestiti agli studenti e contributi ai conti pensionistici individuali (IRAs).
Le detrazioni fiscali (e le esenzioni) valgono importi diversi per i diversi contribuenti perché, come discusso sopra, il loro valore è legato all’aliquota fiscale marginale di un contribuente. Ad esempio, i contribuenti ad alto reddito nella fascia del 37 percento ricevono un sussidio di 37 centesimi per ogni dollaro di interessi ipotecari aggiuntivi che deducono, mentre i contribuenti a reddito medio nella fascia del 12 percento ricevono un sussidio di interessi del valore di soli 12 centesimi sul dollaro., I filer a reddito più elevato ricevono il maggior beneficio fiscale dalle detrazioni perché affrontano le aliquote fiscali più alte.
Inoltre, per molti filer a basso reddito, l’importo totale delle loro detrazioni è uguale o superiore al loro reddito, il che significa che non hanno reddito imponibile. In tali casi, non ricevono alcun beneficio fiscale da eventuali detrazioni aggiuntive.
Crediti
A differenza delle esenzioni e delle detrazioni, che riducono il reddito imponibile di un filer, i crediti riducono direttamente il debito fiscale di un filer, ovvero l’importo dell’imposta che un filer deve., I contribuenti sottraggono i loro crediti dall’imposta che altrimenti avrebbero dovuto per determinare la loro passività fiscale finale. Ciò significa che un credito d’imposta di $100 riduce l’importo dell’imposta che un filer deve di un massimo di $100.
Alcuni crediti d’imposta sono rimborsabili, il che significa che i filer il cui importo del credito supera la loro responsabilità fiscale possono ricevere la differenza sotto forma di rimborso totale o parziale in contanti. I crediti d’imposta rimborsabili hanno quindi lo stesso valore per tutti i filer fiscali, indipendentemente dal loro reddito., Il credito d’imposta sul reddito da lavoro, ad esempio, è un credito rimborsabile progettato per incoraggiare e premiare il lavoro, nonché compensare le imposte federali sui salari e sul reddito.
I crediti non rimborsabili, al contrario, valgono meno per molti filer a basso reddito che per altri filer. Ad esempio, un filer che si qualifica per un credito non rimborsabile di $2.000 ma ha una responsabilità fiscale di soli $1.000 può utilizzare metà del credito per eliminare la propria responsabilità fiscale ma deve rinunciare all’altra metà.
Anche i crediti rimborsabili non raggiungono tutti, poiché solo le famiglie con guadagni dal lavoro possono qualificarsi., Tuttavia, rendere i crediti rimborsabili estende la loro portata a molte famiglie a basso reddito. Questo è importante perché gli obiettivi di politica sociale di molti incentivi fiscali — come incoraggiare le persone a risparmiare per l’università o la pensione-sono spesso particolarmente rilevanti per le famiglie a basso reddito.,
Confrontando il valore di detrazioni e crediti
La tabella seguente confronta il valore di detrazioni, crediti non rimborsabili e crediti rimborsabili per tre filer fiscali: Filer A non ha reddito imponibile, Filer B è nella fascia di imposta marginale più bassa (10 per cento), e Filer C è nella fascia più alta (37 per cento). Nell’esempio seguente, tutti i filer sono sposati.,td>$1 a $19,750
Per calcolare il Reddito imponibile, un filer fiscali la detrazione dal proprio reddito complessivo deduzione standard ($24,800 per le coppie sposate, $12,400 per singolo filer e $18,650, per i capi delle famiglie) o il valore del loro dettagliati deduzioni, nonché qualsiasi above-the-line deduzioni., La responsabilità fiscale viene quindi calcolata in base al reddito imponibile di un filer.
b Un filer fiscale è nella staffa 0% quando il loro reddito imponibile è $0. Ad esempio, Filer A può avere fino a $24.800 del reddito totale (per una coppia sposata), che viene poi ridotto a $0 dalla detrazione standard. Anche se Filer A non ha reddito imponibile, devono aver guadagnato reddito per qualificarsi per il credito rimborsabile.
c Il primo income 19.750 del reddito imponibile è soggetto al tasso del 10 per cento. In questo esempio, Filer B ha reddito imponibile
tra $1 e $19.750.,
d Il valore massimo della detrazione è $740 poiché la più grande fascia d’imposta marginale è del 37% ($2.000 x 37% = $740).
e Assumendo una passività fiscale positiva di almeno $2.000.
La detrazione di $2.000 non fornisce alcun beneficio al Filer A perché Filer A non ha reddito imponibile. Filer B riceve fino a benefits 200 in benefici fiscali dalla detrazione, e Filer C riceve fino a $740.
Allo stesso modo, il credito non rimborsabile di $2,000 non offre alcun beneficio fiscale a Filer A perché Filer A non ha alcuna responsabilità fiscale., Il credito vale fino a Fil 1.975 per Filer B dal momento che il credito vale $2.000 o l’importo della responsabilità fiscale di Filer B senza il credito, a seconda di quale è inferiore. Filer C, un filer ad alto reddito nella fascia di imposta superiore, si presume di avere almeno $2.000 di responsabilità fiscale senza il credito e quindi può beneficiare di pieno valore di credit 2.000 del credito.
Il credito rimborsabile di $2.000, al contrario, vale $2.000 a tutti e tre i filer. Filer A, che non ha alcuna responsabilità fiscale, avrebbe ricevuto l’intero importo come rimborso da parte dell’IRS (supponendo che avevano guadagni dal lavoro di almeno $2.000).