Onafhankelijke aannemer vs werknemer: welke bent u?

het verschil tussen een onafhankelijke aannemer of een werknemer kan een enorme impact hebben op uw Canadese inkomstenbelasting, vooral als u denkt dat u een aannemer bent, maar de Canada Revenue Agency (CRA) besluit dat u niet bent nadat u al verschillende belastingaangiften hebt ingediend.

het CRA gebruikt specifieke criteria om te bepalen welke welke is, en u kunt stappen ondernemen om uw status als onafhankelijke contractant te beschermen als u ze begrijpt en hoe u ze moet implementeren.,

werkgevers nemen graag onafhankelijke contractanten aan

vanuit het perspectief van een bedrijf wordt veel de voorkeur gegeven aan het inhuren van een contractant boven het inhuren van een werknemer, omdat dit veel minder papierwerk en verantwoordelijkheid betekent.

contractanten ontvangen geen uitkeringspakketten of pensioenen., Zij moeten hun eigen Canada pensioenplan CPP/QPP bijdragen te betalen. Bedrijven hoeven hen niet te voorzien van ziektekostenverzekering, levensverzekeringen en andere gemeenschappelijke personeelsbeloningen—die allemaal hun kosten verhogen.

een bedrijf dat een onafhankelijke contractant gebruikt, hoeft geen loon te betalen, wat inhoudt dat inkomstenbelasting wordt ingehouden en arbeidsverzekeringen worden betaald.

het in dienst nemen van aannemers in plaats van fulltime werknemers geeft bedrijven veel meer flexibiliteit om het hoofd te bieden aan de ups en downs van het bedrijfsleven, waardoor hun totale arbeidskosten dalen en hen helpen de kasstromen beter te beheren.

wanneer de Contractant in feite een werknemer is

een bedrijf dat een contractant inhuurt die later als werknemer wordt beschouwd, kan financieel veel verliezen. De werkgever zal onbetaalde belastingen moeten afdragen, en kan zelfs worden onderworpen aan boetes en rente. Al die CPP-en EI-premies zullen moeten worden betaald.,

net als voor de contractant moeten de in voorgaande jaren gedeclareerde bedrijfskosten worden terugbetaald. Dit kan catastrofale financiële gevolgen hebben in gevallen waarin het individu gedurende een aantal voorgaande jaren aftrek heeft aangevraagd, die uiteindelijk allemaal door het ratingbureau niet zijn toegestaan. Dat kan een grote belastingrekening zijn.

de Vierpuntentest voor het bepalen van de Status

De werknemersrelatie en de zakelijke relatie zijn grijze gebieden die constant in beweging zijn, dus het is belangrijk om uw onafhankelijke contractantstatus te beschermen., U wilt ervoor zorgen dat uw werk als aannemer onafhankelijk blijft van uw werkgever door het slagen voor de vier-puntentest.

De vierpuntentest is de standaard die door het ratingbureau wordt gebruikt om te bepalen welk type relatie er bestaat. Het CRA document werknemer of zelfstandige? “beschrijft een methode die in de meeste gevallen betalers en werknemers in staat moet stellen om de aard van hun relatie te bepalen,” aldus het Agentschap.

de test is gebaseerd op vier kernpunten: controle, eigendom van tools, winstkans en verliesrisico, en integratie.,

punt 1: Controle

het primaire probleem hier is wie het schip runt. Een werkgever behoudt zich het recht voor om een werknemer in te huren of te ontslaan, om het loon of salaris te bepalen dat de werknemer wordt betaald, en om te beslissen over het tijdstip, de plaats en de wijze waarop het werk wordt gedaan. Volgens het CRA:

” indien de werkgever de activiteiten van de werknemer niet rechtstreeks controleert, maar daartoe wel het recht heeft, bestaat het begrip zeggenschap nog steeds.,”

aan de andere kant bepaalt een aannemer in een zakelijke relatie hoe het werk zal worden uitgevoerd, dus is het belangrijk dat u het recht behoudt om te beslissen waar, wanneer en hoe het werk wordt gedaan als u als een onafhankelijke aannemer wilt worden beschouwd.

Punt Nr., 2: eigendom van gereedschappen

Het lijkt misschien voor de hand liggend dat aannemers hun eigen gereedschappen leveren, maar het is ook gebruikelijk dat werknemers deze in sommige beroepen leveren. Denk aan schilders en garage monteurs.

de kosten van het gebruik van de tools zijn een veel betere indicatie van deze test., Volgens het CRA:

“wanneer werknemers apparatuur of grote gereedschappen kopen of huren die een grote investering en kostbaar onderhoud vereisen, geeft dit meestal aan dat zij zelfstandigen zijn, omdat zij verliezen kunnen lijden bij het vervangen of repareren van hun apparatuur.”

een ander voorbeeld is een home-based it-medewerker die zijn eigen desktop/laptop computer en mobiele apparaten gebruikt. Dit zou een aanwijzing zijn voor zelfstandige arbeid.

Punt Nr., 3: kans op winst of risico op verlies

uw financiële betrokkenheid bepaalt ook of u betrokken bent bij een werkgever/werknemer relatie of een zakelijke relatie.

u bent een aannemer als u de mogelijkheid hebt om winst te maken en het risico loopt verlies te lijden als gevolg van oninbare schulden, schade aan apparatuur, materialen of vertragingen. Je bent geen werknemer als je de operationele kosten dekt.

Punt Nr., 4: integratie

the Canada Revenue Agency verklaart:

“waar de werknemer de activiteiten van de betaler integreert met zijn eigen commerciële activiteiten, bestaat er waarschijnlijk een zakelijke relatie…Wanneer de werknemer zijn activiteiten integreert met de commerciële activiteiten van de betaler, bestaat er waarschijnlijk een werkgever-werknemer relatie.”

precies hoe een dergelijke integratie te bepalen is niet uitdrukkelijk uiteengezet., De publicatie van het ratingbureau lijkt dit punt te behandelen als een samenvattende categorie, waarin eerst een overzicht van de andere drie factoren wordt gevraagd.

een voor de hand liggende manier om integratie in uw eigen commerciële activiteiten te “bewijzen” is om meerdere klanten te hebben. De aannemer die slechts één klant heeft maakt het voor anderen te gemakkelijk om zijn relatie met die klant als werkgever/werknemer waar te nemen—om nog maar te zwijgen van het feit dat het hebben van slechts één klant uw kleine bedrijf in gevaar brengt te worden uitgeroepen tot een personal services corporation door het CRA.

geeft de integratie U de status van Aannemer?,

sommige werkgevers lijken integratie te zien als “bewijs” van de status van onafhankelijke contractant—tot het punt waarop ze alleen zaken zullen doen met erkende contractanten. Opgenomen kan denkbaar een punt van bewijs waaruit een zakelijke relatie tussen een aannemer en werkgever, maar het is niet het bewijs van een zakelijke relatie, althans niet op zichzelf.,

Dit is met name het geval als u activiteiten uitvoert die een werknemer normaal zou uitvoeren.

Bescherm uw fiscale Status

leg uw relatie met elke werkgever altijd vast in een contract, waarbij de nadruk ligt op de eerste drie punten van deze vierpuntentest.,”het hebben van een zorgvuldig uitgewerkte schriftelijke overeenkomst waarin de bedoelingen van de partijen worden uiteengezet, kan enige bescherming bieden als een van de partijen later van gedachten verandert en stelt dat de relatie niet is wat ze werd verondersteld te zijn,” adviseert Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, in zijn publicatie, werknemer of onafhankelijke contractant.

De Heer Strawson wijst erop dat het probleem niet helemaal duidelijk is., Er lijkt een tendens te zijn naar een meer flexibele interpretatie van de zakelijke relatie tussen een aannemer en een werkgever, maar de uiteindelijke beslissing of een individu een onafhankelijke aannemer of een werknemer is zal altijd afhangen van de individuele feiten en omstandigheden van elk geval.