vrijstellingen en aftrekposten
vrijstellingen en aftrekposten verminderen indirect het bedrag van de belastingen die een filer verschuldigd is door het verminderen van zijn of haar “belastbaar inkomen,” dat is het bedrag van het inkomen waarop een filer belastingen betaalt. (Voor meer informatie over belastbaar inkomen, zie “Policy Basics: marginale en gemiddelde belastingtarieven.”)
bijvoorbeeld, een $ 100 vrijstelling of aftrek vermindert het belastbare inkomen van een filer met $ 100. Het vermindert de filer ‘ s belastingen met een maximum van $ 100 vermenigvuldigd met het belastingtarief de filer zou hebben geconfronteerd op die $100 in inkomen., Aangezien de huidige inkomstenbelasting tarieven variëren van 0 procent tot 37 procent, een $ 100 vrijstelling of aftrek vermindert de belastingen van een filer tussen de $0 en $ 37.
bepaalde soorten inkomsten, zoals delen van het pensioeninkomen en sommige academische beurzen, zijn vrijgesteld van belasting, wat betekent dat ze niet zijn opgenomen als onderdeel van het belastbare inkomen van een bestand. Voor 2018, filers kon ook aanspraak maken op een persoonlijke vrijstelling, dat was een bedrag dat elke filer kon uitsluiten van zijn of haar belastbaar inkomen; de vrijstelling was $4.050 in belastingjaar 2017. Filers kunnen ook aanspraak maken op vrijstellingen voor een echtgenoot en elke afhankelijke., Met ingang van 2018, de nieuwe belastingwet elimineert persoonlijke vrijstellingen tot 2026.
een belastingaftrek is een specifieke Last die een belastingplichtige heeft gemaakt en van zijn belastbaar inkomen kan aftrekken. Aftrek kan dus bepaalde vormen van inkomsten aanmoedigen.
- alle filers komen in aanmerking voor een standaard aftrek, die aanzienlijk werd verhoogd tot $24.000 voor gehuwde filers in 2018. De standaard aftrek wordt jaarlijks gecorrigeerd voor inflatie, en het is $ 24.800 voor getrouwde filers in 2020., Filers kunnen in plaats daarvan aanspraak maken op gespecificeerde aftrek voor bepaalde kosten, zoals hypotheek rente, charitatieve bijdragen, en staats-en lokale belastingen. De meeste filers nemen de standaard aftrek. Hogere inkomsten filers zijn veel meer kans om te specificeren, omdat het bedrag dat ze besteden aan in aanmerking komende aftrek is meestal groter dan de standaard aftrek.
- belastingplichtigen kunnen aanspraak maken op bepaalde aftrekposten, die boven de regel worden genoemd, ongeacht of zij de gespecificeerde aftrek of de standaardaftrek toepassen., Voorbeelden hiervan zijn de aftrek van rente op studieleningen en bijdragen aan individuele pensioenrekeningen (iras).
belastingaftrek (en vrijstellingen) zijn voor verschillende belastingplichtigen verschillende bedragen waard omdat, zoals hierboven besproken, hun waarde is gekoppeld aan het marginale belastingtarief van een belastingplichtige. Bijvoorbeeld, hoge-inkomens belastingbetalers in de 37 procent band ontvangt een subsidie van 37 cent voor elke dollar van de extra hypotheek rentebetalingen die ze aftrekken, terwijl midden-inkomens belastingbetalers in de 12 procent band krijgen een rentesubsidie ter waarde van slechts 12 cent op de dollar., Hogere inkomsten filers ontvangen de grootste fiscale voordeel van aftrek, omdat ze geconfronteerd met de hoogste belastingtarieven.
bovendien is voor veel indieners met een laag inkomen het totale bedrag van hun aftrek gelijk aan of hoger dan hun inkomen, wat betekent dat zij geen belastbaar inkomen hebben. In dergelijke gevallen ontvangen zij geen belastingvoordeel van extra aftrek.
Credits
in tegenstelling tot vrijstellingen en aftrekposten, die het belastbare inkomen van een filer verminderen, verminderen credits direct de belastingplicht van een filer — dat wil zeggen, het bedrag van de belasting die een filer verschuldigd is., Belastingplichtigen trekken hun credits af van de belasting die zij anders verschuldigd zouden zijn om hun uiteindelijke belastingschuld te bepalen. Dat betekent dat een $ 100 belastingkrediet vermindert het bedrag van de belasting een filer verschuldigd door een maximum van $ 100.
sommige belastingkredieten kunnen worden gerestitueerd, wat betekent dat indieners met een hoger kredietbedrag dan hun belastingschuld het verschil kunnen ontvangen in de vorm van een volledige of gedeeltelijke terugbetaling in contanten. Terugbetaalbare belastingkredieten hebben dus dezelfde waarde voor alle belastingfilters, ongeacht hun inkomen., De Earned Income Tax Credit, bijvoorbeeld, is een terugbetaalbaar krediet ontworpen om werk aan te moedigen en te belonen, evenals compensatie federale loon-en inkomstenbelastingen.
niet-terugbetaalbare kredieten zijn daarentegen minder waard voor veel indieners met een lager inkomen dan voor andere indieners. Bijvoorbeeld, een filer die in aanmerking komt voor een $ 2.000 niet-terugbetaalbaar krediet, maar heeft een belastingschuld van slechts $ 1.000 kan de helft van het krediet gebruiken om hun belastingschuld te elimineren, maar moet de andere helft verbeuren.
zelfs terugbetaalbare kredieten bereiken niet iedereen, omdat alleen huishoudens met een inkomen uit werk in aanmerking kunnen komen., Toch breidt het maken van terugbetaalbare kredieten hun bereik uit tot veel huishoudens met een laag inkomen. Dit is belangrijk omdat de sociale beleidsdoelstellingen van veel belastingprikkels — zoals het aanmoedigen van mensen om te sparen voor een universiteit of pensioen — vaak bijzonder relevant zijn voor huishoudens met een laag inkomen.,
het vergelijken van de waarde van de aftrek en Credits
de tabel hieronder vergelijkt de waarde van de aftrek, niet-terugbetaalbare credits, en terugbetaalbare credits voor drie taks filers: Filer A heeft geen belastbaar inkomen, Filer B is in de laagste marginale belastingschijf (10 procent), en Filer C is in de hoogste strook (37 procent). In het onderstaande voorbeeld zijn alle filers getrouwd.,td>$1 tot $19,750
een Voor het berekenen van het belastbaar Inkomen, een fiscale filer aftrekken van hun totale inkomen van de standaard aftrek ($24,800 voor echtparen, $12,400 voor één filers, en $18,650 voor hoofden van huishoudens) of de waarde van hun gespecificeerde inhoudingen, evenals alle above-the-line aftrek., De belastingplicht wordt dan berekend op basis van het belastbare inkomen van een filer.
b een belasting filer is in de 0% beugel wanneer hun belastbare inkomen is $0. Bijvoorbeeld, Filer A kan tot $24,800 van het totale inkomen (voor een echtpaar), die vervolgens wordt verlaagd tot $0 door de standaard aftrek. Hoewel Filer A geen belastbaar inkomen heeft, moeten ze inkomen hebben verdiend om in aanmerking te komen voor het terugbetaalbare krediet.
c de eerste $19.750 van het belastbare inkomen is onderworpen aan het tarief van 10 procent. In dit voorbeeld, Filer B heeft belastbaar inkomen
tussen $1 en $ 19.750.,
d de maximale waarde van de aftrek is $ 740 aangezien de grootste marginale belastingschijf 37% bedraagt ($2.000 x 37% = $ 740).
e uitgaande van een positieve belastingverplichting van ten minste $2.000.
De aftrek van $2000 biedt geen voordeel aan Filer a omdat Filer A geen belastbaar inkomen heeft. Filer B ontvangt tot $ 200 aan belastingvoordelen van de aftrek, en Filer C ontvangt tot $740.
evenzo, de $2.000 niet-terugbetaalbare krediet levert geen belastingvoordeel aan Filer a omdat Filer A geen belastingplicht heeft., Het krediet is de moeite waard tot $ 1,975 voor Filer B omdat het krediet is de moeite waard $ 2,000 of het bedrag van Filer B ‘ s belastingplicht zonder het krediet, welke lager is. Filer C, een High-income filer in de bovenste fiscale beugel, wordt aangenomen dat ten minste $ 2,000 in belastingplicht zonder het krediet en daarom kan profiteren van het krediet de volledige $ 2,000 waarde.
het terugbetaalbare krediet van $2.000 is daarentegen voor alle drie de filers $2.000 waard. Filer A, die geen belastingplicht heeft, zou het volledige bedrag ontvangen als een terugbetaling van de IRS(ervan uitgaande dat ze inkomsten uit het werk van ten minste $2,000).