Het is nooit leuk om geld te verliezen op een investering, maar het aangeven van een verlies op uw belastingaangifte kan in veel gevallen een effectieve troostprijs zijn. Kapitaalverliezen hebben een beperkte impact op het arbeidsinkomen in de volgende belastingjaren, maar kunnen volledig worden toegepast op toekomstige vermogenswinst. Beleggers die de regels van kapitaalverliezen begrijpen, kunnen vaak nuttige aftrek genereren met een paar eenvoudige strategieën.,
Key Takeaways
- een kapitaalverlies—wanneer een effect voor minder dan de aankoopprijs wordt verkocht—kan worden gebruikt om de belastingdruk van toekomstige vermogenswinst te verminderen.
- Er zijn drie soorten kapitaalverliezen: gerealiseerde verliezen, ongerealiseerde verliezen en herkenbare verliezen.vermogensverliezen maken het voor beleggers mogelijk om ten minste een deel van hun verliezen op hun belastingaangifte terug te verdienen door middel van verrekening van vermogenswinsten en andere vormen van inkomsten.
de basis
kapitaalverliezen zijn uiteraard het tegenovergestelde van kapitaalwinsten., Wanneer een effect of investering wordt verkocht voor minder dan de oorspronkelijke aankoopprijs, dan is de dollar bedrag van het verschil wordt beschouwd als een kapitaalverlies.
voor fiscale doeleinden worden kapitaalverliezen alleen gerapporteerd voor posten die bedoeld zijn om in waarde te stijgen. Zij zijn niet van toepassing op goederen die voor persoonlijk gebruik worden gebruikt, zoals auto ‘ s (hoewel de verkoop van een auto met winst nog steeds als belastbaar inkomen wordt beschouwd).
belastingregels
kapitaalverliezen kunnen worden gebruikt als aftrek op de belastingaangifte van de belegger, net zoals vermogenswinst als inkomen moet worden gerapporteerd., In tegenstelling tot vermogenswinsten kunnen kapitaalverliezen in drie categorieën worden onderverdeeld:
- gerealiseerde verliezen treden op bij de daadwerkelijke verkoop van het actief of de investering.
- ongerealiseerde verliezen worden niet gerapporteerd.
- herkenbare verliezen zijn het bedrag van een verlies dat in een bepaald jaar kan worden gedeclareerd.
elk verlies kan worden verrekend met elke in hetzelfde belastingjaar gerealiseerde vermogenswinst, maar slechts $3.000 van het verlies kan worden afgetrokken van verdiende of andere soorten inkomsten in het jaar., Resterende kapitaalverliezen kunnen dan in toekomstige jaren worden afgetrokken tot $ 3.000 per jaar, of een meerwaarde kan worden gebruikt om het resterende overdrachtbedrag te compenseren.
bijvoorbeeld, een belegger koopt een aandeel tegen $ 50 per aandeel in Mei. In Augustus is de koers van het aandeel gedaald tot $30. De investeerder heeft een ongerealiseerd verlies van $ 20 per aandeel. Ze houden het aandeel tot het volgende jaar, en de prijs stijgt naar $ 45 per aandeel. De investeerder verkoopt het aandeel op dat moment en realiseert een verlies van $5 per aandeel., Zij kunnen dit verlies alleen in het verkoopjaar rapporteren; zij kunnen het niet gerealiseerde verlies van het voorgaande jaar niet rapporteren.
een andere categorie is herkenbare winsten. Hoewel alle in een bepaald jaar gerealiseerde vermogenswinst voor dat jaar moet worden gerapporteerd, zijn er enkele limieten voor het bedrag aan kapitaalverliezen dat in sommige gevallen in een bepaald jaar kan worden gedeclareerd. Terwijl elk verlies uiteindelijk kan worden verrekend met elke meerwaarde gerealiseerd in hetzelfde belastingjaar, kan slechts $ 3.000 van het verlies worden afgetrokken van verdiende of andere soorten inkomsten in een bepaald jaar.,
bijvoorbeeld, Frank realiseerde een meerwaarde van $10.000 in 2013. Hij realiseerde ook een verlies van $30.000. Hij zal in staat zijn om netto $10.000 van zijn verlies tegen zijn winst, maar kan slechts een extra $3.000 van het verlies Aftrekken tegen zijn andere inkomsten voor dat jaar. Hij kan de resterende $17.000 van het verlies Aftrekken in $ 3.000 stappen per jaar vanaf dan tot het volledige bedrag is afgetrokken. Echter, als hij realiseert een meerwaarde in een toekomstig jaar voordat hij dit bedrag heeft uitgeput, dan kan hij het resterende verlies aftrekken van de winst., Dus als hij $3.000 van het verlies aftrekt voor de komende twee jaar en dan realiseert een $ 20.000 winst, kan hij de resterende $11.000 van het verlies Aftrekken tegen die winst, waardoor een belastbare winst van slechts $9.000.
kapitaalverliezen en belastingen
de lange en korte ervan
kapitaalverliezen weerspiegelen de vermogenswinst in hun houdingsperioden. Een actief of investering die gedurende een jaar tot op de dag of minder wordt aangehouden en met verlies wordt verkocht, zal een kortlopend kapitaalverlies genereren.,
een verkoop van een actief dat tot op de dag van vandaag langer dan een jaar wordt aangehouden en met verlies wordt verkocht, zal een verlies op lange termijn genereren. Wanneer op de belastingaangifte kapitaalwinsten en-verliezen worden gerapporteerd, moet de belastingplichtige eerst alle winsten en verliezen tussen lange en korte termijn categoriseren en vervolgens de totale bedragen voor elk van de vier categorieën optellen.
dan worden de winsten en verliezen op lange termijn met elkaar gesaldeerd, en hetzelfde wordt gedaan voor winsten en verliezen op korte termijn. Vervolgens wordt de netto lange-termijnwinst of-verlies gesaldeerd tegen de netto korte-termijnwinst of-verlies., Dit definitieve netnummer wordt vervolgens gerapporteerd op formulier 1040.
bijvoorbeeld, Frank heeft de volgende winsten en verliezen uit zijn aandelenhandel voor het jaar:
nogmaals, Frank kan slechts $3.000 van de uiteindelijke netto korte – of langetermijnverliezen Aftrekken ten opzichte van andere soorten inkomsten voor dat jaar en moet het resterende saldo naar voren brengen.
belastingaangifte
onlangs werd een nieuw belastingformulier ingevoerd., Dit formulier geeft meer gedetailleerde informatie aan de Internal Revenue Service (IRS), zodat het winst en verlies informatie kan vergelijken met die gerapporteerd door makelaarskantoren en beleggingsmaatschappijen. Formulier 8949 wordt nu gebruikt om nettowinsten en-verliezen te rapporteren, en het uiteindelijke netto-nummer van dat formulier wordt vervolgens getransponeerd naar het nieuwe herziene Schema D en vervolgens naar het 1040.,
Kapitaalverliesstrategieën
hoewel beginnende beleggers vaak in paniek raken wanneer hun deelnemingen aanzienlijk in waarde dalen, zijn ervaren beleggers die de belastingregels begrijpen snel in staat om hun verliezers te liquideren, althans voor korte tijd, om kapitaalverliezen te genereren. Slimme beleggers weten ook dat kapitaalverliezen hen in sommige situaties meer geld kunnen besparen dan in andere. Kapitaalverliezen die worden gebruikt om kapitaalwinsten op lange termijn te compenseren, zullen de belastingbetaler niet zoveel geld besparen als verliezen die kortetermijnwinsten of andere gewone inkomsten compenseren.,
Wash Sale Rules
beleggers die hun verliesposten liquideren, moeten ten minste 31 dagen na de verkoopdatum wachten alvorens hetzelfde effect terug te kopen als zij het verlies op hun belastingaangifte willen Aftrekken.
indien zij vóór die tijd terugkopen, wordt het verlies niet toegestaan volgens de IRS wash sale rule. Deze regel kan het voor houders van volatiele effecten onpraktisch maken om deze strategie te proberen, omdat de prijs van het effect opnieuw aanzienlijk kan stijgen voordat aan de termijn is voldaan.,
maar er zijn manieren om de wash verkoop regel in sommige gevallen te omzeilen. Slimme beleggers zullen vaak verliezende effecten vervangen door zeer vergelijkbare of meer veelbelovende alternatieven die nog steeds aan hun beleggingsdoelstellingen voldoen.
bijvoorbeeld, een belegger die een biotech-aandeel aanhoudt dat getankt is, zou dit aandeel kunnen liquideren en een ETF kunnen kopen die in deze sector belegt als vervanging. Het fonds zorgt voor diversificatie in de biotechsector met dezelfde mate van liquiditeit als de aandelen.,
bovendien kan de belegger het fonds onmiddellijk kopen, omdat het een ander effect heeft dan het aandeel en een ander ticker-symbool heeft. Deze strategie is dus vrijgesteld van de “wash sale” – regel, aangezien zij alleen van toepassing is op aan-en verkopen van identieke effecten.
de Bottom Line
kapitaalverliezen maken het voor beleggers mogelijk om ten minste een deel van hun verliezen op hun belastingaangiften terug te verdienen door middel van compensatie van vermogenswinst en andere vormen van inkomsten. Voor meer informatie over kapitaalverliezen, download de Schema D instructies van de IRS website op www.,irs.gov of raadpleeg uw financieel adviseur.