Wat Is IRS-formulier 706?

Form 706 is de aangifte voor overdrachtsbelasting van de Verenigde Staten. Het is een belastingformulier dat wordt gebruikt om de federale erfbelasting te berekenen en generation-skipping transfer (GST) belasting verschuldigd door de nalatenschap van een overledene.

Wat Is formulier 706?

de uitvoerder van de nalatenschap van een overledene gebruikt IRS Form 706 om twee soorten federale belasting te berekenen: de erfbelasting en de generation-skipping transfer (GST) belasting die wordt opgelegd op “directe skips.,”Directe overboekingen zijn overboekingen die personen van belang overslaan in een woning die deel uitmaakt van de bruto nalatenschap van de overledene, waaronder alle eigendommen waarin de overledene een belang had.

de onroerendgoedbelasting wordt geheven over het belastbare deel van de gehele nalatenschap, in tegenstelling tot alleen het deel van een nalatenschap dat een begunstigde erft.

Wie gebruikt formulier 706?

Dit belastingformulier moet worden gebruikt door de uitvoerder van de nalatenschap van een U. S., burger of ingezetene in een van de volgende omstandigheden:

• de bruto nalatenschap wordt gewaardeerd op meer dan het vrijstellingsbedrag na toevoeging van levenslange giften die zijn gedaan en de jaarlijkse schenkingsbelasting uitsluiting overschreden. De federal estate tax exemption is $ 11.7 miljoen in 2021, een stijging van $ 11.58 miljoen in 2020, en de schenkingsbelasting uitsluiting blijft op $15.000 per persoon per jaar vanaf 2020 en 2021.
• de uitvoerder kiest ervoor de overleden echtgenoot ongebruikte uitsluiting (DSUE) over te dragen aan de langstlevende echtgenoot, ongeacht de omvang van de bruto nalatenschap.,

Voeg de volgende om te bepalen of u voldoet aan het eerste criterium:

• Fiscale cadeaus gemaakt door de decedent na 31 December 1976 dat boven de jaarlijkse uitsluiting
• De totale specifieke vrijstelling toegestaan door de Tax Reform Act van 1976 tot de intrekking ervan voor de geschenken die door de decedent na 8 September 1976, en
• De decedent bruto estate gewaardeerd op de datum van overlijden van de decedent of een alternatieve waardering datum gekozen door de executeur-testamentair.,

de overledene ongebruikte uitsluiting

De DSUE verwijst naar de overdraagbaarheid van de uitsluiting van de erfbelasting, waardoor de langstlevende echtgenoot van een overledene die na 31 December 2010 is overleden, de ongebruikte vrijstelling van de erfbelasting van zijn overleden echtgenoot kan “ophalen” en toevoegen aan zijn eigen vrijstelling.,

bijvoorbeeld, een uitvoerder kan ervoor kiezen om de ongebruikte uitsluiting over te dragen aan de langstlevende echtgenoot onder de portabiliteit van de DSUE optie als de overledene overlijdt in 2021 en geen van hun $11,8 miljoen successiebelasting uitsluiting wordt gebruikt. Dit zou het geval zijn als de overledene alles naliet aan zijn echtgenoot, omdat deze overdrachten belastingvrij zijn. Formulier 706 indienen en invullen op of vóór de vervaldag van de terugkeer naar de keuze van portabiliteit aan een langstlevende echtgenoot.

soorten formulier 706

Er zijn twee versies van dit belastingformulier: formulier 706 en formulier 706-NA.,

formulier 706

Dit is het standaardformulier dat wordt gebruikt voor het berekenen van de nalatenschap en de GST-belastingverplichtingen voor overledenen die Amerikaanse burgers of ingezetenen waren.

Form 706-NA

Dit is de aangifte voor overdrachtsbelasting van de Verenigde Staten voor de nalatenschap van Nietingezetenen die geen staatsburger van de Verenigde Staten zijn. Het wordt gebruikt voor het berekenen van nalatenschap en GST belastingplicht voor overledenen die werden geclassificeerd als ” niet-ingezeten vreemdelingen.”Nogmaals, de erfbelasting is van toepassing op de overdracht van de belastbare nalatenschap van de overledene—niet op de ontvangst van enig deel ervan door een begunstigde.,

waar te krijgen formulier 706

formulier 706 en formulier 706-NA zijn beide beschikbaar voor download op de IRS-website. De laatste revisies en instructies voor elk formulier kunnen als PDF-bestanden worden gedownload onder de sectie “huidige herziening” van de pagina ‘ s “Over formulier 706” en “Over formulier 706-NA”.

kies de versie van het formulier dat overeenkomt met de relevante datum van overlijden van de overledene. Bovenaan de eerste bladzijde van het formulier worden de overlijdensdata vermeld waarop het formulier van toepassing is.,

invullen en lezen van formulier 706

Het formulier bestaat uit zes delen en 19 Aanvullende schema ’s die 29 pagina’ s beslaan. Elk deel bevat instructies:

• deel 1—overledene en uitvoerder: verstrek belangrijke informatie over de overledene en de uitvoerder, waaronder de naam en het burgerservicenummer van de overledene (SSN) en de naam, SSN en adres van de uitvoerder.,
• deel 2—belastingberekening: de uitvoerder dient deze sectie te gebruiken om de vermogensbelasting te berekenen door de in Tabel A vermelde uniforme tarieven toe te passen op de totale overdrachten vóór en bij overlijden, en vervolgens de schenkingsbelasting af te trekken op basis van de sterftecijfers. Gebruik werkblad TG, het werkblad regel 4 en het werkblad regel 7.,
• deel 3—verkiezingen door de uitvoerder: de uitvoerder moet de selectievakjes in dit deel gebruiken om aan te geven of er verkiezingen worden gehouden, inclusief de toelage-of speciale-use-verkiezing of de opties om erfbelasting in termijnen te betalen of een deel van de belastingen uit te stellen.
• Deel 4-Algemene informatie: executeurs gebruiken dit deel om hun toestemming te versterken om als vertegenwoordiger voor de nalatenschap te fungeren door informatie te verstrekken zoals hun titel en het overlijdenscertificaatnummer van de overledene en de burgerlijke staat., Aanvullende informatie, waaronder de overlijdensakte zelf, moet worden bijgevoegd.
• deel 5-recapitulatie: Gebruik deze sectie om de waarde van de bruto-nalatenschap te berekenen door de waarde van verschillende activa, zoals onroerend goed en aandelen en obligaties, samen te tellen en eventuele toegestane aftrekkingen te berekenen.
• deel 6-portabiliteit van overleden echtgenoten ongebruikte uitsluiting( DSUE): uitvoerders dienen dit deel te gebruiken om af te zien van portabiliteit van het DSUE of het DSUE-bedrag te specificeren dat aan de langstlevende echtgenoot zal worden overgedragen.

kan formulier 706 worden ingevuld?,

IRS-formulier 706 behoort niet tot de belastingformulieren die e-ingediend kunnen worden. U moet het ingevulde papieren formulier naar het juiste adres mailen.

Where to Mail Form 706

stuur het formulier naar het volgende adres:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999

Mail het formulier naar het volgende adres als u gebruik maakt van een private delivery service (PDS) aangewezen door de IRS:

Internal Revenue submission processing center
333 W., Pershing Road
Kansas City, MO 64108

How To File Form 706

uitvoerders moeten de relevante PDF-versie van het formulier downloaden en invullen, en vervolgens de eerste vier pagina ’s van de return met de secties met betrekking tot de zes belangrijkste delen per mail, samen met alle schema’ s die werden gebruikt om de verkiezingen op die pagina ‘ s te ondersteunen.,

de vervaldatum voor het formulier en de betaling van de erfbelasting is binnen negen maanden na de datum van overlijden van de overledene, maar u kunt een verlenging aanvragen met behulp van formulier 4768, aanvraag voor verlenging van de tijd om een aangifte in te dienen en / of te betalen U. S. Estate and Generation-Skipping overdrachtsbelasting als u meer tijd nodig hebt.

maak uw estate tax check payable if any taks is due to “United States Treasury.”Neem de naam van de overledene, SSN, en” Form 706 ” op de cheque om de verwerking van de betaling te vergemakkelijken., U kunt ook elektronisch betalen via het Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), ook al kunt u het formulier zelf niet e-file.