Charitable Trust
De regeling waarbij door een persoon verstrekte onroerende of persoonlijke goederen door een ander worden aangehouden om ten behoeve van een klasse personen of het grote publiek te worden gebruikt.
de wet begunstigt charitatieve trusts, soms publieke trusts genoemd, door hen bepaalde privileges toe te kennen, zoals een voordelige fiscale status. Voordat een rechtbank een charitatieve trust zal afdwingen, moet het echter de liefdadigheid onderzoeken en de sociale voordelen ervan evalueren., Het Hof kan zich niet beroepen op het standpunt van de settlor, degene die de trust oprichtte, dat de trust liefdadig is.
om geldig te zijn, moet een charitable trust aan bepaalde vereisten voldoen. De settlor moet van plan zijn om dit soort vertrouwen te creëren. Er moet een trustee zijn voor het beheer van de trust, die moet bestaan uit een deel van het res of trust eigendom. Het charitatieve doel moet uitdrukkelijk worden aangegeven. Een bepaalde categorie personen bestaande uit onbepaalde begunstigden binnen het moet daadwerkelijk de uitkering ontvangen., De vereisten van intention, de trustee en het res zijn in een charitatieve trust dezelfde als in elke andere trust.
charitatieve doeleinden
een charitatieve doelstelling is bedoeld om de mensheid mentaal, moreel of fysiek ten goede te komen, te verbeteren of te verheffen. De verlichting van armoede, de verbetering van de overheid, en de bevordering van religie, onderwijs en gezondheid zijn enkele voorbeelden van liefdadigheidsdoeleinden., Trusts om wreedheid tegen dieren te voorkomen, om een monument op te richten ter ere van een beroemde historische figuur, en om een aangewezen dorp te verfraaien zijn charitatieve doeleinden, respectievelijk gericht op het bevorderen van vriendelijkheid voor dieren, patriottisme, en het welzijn van de gemeenschap.
de definitie van charitatieve doeleinden is afgeleid van een oude Engelse wet, the Statute of Charitable Uses, maar is in de loop der jaren uitgebreid naarmate nieuwe publieke behoeften zich ontwikkelden.
begunstigden
de categorie die in een charitatieve trust moet worden ontvangen, moet een bepaald segment van het publiek zijn., Het moet groot genoeg zijn dat de Gemeenschap in het algemeen wordt beïnvloed door en geïnteresseerd is in de handhaving van het vertrouwen, maar het kan niet het hele menselijke ras omvatten. Binnen de klasse, echter, de specifieke personen om te profiteren van de trust moet onbepaald zijn. Een trust “ten behoeve van de wezen van Amerikaanse veteranen van het Vietnam conflict” is liefdadig. De wezen van zulke veteranen vormen een bepaalde klasse. De onbepaalde personen binnen de klasse zijn degenen die uiteindelijk door de trustee worden gekozen om de uitkeringen te betalen., De klasse is groot genoeg zodat de gemeenschap geïnteresseerd is in de handhaving van de trust.Een trust voor genoemde personen of een trust voor winst kan geen charitatieve trust zijn. Een trust “voor de bouw en het onderhoud van een ziekenhuis” kan liefdadig zijn, ook al brengt het ziekenhuis kosten in rekening aan de patiënten die worden behandeld, op voorwaarde dat de gerealiseerde winsten uitsluitend worden gebruikt om de verleende liefdadigheidsdiensten voort te zetten en niet aan particulieren worden betaald.
een trust die zowel charitatieve als niet-charitatieve doeleinden dient, zal falen als de twee onafscheidelijk zijn., Stel bijvoorbeeld dat een settlor 500.000 dollar nalaat aan een trustee ” om in vertrouwen te houden ten behoeve van alle scholen in een bepaalde stad.”De dochter van de settlor is de residuaris legataris van de nalatenschap, die de rest van de nalatenschap zal erven nadat de testamentaire bepalingen zijn voldaan. Sommige van de scholen in de stad zijn openbare en liefdadigheidsinstellingen en sommige zijn privé en geëxploiteerd voor winst. De settlor heeft de $500.000 niet verdeeld tussen de openbare scholen en de particuliere scholen., Het geldige deel—dat aan openbare scholen en charitatieve instellingen moet worden gegeven—kan niet worden gescheiden van het ongeldige deel—de beschikking aan particuliere of winstgevende instellingen; daarom faalt de trust als een charitatieve trust. De trustee houdt de $ 500.000 in een resulterende Trust voor de dochter van de settlor, omdat de dispositie van de settlor niet geldig kan zijn als een charitatieve trust omdat er geen onbepaalde begunstigde.,
indien een trust zowel charitatieve als niet-chartable doeleinden heeft en indien het maximumbedrag dat Voor niet-chartable doeleinden moet worden gebruikt, kan worden bepaald, mislukt de trust alleen met betrekking tot dat bedrag dat betrekking heeft op niet-chartable doeleinden, dat in een resulterende trust zal worden gehouden door de trustee voor de wettelijke erfgenaam of residuair legataris van de settlor. De rest is een geldige liefdadigheidsinstelling.
als algemene regel kan een charitatieve trust eeuwig zijn, in tegenstelling tot een particuliere trust, die moet voldoen aan de regel tegen Eeuwigduringen, een principe dat de duur van een trust beperkt., Met betrekking tot een particuliere trust, de aangewezen begunstigde is de juiste persoon om de trust af te dwingen, maar in een charitatieve trust, De Openbare aanklager is degene om het af te dwingen. De settlor, zijn of haar erfgenamen of persoonlijke vertegenwoordigers, de leden van het grote publiek, en mogelijke begunstigden kunnen geen rechtszaak voor de handhaving van de trust.
charitatieve trusts leveren belangrijke belastingvoordelen op voor donoren, in de vorm van inkomstenbelastingaftrek, belastingschuilplaatsen of verlaagde successierechten., Meestal onder charitatieve rest trusts, onmiddellijke aftrek van inkomstenbelasting kan ook worden gekoppeld aan het vermijden van vermogenswinst belastingen als de donor fondsen de trust met behulp van bepaalde soorten activa. De charitatieve lead trust, die vaak wordt gebruikt in estate planning, meestal voordelen erfgenamen. Na de looptijd komen de belangrijkste activa terug naar de erfgenamen van de schenker, die onderworpen zijn aan verminderde schenking-en vermogensbelasting.
verdere metingen
Teitell, Conrad. 2001. “Belasting Primer op liefdadigheid geven.”Trusts & Estates (1 juni).