s corporation status is een door de IRS verleende fiscale benaming waarmee vennootschappen hun inkomsten aan hun aandeelhouders kunnen doorgeven. (U kunt ook soms horen S bedrijven aangeduid als “Subchapter s corporation,” “Small Business Corporation” of gewoon “S corp.)
zal het indienen van S corp status resulteren in een lagere belastingrekening voor uw bedrijf? Of moet je een gewoon bedrijf blijven? En hoe precies werkt het rapporteren van de winst of het verlies van een S corp op uw persoonlijke belastingaangifte?
Dit is wat u moet weten.,
Hoe wordt S corps belast?
s corps betalen geen vennootschapsbelasting, dus er is niet echt een ” S corp belastingtarief.”In plaats daarvan splitsen de individuele aandeelhouders van het bedrijf de inkomsten (of verliezen) onder elkaar en rapporteren het op hun eigen persoonlijke belastingaangiften.
In tegenstelling tot reguliere vennootschappen (“C-vennootschappen”), laat dit s corps dubbele belasting vermijden.,
dubbele belasting verwijst naar de manier waarop inkomsten van een gewone vennootschap technisch tweemaal worden belast: eenmaal wanneer de vennootschap inkomen verdient, en opnieuw wanneer zij dividenden uitkeert aan haar eigenaars (die vervolgens belasting over deze dividenden betalen).
s corps vermijd deze bedrijfsbelasting door hun inkomsten direct door te geven aan hun bedrijfseigenaren (dit is waarom ze soms “pass-through” – entiteiten worden genoemd).
Hoe kies ik de fiscale status van S corp?,
om een bestand (of ‘elect’) voor de S corp-status te maken, moet uw bedrijf eerst worden opgenomen als een reguliere C-onderneming of zijn ingediend voor de LLC-status. (Vergeet niet: s corp status is een fiscale benaming—u kunt niet ‘opnemen’ als een S corp.)
Als u kiest s corp status als een C corporation, moet u formulier 2553, verkiezing door een Small Business Corporation aan de IRS, ondertekend door alle aandeelhouders van uw bedrijf.
als U S corp-status kiest als LLC, moet u formulier 8832, Entity Classification Election indienen.,
krijg een gedetailleerde uitsplitsing van hoe te kiezen voor S corp status met de IRS.
hoe dien ik mijn belastingen in als een S corp?
Form 1120S, US Income Tax Return for an S Corporation is het belastingformulier dat s corporations (en LLC ‘ s indienen als s corps) gebruiken om hun federale inkomstenbelasting aangifte in te dienen.,uw bedrijfsactiviteitscode en uw Werkgeversidentificatienummer (EIN)
pagina één van 1120S is verdeeld in vier delen:
-
het bovenste derde van het formulier met velden A-F is waar u uw contactgegevens invoert, data van oprichting en S Corp verkiezing, uw vermogen, enz.,
-
de sectie inkomsten zal u vragen over alle inkomsten van uw bedrijf voor het jaar, dat is informatie die u krijgt uit uw winst-en verliesrekening.
-
in de sectie aftrekposten kunt u alle aftrekbare kosten van uw bedrijf voor het jaar opnemen, die u ook uit uw winst-en verliesrekening krijgt (en hopelijk ontvangsten voor hebt).
-
de sectie belastingen en betalingen is van toepassing op vennootschappen die het jaar begonnen als een C-vennootschap en gedurende het lopende belastingjaar S corp-status aanvroegen., Je gebruikt dit gedeelte om een lijst te maken van de geschatte belastingen die je tijdens het jaar hebt betaald, en om de belastingen te berekenen die je verschuldigd bent of te veel hebt betaald als gevolg van de overstap. (Dit kan gebeuren als uw C corp dit jaar passief inkomen heeft verdiend of activa met winst heeft verkocht.)
Er zijn ook zes schema’ s verbonden aan 1120S, waarvan de eerste drie verplicht zijn:
Schema B, “Overige informatie,” zal u een reeks ja of nee vragen stellen over de boekhoudmethoden van uw bedrijf, de soorten aandelen die het bezit, bruto-ontvangsten, en een heleboel andere dingen.,
uw antwoorden op de delen a) en b) van vraag 11 zijn hier bijzonder belangrijk—als u op beide antwoorden met “ja” antwoordt, hoeft u geen schema ‘ s L en M-1 van formulier 1120S in te vullen.
Schema D is de plaats waar u alle vermogenswinsten of-verliezen rapporteert die uw onderneming dit jaar heeft opgelopen (d.w.z. geld dat zij heeft verdiend met het kopen of verkopen van aandelen, obligaties en andere activa).
Schema K brengt informatie samen over de inkomsten van uw bedrijf, aftrekposten en eventuele belastingkredieten waarvoor uw bedrijf in aanmerking komt., U gebruikt de informatie die u samenbrengt op dit schema om een apart Schema K-1 in te dienen voor elke aandeelhouder in uw S corp, gebaseerd op het percentage van de totale aandelen die zij bezitten.
Er zijn ook drie optionele schema’ s verbonden aan 1120S:
schema L geeft de IRS een momentopname van de activa, passiva en het eigen vermogen van uw bedrijf, en u zult de balans van uw bedrijf gebruiken om het te voltooien. Schema L hoeft alleen te worden ingevuld door bedrijven die ofwel A) had meer dan $250.000 in ontvangsten dit jaar, of b) hield meer dan $250.000 in activa dit jaar. (Schema B zal u hierover vragen.,)
schema M-1 is waar u eventuele discrepanties zult rapporteren tussen de winst (of verliezen) die u in uw boeken hebt gerapporteerd, en de winst die u hebt gerapporteerd over uw belastingen (bijvoorbeeld als gevolg van afschrijvingen of belastingvrijgestelde rente die u hebt verdiend).
schema M-2 is waar u veranderingen in de ingehouden winst van uw bedrijf rapporteert, dat wil zeggen eventuele winsten die u hebt ingehouden om te herinvesteren in het bedrijf.
verder lezen: Wat is Formulier 1120S, en hoe Archiveer je het?
wanneer is de deadline voor het indienen van de belastingen van mijn S corp?
de deadline voor het indienen van formulier 1120S is 15 maart 2021., U kunt ook een verlenging van zes maanden aanvragen door formulier 7004 in te dienen. U kunt beide formulieren elektronisch of per post indienen.
wat zijn de fiscale voordelen van het indienen van een S corp?
geen dubbele belasting
zoals hierboven vermeld, worden gewone vennootschappen belast op het niveau van vennootschappen en personen, terwijl de inkomsten van vennootschappen alleen op het niveau van personen worden belast. Als uw bedrijf winst maakt en u wilt een deel van die winst uit het bedrijf te nemen, is het over het algemeen goedkoper om dit te doen als een S corp.,in tegenstelling tot eigenaren van eenmanszaken, personenvennootschappen en LLC ‘ s betalen eigenaren van S corp alleen belastingen op hun lonen en niet hun volledige aandeel in de winst van het bedrijf. Alle andere inkomsten worden aan aandeelhouders uitbetaald in de vorm van” uitkeringen ” die niet onderworpen zijn aan de belasting op zelfstandige arbeid, waardoor de vennootschapsstatus voor veel kleine ondernemingen zeer aantrekkelijk is.
bijvoorbeeld, laten we zeggen dat je een aandeel van 50% hebt in Carl ‘ s Sandwiches, een succesvolle keten van sandwichwinkels die onlangs de status van S corporation bij de IRS hebben aangevraagd.,
als CEO en oprichter van Carl ‘ s Sandwiches, verdiende u een $60.000 salaris in 2019, en het bedrijf verdiende ook een nettowinst van $200.000 dat jaar, die je recht hebt op 50% van—of $100.000.
omdat Carl ‘ s Sandwiches een S corp is, hoef je alleen maar belasting te betalen op het salaris van $60.000, en niet op de verdeling van $100.000.
maar er is een addertje onder het gras
u vraagt zich misschien af waarom eigenaren van S corp niet gewoon een salaris van $0 nemen om helemaal geen belasting op zelfstandigen te betalen.,
De vangst hier is dat als je een aandeelhouder en een werknemer van de onderneming, die de meeste kleine zakelijke aandeelhouders zijn, u moet betalen jezelf een “redelijk salaris” voordat u betalen jezelf een tax-free uitkering.
Wat is precies een redelijk salaris? De Belastingdienst heeft geen harde en snelle regels voor deze. Maar je moet proberen om het te baseren op positie, ervaring, bedrijfsgrootte en wat een vergelijkbare positie bij een ander bedrijf in uw industrie zou verdienen. Welk salaris je ook beslist, zorg ervoor dat je in staat bent om het te rechtvaardigen aan de belastingdienst als je ooit gecontroleerd.,
ook: let op verschillende staatsregels
hoewel deze belastingvoordelen de status van S onderneming aantrekkelijk kunnen maken, worden s corps niet door elke staat gelijk behandeld. Bijvoorbeeld, sommige staten ervoor kiezen om de federale belastingvereisten voor s corps te volgen, terwijl staten als New Hampshire, Tennessee en Texas negeren S corporatie status en belasting die bedrijven als C bedrijven.
Chat met een CPA of belastingprofessional om er zeker van te zijn dat u op de hoogte bent van de bedrijfsregels van uw staat.
moet Ik S corp-status kiezen?,
in het algemeen komt deze beslissing erop neer dat u van plan bent winst uit uw bedrijf te nemen of opnieuw te investeren in uw bedrijf.
Het indienen van een S-vennootschap kan uw belastingaangifte verlagen als u (of een andere eigenaar) van plan bent winst uit het bedrijf te halen in de vorm van uitkeringen.
als u een nieuw en groeiend bedrijf bent en van plan bent om het grootste deel van uw winst terug te investeren in het bedrijf, aan de andere kant, kan het vasthouden aan de status van C corporation u een lagere belasting betalen.,
voor meer informatie over de vraag of C corp of S corp status is goed voor uw bedrijf, Bekijk onze uitsplitsing van S corps vs C corps. En als je hebt besloten om een S corp te worden, hebben we een gids voor de formulieren die u moet invullen.
en zoals altijd, moet u geen drastische fiscale stap als deze te maken voordat u een CPA, belastingadvocaat of andere expert die expertise heeft in fiscale planning te raadplegen. Zij zullen u definitief kunnen vertellen of S corp-status geschikt is voor uw specifieke zakelijke situatie.,
en als u wilt dat iemand anders om te zorgen voor de boekhouding en belastingaangifte voor uw S corp, check out Bench. We zullen alles van je bord halen, voorgoed.