Kapitalförluster och skatt

det är aldrig kul att förlora pengar på en investering, men att förklara en kapitalförlust på din avkastning kan vara ett effektivt tröstpris i många fall. Kapitalförluster har begränsad inverkan på intjänade intäkter under efterföljande beskattningsår, men de kan tillämpas fullt ut mot framtida realisationsvinster. Investerare som förstår reglerna för kapitalförluster kan ofta generera användbara avdrag med några enkla strategier.,

grunderna

kapitalförluster är naturligtvis motsatsen till kapitalvinster., När en säkerhet eller investering säljs för mindre än sitt ursprungliga inköpspris, anses dollarns skillnaden vara en kapitalförlust.

för skatteändamål rapporteras kapitalförluster endast på poster som är avsedda att öka i värde. De gäller inte för varor som används för personligt bruk såsom bilar (även om försäljningen av en bil med vinst fortfarande betraktas som skattepliktig inkomst).

skatteregler

kapitalförluster kan användas som avdrag på investerarens avkastning, precis som kapitalvinster måste rapporteras som intäkter., Till skillnad från kapitalvinster kan kapitalförluster delas in i tre kategorier:

1. realiserade förluster uppstår vid den faktiska försäljningen av tillgången eller investeringen.
2. orealiserade förluster rapporteras inte.
3. igenkännliga förluster är mängden förlust som kan deklareras under ett visst år.

eventuell förlust kan nettas mot eventuell realisationsvinst under samma beskattningsår, men endast $3,000 av kapitalförlusten kan dras av mot intjänade eller andra typer av intäkter under året., Återstående kapitalförluster kan sedan dras av under kommande år upp till $ 3,000 per år, eller en kapitalvinst kan användas för att kompensera det återstående överföringsbeloppet.

till exempel köper en investerare ett lager på $50 en aktie i Maj. I Augusti har aktiekursen sjunkit till $ 30. Investeraren har en orealiserad förlust på $ 20 per aktie. De håller beståndet fram till det följande året, och priset klättrar till $45 per aktie. Investeraren säljer aktien vid den tidpunkten och inser en förlust på $5 per aktie., De kan bara rapportera den förlusten under försäljningsåret; de kan inte rapportera den orealiserade förlusten från föregående år.

en annan kategori är igenkännliga vinster. Även om alla realisationsvinster som realiseras under ett visst år måste rapporteras för det året, finns det vissa gränser för mängden kapitalförluster som i vissa fall kan redovisas under ett visst år. Även om eventuella förluster i slutändan kan nettas mot någon kapitalvinst som realiseras under samma beskattningsår, kan endast 3 000 dollar av kapitalförlust dras av mot intjänade eller andra typer av intäkter under ett visst år.,

till exempel insåg Frank en kapitalvinst på $10,000 i 2013. Han insåg också en förlust på $ 30.000. Han kommer att kunna netto $ 10,000 av sin förlust mot sin vinst, men kan bara dra av ytterligare $ 3,000 förlust mot sin andra Inkomst för det året. Han kan dra av de återstående $ 17,000 förlusten i $ 3,000 steg varje år från och med då tills hela beloppet har dragits av. Men om han inser en kapitalvinst under ett framtida år innan han har uttömt detta belopp, kan han dra av den återstående förlusten mot vinsten., Så om han drar av $ 3,000 förlust för de kommande två åren och sedan inser en $20,000 vinst, han kan dra av de återstående $11,000 förlust mot denna vinst, lämnar en beskattningsbar vinst på endast $9,000.

den långa och korta av det

kapitalförluster speglar kapitalvinster under innehavsperioderna. En tillgång eller investering som hålls i ett år till dagen eller mindre, och säljs till en förlust, kommer att generera en kortfristig kapitalförlust.,

en försäljning av alla tillgångar som innehas i mer än ett år till dagen, och säljs med förlust, kommer att generera en långsiktig förlust. När realisationsvinster och förluster redovisas i deklarationen måste skattebetalaren först kategorisera alla vinster och förluster mellan lång och kort sikt och sedan aggregera de totala beloppen för var och en av de fyra kategorierna.

då nettas de långsiktiga vinsterna och förlusterna mot varandra, och detsamma görs för kortsiktiga vinster och förluster. Då netto långsiktig vinst eller förlust nettas mot netto kortsiktiga vinst eller förlust., Detta slutliga nettonummer rapporteras sedan på blankett 1040.

till exempel har Frank följande vinster och förluster från sin aktiehandel för året:

återigen kan Frank bara dra av $3,000 av de slutliga netto kort – eller långsiktiga förlusterna mot andra typer av intäkter för det året och måste föra vidare eventuella återstående saldo.

skatterapportering

en ny skatteblankett infördes nyligen., Detta formulär ger mer detaljerad information till Internal Revenue Service (IRS) så att den kan jämföra vinst och förlust information med den som rapporterats av mäklarfirmor och investmentbolag. Form 8949 används nu för att rapportera nettovinster och förluster, och det slutliga nettonumret från det formuläret överförs sedan till det nyligen reviderade schemat D och sedan till 1040.,

strategier för kapitalförluster

även om nybörjare ofta panikerar när deras innehav minskar väsentligt i värde, är erfarna investerare som förstår skattereglerna snabba att likvidera sina förlorare, åtminstone under en kort tid, för att generera kapitalförluster. Smarta investerare vet också att kapitalförluster kan spara dem mer pengar i vissa situationer än andra. Kapitalförluster som används för att kompensera långsiktiga realisationsvinster kommer inte att spara skattebetalarna så mycket pengar som förluster som kompenserar kortfristiga vinster eller annan vanlig inkomst.,

tvätta försäljningsregler

investerare som likviderar sina förlorande positioner måste vänta minst 31 dagar efter försäljningsdatumet innan de köper samma säkerhet tillbaka om de vill dra av förlusten på sina skattedeklarationer.

om de köper tillbaka innan den tiden, kommer förlusten inte att tillåtas enligt IRS Wash sale-regeln. Denna regel kan göra det opraktiskt för innehavare av flyktiga värdepapper att försöka denna strategi, eftersom priset på säkerheten kan stiga igen väsentligt innan tidsperioden har uppfyllts.,

men det finns sätt att kringgå regeln om tvättförsäljning i vissa fall. Kunniga investerare kommer ofta att ersätta att förlora värdepapper med antingen mycket liknande eller mer lovande alternativ som fortfarande uppfyller sina investeringsmål.

till exempel kan en investerare som innehar ett biotekniklager som har tankat avveckla detta innehav och köpa en ETF som investerar i denna sektor som ersättning. Fonden tillhandahåller diversifiering inom biotekniksektorn med samma likviditetsgrad som beståndet.,

dessutom kan investeraren köpa fonden omedelbart, eftersom det är en annan säkerhet än beståndet och har en annan ticker symbol. Denna strategi är således undantagen från regeln om tvättförsäljning, eftersom den endast gäller försäljning och inköp av identiska värdepapper.

den nedersta raden

kapitalförluster gör det möjligt för investerare att ta igen åtminstone en del av sina förluster på sina skattedeklarationer genom att kvitta kapitalvinster och andra former av inkomster. För mer information om kapitalförluster, ladda ner Schemat D instruktioner från IRS webbplats på www.,irs.gov eller kontakta din finansiella rådgivare.