dividenden zijn een deel van de winst van een vennootschap dat aan aandeelhouders wordt uitgekeerd. Openbare bedrijven (die aandelen verkopen aan het publiek) betalen dividenden op een schema, maar ze kunnen deze dividenden te allen tijde betalen. Een bedrijf kan ook een speciaal of extra dividend betalen naast reguliere dividenden.
hoe dividenden worden belast
hoe dividenden worden belast, hangt af van de wijze waarop zij door de ontvanger zijn gehouden. Er zijn twee soorten dividenden-gewone dividenden en gekwalificeerde dividenden., Gekwalificeerde dividenden komen in aanmerking voor een lager belastingtarief dan andere gewone inkomsten.
gewone dividenden zijn belastbaar als gewoon inkomen. Dat betekent dat ze worden toegevoegd aan uw andere belastingaangifte en belast tegen hetzelfde tarief als andere inkomsten (uw loon van een baan, bijvoorbeeld).
gekwalificeerde dividenden die aan bepaalde vereisten voldoen, worden belast tegen lagere winstbelastingtarieven.
het belastingtarief voor vermogenswinst dat u betaalt, hangt af van hoe lang u het dividend hebt aangehouden en van uw inkomensniveau., als u een actief als een dividend langer dan een jaar houdt voordat u het vervreemdt, is uw vermogenswinst of-verlies op lange termijn.
om het maximale belastingtarief (0%) te krijgen, moeten de dividenden aan verschillende kwalificaties voldoen, waaronder:
- de dividenden moeten zijn betaald door een Amerikaanse vennootschap of een in aanmerking komende buitenlandse vennootschap,
- de dividenden kunnen niet “niet-gekwalificeerd” zijn (hiervoor moet aan bepaalde criteria worden voldaan), en
- de dividenden moeten een minimumtijd aangehouden zijn.,
dividenden worden gerapporteerd aan natuurlijke personen en de IRS op Formulier 1099-DIV. Deze informatie is opgenomen op formulier 1040.
gekwalificeerde dividenden worden belast tegen een lager tarief dan het gewone inkomen, tegen het tarief van de vermogenswinstbelasting.
gewone (niet-gekwalificeerde) dividenden worden belast tegen uw normale belastingtarief, samen met uw andere inkomsten.
Dividendinkomenrapport – formulier 1099-DIV
hoe u een rapport van dividenden ontvangt voor uw belastingaangifte hangt af van uw type onderneming of uw persoonlijke rendement.,
vennootschappen die dividenden uitkeren, moeten de aandeelhouders die deze dividenden ontvangen een verslag verstrekken met het bedrag van de dividenden die aan die aandeelhouder voor het jaar zijn uitgekeerd. Het verslag wordt gemaakt, over betalingen van meer dan $10 voor het jaar, aan ontvangers op Formulier 1099-DIV.
u moet een 2019 1099-DIV formulier ontvangen voor dividenden die u in 2019 hebt ontvangen, niet het 2020 1099-DIV.
een blik op Formulier 1099-DIV
formulier 1099-DIV is voor dividenden en andere uitkeringen., Naast de Algemene informatie over betaler en begunstigde zijn de voor dividenden geldende vakken:
- kader 1a is gewone dividenden
- kader 1b is gekwalificeerde dividenden
- kader 2a is totale winstuitkering. Dit is de totale belastbare vermogenswinst op lange termijn uit de vakken 2b, 2c en 2d.
- kader 4 is Federale Inkomstenbelastinginhouding. Federale inkomstenbelasting wordt meestal niet ingehouden op dividenden. De uitzondering is back-up inhouding voor garnishments en andere vereiste inhouding.
- Boxes 13-15 worden gebruikt om dividendinkomsten aan de staat van de begunstigde te rapporteren.,
dividenden voor Partners in partnerschappen – een uitzondering
Als u een partnerschap bent, kunt u verplicht zijn om uw aandeel in de dividenden die uw partnerbedrijf ontvangt, te rapporteren, zelfs als het dividend niet aan u is betaald. (Het partnerschap ontvangt formulier 1099-DIV in dit geval.) Uw aandeel van deze dividenden wordt meestal gerapporteerd op het Schema K-1 die u ontvangt met al uw inkomsten als partner.
het invoeren van dividenden op uw belastingaangifte
gewone dividenden., Voer het totaal van de dividenden die u hebt ontvangen op alle 1099-DIV formulieren gedurende het jaar op formulier 1040, lijn 3b.als u meer dan $1500 van de gewone dividenden in het jaar, moet u ook Schema B rente en gewone dividenden op te geven alle dividenden.
gekwalificeerde dividenden. Voer het totaal in van alle in aanmerking komende dividenden van alle 1099-DIV-formulieren op lijn 3b van uw formulier 1040.
Als u een 1099-DIV ontvangt, moet u deze opnemen met de informatie die u aan uw belastingvoorbereider verstrekt of op uw formulier 1040., Als u dit inkomen niet meldt, kunt u worden onderworpen aan IRS sancties voor het onderrapporteren van uw inkomen voor het jaar.
dividenden en “dubbele belasting”
dubbele belasting verwijst naar het feit dat dividenden tweemaal worden belast. Ten eerste zijn de dividenden die door het bedrijf worden uitgekeerd winst (een deel van het nettoresultaat van het bedrijf), geen bedrijfskosten en zijn ze niet aftrekbaar. Dus het bedrijf betaalt vennootschapsbelasting op winst die aan aandeelhouders wordt uitgekeerd. Vervolgens betalen de aandeelhouders persoonlijk inkomstenbelasting op die dividenden.,
Disclaimer
De informatie in dit artikel is bedoeld als algemeen, niet als fiscaal of juridisch advies. Belastingen en wetten zijn altijd aan het veranderen, en elke zakelijke situatie is uniek. Neem contact op met uw fiscale en juridische adviseurs voordat u uw belastingaangifte of het nemen van beslissingen die van invloed kunnen zijn op uw belastingen.,