Qual è la differenza tra il metodo direct cash flow e il metodo indirect cash flow? E, cosa ancora più importante, come li calcoli? E, infine, che cosa ha a che fare con il mio rendiconto finanziario?
Iniziamo con le basi. La maggior parte delle aziende utilizza la contabilità per competenza come metodo contabile., Contabilità per competenza: una società registra le entrate e le spese mentre si verificano e non quando ricevono il pagamento. Per le aziende che utilizzano la contabilità per competenza, il loro conto economico non fornisce informazioni adeguate sul flusso di cassa di un’azienda. Alcune voci influenzano il flusso di cassa che non appare nel conto economico, come i pagamenti ipotecari, i miglioramenti degli edifici e l’acquisto di attività aggiuntive. Invece, un’azienda ha bisogno di guardare il suo rendiconto finanziario per comprendere pienamente il flusso di cassa., Esistono due metodi per analizzare il flusso di cassa operativo: il metodo diretto o il metodo indiretto.
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In questo articolo ci accingiamo ad affrontare il seguente:
- Definizione di un rendiconto finanziario
- Calcoli del metodo del flusso di cassa diretto
- Calcoli del metodo del flusso di cassa indiretto
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Rendiconto finanziario
Tra i molti rendiconti finanziari rendiconto finanziario., Al suo livello più elementare, il rendiconto finanziario o talvolta indicato come rendiconto finanziario è un rapporto che illustra come i flussi di cassa sia in entrata che in uscita dal mercato. Questa dichiarazione finanziaria aiuta una società a capire il cambiamento di cassa e come le diverse attività impatto esso. Ci sono tre aree separate di un rendiconto finanziario:
- Attività operative – Tutte le attività commerciali generatrici di ricavi sono registrate nelle attività operative. Le attività operative creano entrate, spese, utili e perdite., In sostanza, le attività operative non includono i costi associati all’investimento o al finanziamento.
- Attività di investimento-Le attività di investimento sono tutto ciò che ha a che fare con immobilizzazioni o attività a lungo termine, spesso indicate come proprietà, impianti & attrezzature (PP&E) e altri investimenti.
- Attività di finanziamento-Infine, le attività di finanziamento su un documento di rendiconto finanziario 3rd party sostenitori della vostra azienda attraverso investitori o prestiti. E, questo è anche dove le passività a lungo termine e patrimonio netto sono registrati.,aae31b53dc”>
In realtà, l’unica differenza tra diretti e indiretti flusso di cassa risiede nel modo in cui le attività operative sono calcolati, come illustrato nel grafico.,
Per entrambi i metodi, l’obiettivo è determinare il flusso di cassa netto di un’azienda. Spieghiamolo più a fondo.
Metodo del flusso di cassa diretto
Con il metodo diretto, indicato anche come metodo di conto economico, si identificano tutte le fonti di incassi più tutti i pagamenti in contanti. Il Financial Accounting Standards Board (FAS) raccomanda il metodo del flusso di cassa diretto perché è una vista del flusso di cassa più trasparente., Tuttavia, i grafici dei conti della maggior parte delle aziende non sono strutturati in modo da adattarsi facilmente a questo. Esistono due categorie per il flusso di cassa diretto: il denaro proveniente dai clienti e gli esborsi di cassa. In allegato è una descrizione di quelle attività che vanno nel metodo del flusso di cassa diretto.
Metodo del flusso di cassa indiretto
In particolare, il metodo del flusso di cassa più comunemente utilizzato è il flusso di cassa indiretto. Si può anche vedere il metodo del flusso di cassa indiretto denominato metodo di riconciliazione. Con il flusso di cassa indiretto, si sta riconciliando di nuovo in contanti., Se sei un utente QuickBooks, QuickBooks genera i loro rapporti di flusso di cassa utilizzando il metodo indiretto. Le informazioni per il flusso di cassa indiretto sono semplici da compilare in quanto provengono direttamente dal conto economico e dal bilancio. Normalmente, queste informazioni sono prontamente disponibili attraverso il sistema di contabilità. Con il metodo del flusso di cassa indiretto, si inizia con il reddito netto e quindi aggiungere indietro o detrarre quegli elementi che non hanno un impatto di cassa. In allegato è riportata una descrizione di quelle attività che rientrano nel metodo del flusso di cassa indiretto.,
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Sommario
Infine, i risultati per il metodo del flusso di cassa, si dovrebbe ottenere gli stessi risultati.
L’importante è selezionare un metodo e seguirlo. Il flusso di cassa è necessario per gestire un’azienda con successo, quindi i proprietari hanno sufficiente liquidità a disposizione per finanziare le operazioni., In breve, senza un rendiconto finanziario regolarmente preparato, sarà difficile vedere il quadro generale delle prestazioni della tua azienda. Se sei un investitore in affitto residenziale, i calcoli del flusso di cassa saranno leggermente diversi, come spiega questo articolo.
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